МИНИСТЕРСТВО ОБЩЕГО И ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ
Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение
Свердловской области «Краснотурьинский индустриальный колледж»
(ГАПОУ СО «КИК»)
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
для проведения открытого урока в рамках декады
специальности
по дисциплине
ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСЕКОГО УЧЕТА
для специальности
38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет
(по отраслям)»
Тема:
«Учет денежных средств»
Автор: Дрожжина Альфиза Минигаяновна
преподаватель высшей квалификационной категории
Краснотурьинск
2015 г.
|
Рассмотрена
и утверждена на цикловой комиссии экономических дисциплин.
Протокол
№ от
|
Соответствует государственным требованиям к минимуму
содержания и уровня подготовки выпускников по специальности 38.02.01
|
|
Председатель цикловой
комиссии:
|
Зам. директора по учебной работе:
|
|
Тихонова И.Е.
|
Шварц Н.О.
|
Разработчик:
Дрожжина Альфиза Минигаяновна, преподаватель высшей
квалификационной категории
ГАПОУ СО «Краснотурьинский индустриальный колледж».
Рецензенты:
Пояснительная записка
Открытый урок по
профессиональному модулю ПМ 01 «Документирование хозяйственных операций и
ведение бухгалтерского учета имущества организации» проводится в рамках декады
специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)».
Данный открытый
урок проводится для студентов 3 курса дневного обучения с целью углубления и
закрепления знаний по разделу «Учет денежных средств» профессионального модуля
ПМ 01 «Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета
имущества организации».
Цель данной
методической разработки - это приобретения учащимися навыков и опыта выполнения
профессиональной деятельности, формирование навыков общения и взаимодействия,
опыт социальных отношений, формирование познавательной и профессиональной
мотивации, это поле для профессионального самоопределения.
Задача данной методической
разработки состоит в том, что проиграв определенную ситуацию научить студента
чувствовать свои силы и возможности, и уже в дальнейшей профессиональной
деятельности самостоятельно принимать ответственные решения.
При изучении профессионального
модуля ПМ 01 «Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского
учета имущества организации» использование мультимедийной установки
значительно облегчает способ подачи материала студентам, т.к. позволят отразить
и закрепить изученный материал разными способами.
При проведении
занятия прослеживаются междисциплинарные связи с дисциплинами: «Экономика»,
«Экономика организации», «Основы экономической теории», «Основы бухгалтерского
учета».
Разработка урока
включает план урока и все необходимые приложения, в том числе презентацию по
теме: «Учет денежных средств».
ПЛАН УРОКА
Предмет: ПМ.01. «Документирование
хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации»
Группа: Э-14ук
Тема: «Учет
денежных средств»
Тип урока: формирование умений и навыков
Метод проведения: практическое занятие с элементами деловой игры.
Продолжительность занятия: 1ч.30 мин.
Цели:
Образовательные:
-
закрепление
учебного материала;
-
закрепление
знаний нормативных документов по теме;
-
приобретение
практических навыков по оформлению кассовых документов;
-
приобретение
навыков по решению ситуационных задач по теме.
Метапредметные:
- формировать
умения воспринимать и перерабатывать информацию, полученную в процессе изучения
экономических наук, вырабатывать в себе качества экономически грамотного гражданина
Российской Федерации.
Развивающие:
-
внимания,
навыков слухового восприятия информации и публичных выступлений, умений
формулировать свои мысли, познавательного интереса к профессии, дисциплине;
-
умения
применять на практике полученные знания, анализа информации при работе с
нормативными документами, коммуникативных умений, умений анализировать и делать
выводы;
-
навыков
индивидуальной и коллективной работы;
-
развитие
коммуникативных умений: выражать свое мнение по теме
Воспитательные:
- воспитывать чувство
ответственности при выполнении практического задания;
- формировать интерес к будущей
профессиональной деятельности и стремление к приобретению профессиональных
навыков.
Урок нацелен на формирование:
-
общих
компетенций:
OK 1. Понимать
сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней
устойчивый интерес.
ОК 2. Организовывать
собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения
профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.
