Методическая разработка практической работы расчет НДФЛ

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА

По расчету НДФЛ

Задача № 1

Определить налоговую базу по НДФЛ, размер НДФЛ, и з/п подлежащую выплате работнику если известно, что зарплата работника за январь составила 18 500 руб. На иждивении у него трое детей в возрасте до 18 лет.

Задача № 2

Зарплата 20000 руб. Есть двое детей, в возрасте: 14 и 25 лет. Рассчитать:

1. налоговую базу по НДФЛ,

2. размер НДФЛ,

3. з/п подлежащую выплате работнику,

4. экономию семейного бюджета за год за счет использования налогового вычета.

Задача № 3

Работница организации Ковалева А. Н., до февраля 2015 года не состоящая в зарегистрированном браке (вдова), содержит 12-летнего ребенка. Ежемесячный доход сотрудницы за период с января по май 2016 года составлял 20 000 рублей. 17 февраля 2016 года был зарегистрирован повторный брак сотрудницы. Требуется рассчитать сумму налога на доходы физлица за указанный период.

Задача №4: расчет социального вычета

В 2014 году Звягинцев М. К. оплачивал свое лечение в размере 140 000 рублей. Лечение данного заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медуслуг и отнесено к числу дорогостоящих. Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а Звягинцев М. К. располагает документами, которые подтверждают его расходы, связанные с лечением и покупкой необходимых лекарств (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

За 2014 год доход Звягинцева М. К., участвующий в расчете налоговой базы, составил 260 000 рублей. Нужно рассчитать базу по НДФЛ за 2014 год с учетом всех вышеизложенных обстоятельств.

Задача № 5 по расчету НДФЛ и имущественного вычета

Семенов С. В. продал дом с прилегающим земельным участком и гараж. Доход, полученный в результате продажи дома, составил 2 400 000 рублей. Продажа гаража принесла 170 000 руб.

Сделки по продаже недвижимости правильно оформлены, период владения подтвержден документально, однако отсутствуют документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение продаваемых объектов.

Требуется рассчитать размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ, если:

1. объекты недвижимости находились в собственности Семенова С. В. более 5 лет;

2. указанным имуществом Семенов С. В. владел 2 года.

2