ОК 4. Осуществлять
поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения
профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
ОК 5. Владеть
информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием
информационно-коммуникационных технологий.
- профессиональных
компетенций:
|
ПК 1.1.
|
Обрабатывать
первичные бухгалтерские документы.
|
|
ПК 1. 3.
|
Проводить учет денежных
средств, оформлять денежные и кассовые документы.
|
|
ПК 1.4.
|
Формировать бухгалтерские
проводки по учету имущества организации на основе рабочего плана счетов
бухгалтерского учета.
|
Межпредметные связи: «Экономика», «Экономика
организации», «Основы экономической теории», «Основы бухгалтерского учета».
Комплексно-методическое обеспечение:
-
мультимедийный проектор;
-
карточки с заданиями;
- первичные
документы: приходные и расходные кассовые ордера; объявление на взнос
наличными; денежный чек; платежные поручения; кассовая книга; журнал
регистрации приходных и расходных кассовых ордеров; журнал регистрации
хозяйственных операций; акт инвентаризации кассы.
- учетные регистры: ведомость №1 и
журнал-ордер № 1; журнал-ордер № 2 и ведомость № 2;
- нормативные
документы по бухгалтерскому учету;
-
презентация.
ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ
КАРТА
|
Этапы урока
|
Деятельность преподавателя
|
Деятельность
студента
|
Время
|
|
1. Организационный момент
|
|
1.1. Проверка готовности к уроку
|
Приветствует
студентов.
Проверка
отсутствующих.
|
Рапорт
старосты
|
2
мин.
|
|
1.2. Постановка целей
|
Объясняет
основные цели урока.
|
Слушание
|
3
мин.
|
|
2. Актуализация опорных знаний
|
|
2.1. Фронтальный опрос
|
Задает вопрос по
пройденному разделу
|
Ответы на вопросы
|
___ мин.
|
|
2.2. Работа с карточками
|
Организует работу с
карточками
|
Выполняют задания по карточкам.
Оценивают работы соседа.
|
____ мин.
|
|
3. Деловая игра «Один день из жизни бухгалтерии»
|
|
3.1. Задание
главному бухгалтеру
|
Выдает
карточки - задания
с практическим заданием
|
1.
Заполнение денежного чека.
2.
Составление регистрационного журнала хозяйственных
операций.
3.
Заполнение журнала –ордера №2 и ведомости №2
4.
Предоставляет руководителю организации результаты
своих работников.
|
___ мин.
|
|
3.2. Задание
заместителю главного бухгалтера
|
Выдает
карточки - задания
с практическим заданием
|
1.
Заполнение платежного поручения и объявление на
взнос наличными.
2.
Проведение инвентаризации кассы.
3.
Оформление результатов инвентаризации по форме
ИНВ- 15
|
___ мин.
|
|
3.2. Задание
бухгалтеру
|
Выдает
карточки - задания
с практическим заданием
|
1.
Заполнение журнала регистрации ПКО и РКО.
2.
Обработка кассового отчета.
3.
Заполнение журнала –ордера №1 и ведомости №1
|
___ мин.
|
|
3.3. Задание
кассиру и бухгалтеру- кассиру
|
Выдает
карточки - задания
с практическим заданием
|
1.
Оформление РКО и ПКО.
2.
Заполнение кассовой книги.
3.
Подготовка кассового отчета в бухгалтерию.
|
___ мин.
|
|
5. Заключительная часть
|
|
5.1. Подведение
итогов
|
Подводит итоги работы
Озвучивает оценки
|
Слушание
|
2
мин.
|
|
6. Домашнее задание
|
Объявляет домашнее задание
|
Слушание
|
2 мин.
|
|
7.
Рефлексия
|
Предлагает
студентам сделать самооценку
|
Студенты делают
выводы
|
2 мин
|
ХОД
УРОКА
1. Организационный момент
1.1. Проверка готовности к
уроку (приветствие студентов; проверка
отсутствующих).
- Здравствуйте! Садитесь.
Староста, объявите, кто сегодня отсутствует?
Студент: (Говорит,
кто отсутствует.)
– Хорошо, продолжим.
1.2. Озвучивание темы
Тема нашего
урока: «Учет
денежных средств».
Изучив раздел «Учет
денежных средств» профессионального модуля ПМ 01 «Документирование
хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации» мы
с вами узнали, что кассовые операции занимают одно из центральных мест в
хозяйственной деятельности организации. Потребность в наличных денежных
средствах возникает постоянно и связана с выплатой заработной платы, пособий,
командировочных, оплату услуг наличными. И понятно, что от их наличия зависит
своевременность погашения задолженности перед бюджетом, персоналом и прочими кредиторами.
Любая
хозяйственная операция предприятия должна быть подтверждена документально.
Поскольку кассовые операции (прием и выдача денег) тоже подпадают под эту
категорию, законодательство предписывает документальное оформление кассовых
операций.
Детально об этом
написано в Указании ЦБ РФ № 3210-У от 11.03.2014 г. «О порядке ведения кассовых
операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций
индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».
В частности, там
указано, что кассовые операции должны оформляться типовыми
межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и
организаций, которые утверждены Государственным комитетом статистки России и
согласованы с Центральным банком России и Министерством финансов.
Сегодня вы
должны показать свои знания, умения и навыки по данному разделу.
1.3. Постановка целей
Цели нашего
урока:
1.
Повторить
изученный материал и практически закрепить полученные навыки и умения.
2.
Выявить
качество и уровень усвоения профессиональных компетенций, полученные при
изучении ПМ 01
«Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета
имущества организации».
Урок нацелен на проверку
усвоения общих и профессиональных компетенций, таких как:
|
OK 1.
|
Понимание сущности и
социальной значимости своей будущей профессии, проявление к ней устойчивого
интереса.
|
|
ОК 2.
|
Организация собственной
деятельности, выбор типовых методов и способов выполнения профессиональных
задач, оценивание их эффективности и качества.
|
|
ПК 1.1.
|
Обрабатывание первичных бухгалтерских документов.
|
|
ПК 1. 3.
|
Проведение учета денежных средств,
оформление денежных и кассовых документов.
|
|
ПК 1.4.
|
Формирование бухгалтерских проводок
по учету имущества организации на основе рабочего плана счетов
бухгалтерского учета.
|
Студенты, которые
окажутся более активными, получат оценки «отлично».
2. Актуализация
опорных знаний
2.1. Фронтальный опрос
Прежде чем приступись
к выполнению практического задания, давайте вспомним основные требования к
ведению кассовых операций.
1. Назовите
счета бухгалтерского учета, применяемые для учета кассовых операций и дайте им
характеристику?
Ответ: Для учета кассовых операций
применяется счет 50 «Касса».
Счет 50 «Касса»
— бухгалтерский счет общего плана счетов,
предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в
кассах организации.
По дебету счета
50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов в
кассу организации. По кредиту счета 50 «Касса» отражается выплата денежных
средств и выдача денежных документов из кассы организации.
2. Какие могут
быть открыты субсчета к счету 50 «Касса»?
К счету 50
«Касса» могут быть открыты субсчета:
50-1 «Касса
организации»,
50-2
«Операционная касса»,
50-3 «Денежные документы»
и др.
На субсчете
50-1 «Касса организации» учитываются денежные средства в кассе организации.
На субсчете
50-2 «Операционная касса» учитывается наличие и движение денежных средств в кассах
товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов,
речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов (пристаней),
вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т. п.
На субсчете
50-3 «Денежные документы» учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки,
марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие
денежные документы.
3. С какими
счетами может корреспондировать счет 50?
Ответ: Счет 50 может
корреспондировать со следующими счетами: 51 «Расчетный счет», 71 «Подотчетные
лица», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 75 «Расчеты с учредителями»,
60 «Расчеты с поставщиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и т.д.
4. Какими первичными документами
оформляются кассовые операции? Дайте полный ответ.
Ответ:
Кассовая книга - это
документ, в котором ведется учет наличных денег, поступающих в кассу
предприятия. Согласно общему классификатору –
код 0310004.
Приходный
кассовый ордер (ПКО) – приходный кассовый
ордер служит для документального оформление всех кассовых операций, то
есть поступления наличных денег в кассу. Согласно общему классификатору –
код 0310001
Расходный
кассовый ордер (РКО) – расходный кассовый
ордер необходимым для оформления выдачи денежных средств из кассы предприятия.
Согласно общему классификатору – код 0310002.
Книга
учета принятых и выданных кассиром денежных средств должна
вестись старшим кассиром, и предназначена для документирования кассовых
операций, которые происходят между старшим кассиром предприятия и остальными
кассирами в течение рабочего дня. Такой учет ведется лишь на
крупных предприятиях, в небольшой компании необходимости в такой книге просто
нет. Согласно общему классификатору – код 0310005
Расчетно-платежная
ведомость - это документ, который учитывает отработанное
время, начисления, удержания и выплаты работникам предприятия. Согласно общему
классификатору – код 0301009
Платежная
ведомость - этот документ ведется для учета выдачи зарплаты и
прочих выплат сотрудникам предприятия. Согласно общему классификатору – код
0301011.
2.2. Практическое задание
Перед вами
лежат четыре карточки с заданиями, вам необходимо в течение 10 минут ответить
на заданные вопросы. После завершения вы обменяетесь карточками и проверите их
правильность по эталону ответов, представленных на экране, и выставите друг
другу оценки.
Студенты отвечают на вопросы по карточкам-заданиям и оценивают работы
соседа (Приложение 1-4).
Время
закончилось, обменяйтесь карточками и проверьте соседа по парте. Дежурный
соберите карточки.
3. Деловая игра «Один день из
жизни бухгалтерии»
На прошлом уроке, я задавала
вам задание поделить группу на 4 команды-бухгалтерии. Каждая команда –
отдельное предприятие (отдел бухгалтерии). Выбрать из членов команды –
главного бухгалтера, заместителя главного бухгалтера, бухгалтеров и кассира.
Каждой подгруппе я
выдам индивидуальное задание по решению и оформлению конкретных ситуаций на их
предприятии, связанные с учетом денежных средств. В
конце урока главный бухгалтер каждой команды выставит
оценки своим подчиненным по пятибалльной системе, прокомментировав и аргументировав
результаты работы своих сотрудников.
Цель игры - закрепление знаний,
полученных в процессе изучения дисциплины путем применения их на практике.
Задания:
Задание
главному бухгалтеру (Приложение 5):
1. Выписать чек на получение
денег.
2. Произвести записи в журнале-ордер
№ 2 и ведомости № 2 на основании выписки банка.
3. Проаргументировать результаты
работы своих сотрудников.
Задание
заместителю главного бухгалтера (Приложение 6):
1. Обработать первичные
документы по расчетному счету.
2. Провести инвентаризацию кассы
и оформить результаты инвентаризации.
Задание бухгалтерам (Приложение 7):
1. Оформить журнал регистрации
приходных и расходных кассовых ордеров.
2. Обработать кассовый отчет и
произвести запись в журнале-ордер № 1 и ведомости № 1.
Задание
кассиру (Приложение 8):
1.
Оформить
приходные и расходные кассовые ордера.
2.
На
основании заполненных кассовых ордеров произвести записи в кассовую книгу.Подсчитать
итоги, вывести остаток на конец дня.
3.
Подготовить
отчет к сдаче в бухгалтерию.
Задание
бухгалтеру- кассиру (Приложение 9):
1.
Составить
регистрационный журнал хозяйственных операций согласно приложенных к выписке
платежных документов, произвести бухгалтерскую обработку.
2.
Подготовить
отчет к сдаче в бухгалтерию.
Методические
рекомендации для выполнения заданий
Все предприятия
производственного характера, занимаются производством готовой продукции. Все
хозяйственные операции выполняются за март месяц 2016 года. Всем
предприятиям открыт расчетный счет в дополнительном офисе Публичного акционерного
общества «Сбербанк России» РФ в городе Краснотурьинске.
__(название команды) - № р/с 40702810700300000003
в дополнительном офисе №7003/0847 ПАО «Сбербанк России» г. Краснотурьинск
ИНН-6617083893, БИК-046577674
__(название команды) - № р/с 4070281070030000023
в в дополнительном офисе №7003/0847 ПАО «Сбербанк России» г. Краснотурьинск
ИНН-6617460077, БИК-046577674
__(название команды) - № р/с 4070281070030000038
в дополнительном офисе №7003/0847 ПАО «Сбербанк России» г. Краснотурьинск
ИНН-6617003425, БИК – 046577674
__(название команды) - № р/с 4070281070030000041
в дополнительном офисе №7003/0847 ПАО «Сбербанк России» г. Краснотурьинск
ИНН-6617001456, БИК-046577674
Учет кассовых
операций ведется на счете 50 «Касса» - кассиром. При приеме на работу с
кассиром заключен договор о полной материальной ответственности. В работе
кассир руководствуется Указанием ЦБ от 11 марта 2014 года №3210-У «О порядке
ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощённом порядке ведения
кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого
предпринимательства», что отражено в учетной политике предприятия.
Со стороны
администрации соблюдаются условия по сохранности денежных средств в кассе.
Помещение кассы
изолировано, имеется запор изнутри, несгораемый шкаф; дубликаты ключей
находятся у руководителя в опечатанном конверте в сейфе. При доставке денег из
банка выделяется транспорт и охрана.
Лимит кассы
установлен в размере 10000 руб. Операции по поступлению и выбытию денег
оформляются документами установленной формы. Кассовый отчет сдается ежедневно.
Остаток денег
на расчетном счете на 05 марта 2016 года:
__(название
команды) - 500 000 руб.
__(название
команды) - 300 000 руб.
__(название
команды) - 400 000 руб.
__(название
команды) - 600 000 руб.
Выписки банка
представляются 1 раз за 10 дней.
Срок выплаты
заработной платы на каждом предприятии с 5-7 число каждого месяца.
5. Заключительная часть
5.1. Подведение итогов
Подводя итоги
можно сказать следующее - цель урока достигнута. Мы с вами обобщили,
закрепили и проверили проверку усвоения профессиональных компетенций по
изученному материалу.
Основные оценки
за урок вы получили за фронтальный опрос и выполнение практических заданий по
карточкам. А вашу работу оценил главный бухгалтер вашей компании.
6.Домашнее задание
Составить кроссворд по разделу «Учет денежных средств»
7. Рефлексия
А сейчас я хотела вам задать главный вопрос: «Как вы думаете,
удалось ли нам достичь поставленных целей»?
Ответ студентов: «Урок прошел насыщенно, он позволил нам
сформировать в себе профессиональные компетенции. Во время игры мы
действительно почувствовали, что мы работаем на производстве. Мы научились, слажено
работать в коллективе, анализировать работу всех сотрудников».
Спасибо всем я бы хотела бы закончить наш урок словами древнего
мыслителя - Конфуция, который говорил: что слышу – забываю, что вижу – помню,
что делаю – понимаю. И он действительно прав в этом.
Приложение
1
КАРТОЧКА – ЗАДАНИЕ №1
Задание: В каких случаях хозяйственные операции отражаются по дебету счета, в
каких по кредиту счета 50 «Касса»?
Счет 50 «Касса»
Ответ:
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Поступление денежных средств в кассу:
|
Выбытие денежных средств из кассы:
|
|
-
с расчетного и других счетов в банке
|
-
выплата заработной платы, материальной помощи и
т.д.
|
|
-
от учредителей как вклад в уставный
капитал
|
-
выдача в подотчет
|
|
-
от покупателей за реализованные товары
и услуги
|
-
внесение на расчетный и иные счета в банке
|
|
-
от подотчетных лиц возврат
неиспользованных сумм
|
-
приобретение товаров и иных ценностей
|
|
-
от поставщиков возврат выданных
авансов
|
-
списание выявленных недостач
|
|
-
от работников при возмещении
материального ущерба
|
-
погашение задолженности перед поставщиками
|
|
-
займов и кредитов банка
|
-
возврат кредитов и займов
|
|
-
возврат полученных от покупателей авансов
|
Приложение 2
КАРТОЧКА – ЗАДАНИЕ №2
Задание: заполнить таблицу «Основания для
выписки приходных ордеров».
Таблица 1. - Основанием для выписки приходных кассовых ордеров
могут быть:
|
№
п/п
|
Операция
|
Основание
|
|
1
|
Поступление из банка средств на хозяйственные нужды, командировки,
выплату заработной платы
|
|
|
2
|
Поступление наличной выручки
|
|
|
3
|
Возврат неиспользованной подотчетной суммы
|
|
|
4
|
Взнос в уставный капитал
|
|
|
5
|
Наличный кредит от предприятия или физического лица
|
|
|
6
|
Безвозмездное спонсорское получение денег
|
|
|
7
|
Внесение средств в погашение недостач по результатам инвентаризации
|
|
|
8
|
Возврат ссуды, полученной работником на строительство, и т.д.
|
|
|
9
|
Получение наличной арендной платы
|
|
|
10
|
Получение аванса:
-
под поставку товарно-материальных
запасов;
-
под выполнение работ и услуг
|
|
|
11
|
Оприходованы излишки, выявленные при инвентаризации кассы
|
|
Продолжение приложения 2
Ответы:
Таблица 1. - Основанием для выписки приходных кассовых ордеров могут
быть:
|
№
п/п
|
Операция
|
Основание
|
|
1
|
Поступление из банка средств на хозяйственные нужды, командировки,
выплату заработной платы
|
Чек из чековой книжки
|
|
2
|
Поступление наличной выручки
|
Фискальный чек
|
|
3
|
Возврат неиспользованной подотчетной суммы
|
Авансовый отчет
|
|
4
|
Взнос в уставный капитал
|
Выписка из устава, протокола собрания учредителей
|
|
5
|
Наличный кредит от предприятия или физического лица
|
Двусторонний кредитный договор
|
|
6
|
Безвозмездное спонсорское получение денег
|
Письмо- заявление о приеме средств с визой руководителя
|
|
7
|
Внесение средств в погашение недостач по результатам инвентаризации
|
Акт результатов инвентаризации и выписка из протокола собрания
|
|
8
|
Возврат ссуды, полученной работником на строительство, и т.д.
|
Договор с работником, выписка из протокола собрания
|
|
9
|
Получение наличной арендной платы
|
Двусторонний арендный договор
|
|
10
|
Получение аванса:
а) под поставку товарно-материальных
запасов;
б) под выполнение работ и услуг
|
Договор
|
|
11
|
Оприходованы излишки, выявленные при инвентаризации кассы
|
Акт результатов инвентаризации
|
Приложение 3
КАРТОЧКА – ЗАДАНИЕ №3
Задание: заполнить таблицы «Основания для
выписки расходных кассовых ордеров
Таблица 2. Основанием для выписки расходных кассовых ордеров могут служить:
|
№
п/п
|
Операция
|
Основание
|
|
1
|
Выплата работникам зарплаты, отпускных, премий и т.д.
|
|
|
2
|
Сдается выручка в банк:
- самостоятельно;
- через инкассацию
|
|
|
3
|
Выдача в подотчет на хозяйственные нужды, командировки
|
|
|
4
|
Выдача аванса поставщикам товарно-материальных запасов, работ и услуг
|
|
|
5
|
Оплата ценностей (условно) с немедленной оплатой
|
|
|
6
|
Расчет поставщиками и подрядчиками
|
|
|
7
|
Выдана ссуда работникам
|
|
Ответ:
Таблица 2. Основанием для выписки расходных кассовых ордеров могут
служить:
|
№
п/п
|
Операция
|
Основание
|
|
1
|
Выплата работникам зарплаты, отпускных, премий и т.д.
|
Расчетно-платежная, платежная ведомость
|
|
2
|
Сдается выручка в банк:
- самостоятельно;
- через инкассацию
|
Квитанция банка;
препроводительная ведомость
|
|
3
|
Выдача в подотчет на хозяйственные нужды, командировки
|
Заявление с визой руководителя или приказ
|
|
4
|
Выдача аванса поставщикам товарно-материальных запасов, работ и услуг
|
Договор, счет на оплату
|
|
5
|
Оплата ценностей (условно) с немедленной оплатой
|
Распорядительная подпись руководителя или приказ
|
|
6
|
Расчет поставщиками и подрядчиками
|
Договор
|
|
7
|
Выдана ссуда работникам
|
Двусторонний договор
|
Приложение 4
КАРТОЧКА – ЗАДАНИЕ №4
Задание: Проставить корреспонденцию
счетов в журнале хозяйственных операций на основании следующих данных:
1.
Передача
наличных денежных средств из операционной кассы в кассу организации (при
наличии нескольких касс).
2.
Обнаружена
недостача в кассе в результате инвентаризации кассы.
3.
Выдача
заработной платы из кассы.
4.
Выданы
денежные средства из кассы в подотчет на хозяйственные расходы
5.
Взносы
учредителей в уставный капитал предприятия наличными деньгами.
6.
Выдача
займа работнику.
7.
Получение
аванса от покупателей в счет поставки товаров (работ, услуг).
8.
Выдача
денежных средств структурным подразделениям предприятия.
9.
Поступила
в кассу задолженность от разных дебиторов.
10.
Поступление
наличных денежных средств с расчетного счета по чеку в кассу организации.
Журнал регистрации хозяйственных операций
|
№ п\п
|
Содержание операции
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1.
|
Передача наличных денежных средств из операционной кассы в кассу
организации (при наличии нескольких касс).
|
|
|
|
2.
|
Обнаружена недостача в кассе в результате инвентаризации
кассы
|
|
|
|
3.
|
Выдача заработной платы из кассы
|
|
|
|
4.
|
Выданы денежные средства из кассы в подотчет на
хозяйственные расходы
|
|
|
|
5.
|
Взносы учредителей в уставный капитал предприятия
наличными деньгами
|
|
|
|
6.
|
Выдача займа работнику
|
|
|
|
7.
|
Получение аванса от покупателей в счет поставки товаров
(работ, услуг).
|
|
|
|
8.
|
Выдача денежных средств структурным подразделениям
предприятия
|
|
|
|
9.
|
Поступила в кассу задолженность от разных дебиторов
|
|
|
|
10.
|
Поступление наличных денежных средств с расчетного счета
по чеку в кассу организации
|
|
|
Продолжение
приложения 4
Журнал регистрации хозяйственных операций с ответами
|
№ п\п
|
Содержание операции
|
Дебет
|
Кредит
|
|
11.
|
Передача наличных денежных средств из операционной кассы в кассу
организации (при наличии нескольких касс).
|
50.1
|
50.2
|
|
12.
|
Обнаружена недостача в кассе в результате инвентаризации
кассы
|
94
|
50
|
|
13.
|
Выдача заработной платы из кассы
|
70
|
50
|
|
14.
|
Выданы денежные средства из кассы в подотчет на
хозяйственные расходы
|
71
|
50
|
|
15.
|
Взносы учредителей в уставный капитал предприятия
наличными деньгами
|
50
|
75.1
|
|
16.
|
Выдача займа работнику
|
73.1
|
50
|
|
17.
|
Получение аванса от покупателей в счет поставки товаров
(работ, услуг).
|
50
|
62
|
|
18.
|
Выдача денежных средств структурным подразделениям
предприятия
|
79.2
|
50
|
|
19.
|
Поступила в кассу задолженность от разных дебиторов
|
50
|
76
|
|
20.
|
Поступление наличных денежных средств с расчетного счета
по чеку в кассу организации
|
50
|
51
|
Приложение
5
Задание
главному бухгалтеру команды (название команды №1)
1. Выписать денежный чек на
получение денежных средств в кассу.
2. Произвести записи в журнале-ордер
№ 2 и ведомости № 2 на основании выписки банка.
3. Проаргументировать результаты
работы своих сотрудников.
Исходные
данные:
Остаток на
расчетном счете на 05.03.2016 г. -500 000 руб.
Выписка из расчетного счета
за 05-14 марта 2016 г.:
1.
Платежное
поручение №166 от 5 марта 2016 года погашена задолженность по краткосрочному
кредиту банка в сумме 45000 руб.
2.
По
денежному чеку № 456321 5 марта 2016 года списаны денежные средства в кассу
на заработную плату в сумме – 285000 руб., на командировочные расходы – 6000
руб. (оформить документ)
3.
Платежное
поручение № 167 от 7 февраля на предварительную оплату поставщику материалов
ПАО «Металл» (Плательщик – __(название команды) № р/с 40702810700300000003 в дополнительном офисе №7003/0847 ПАО «Сбербанк России» г.
Краснотурьинск; ИНН-6617083893, БИК-046577674. Получатель – ПАО «Металл» № р/с
4670305000000000020, БИК –657000546, ИНН-6748900012 КБ «ВТБ» г. Москва)
согласно счету № 11 от 1 марта 2016 года, договор № 125 от 1 марта 2016 г. в
сумме 24000 руб., в т.ч. НДС 18% -3661,02 руб.) .
4.
Объявление
на взнос наличными №34 от 10 марта 2016 г. зачислена сверхлимитная сумма из
кассы на расчетный счет – 56000 руб.
5.
Платежное
поручение № 168 от 14марта 2016 года ООО «Кадр» на перечисление аванса
согласно договора под поставку готовой продукции в сумме 150000 руб., в т.ч.
НДС – 18% - 22881,36 руб. (р/с ООО «Кадр» № 456789044300000000780 в КБ «Россия»
г. Санкт-Петербург, БИК –567843780, ИНН-7896532890).
Выписка из расчетного счета
за 15-24 марта 2016 года:
1.
Платежное
поручение №169 от 15 марта 2016 года поступила задолженность от покупателя за
отгруженную ему продукцию – 115000 руб.
2.
По
денежному чеку №456322 от 15 марта 2016 года списаны денежные средства на
хозяйственные расходы в сумме 10000 руб.
3.
По
платежному поручению № 170 от 19 марта 2016 года оплачена задолженность транспортной
фирме за авто услуги в сумме 7000 руб.
4.
По
платежному поручению №171 от 21 марта 2016 года поступила задолженность от
покупателя за проданные ему основные средства в сумме – 78000 руб.
5.
По
платежному поручению № 172 от 24 марта 2016 года перечислены платежи в
Росгосстрах по добровольному страхованию работников в сумме 66000 руб.
Продолжение
приложения 5
Задание
главному бухгалтеру команды (название команды №2)
1. Выписать денежный чек на
получение денежных средств в кассу.
2. Произвести записи в журнале-ордер
№ 2 и ведомости № 2 на основании выписки банка.
3. Проаргументировать результаты
работы своих сотрудников.
Остаток на
расчетном счете на 05.03.2016 г. – 300 000 руб.
Исходные
данные:
Выписка из расчетного счета за 05-14 марта
2016 г.:
1.
По
денежному чеку № 55098040 от 5 марта 2016 года получено на заработную плату
– 120000 руб., на командировочные расходы – 6000 руб., на ссуду (жилищное
строительство) – 70000 руб. (оформить документ)
2.
Платежное
поручение №200 от 5 марта 2016 года на перечисление в бюджет налога на доходы
физических лиц по заработной плате за февраль 2016 г. в сумме 9000 руб.
(Плательщик – __(название команды) № р/с
4070281070030000023 в дополнительном офисе №7003/0847 ПАО «Сбербанк России» г.
Краснотурьинск,ИНН-6617460077, БИК-046577674. Получатель - Отделение по г.
Краснотурьинску управления федерального казначейства по Свердловской области,
расчетный счет № 260130035 в РКЦ г. Екатеринбурга ИНН – 6617002954, БИК - 661701001).
3.
Платежное
поручение №201 от 6 марта 2016 года на перечисление транспортной фирме
«Автотранс» за перевозку материалов – 4000 руб., в т.ч. НДС 18% - 610,17 руб.
(расчетный счет №6787689300000032451, БИК – 647674451, ИНН-6136324780, банк
«Русский» г. Рязань)
4.
Объявление
на взнос наличными №67 от 7 марта 2016 года зачислена на расчетный счет
неполученная заработная плата в сумме – 5000 руб.
5.
Платежное
поручение № 202 от 14 марта 2016 года зачислен платеж на расчетный счет от ООО
«Партия» за реализованную готовую продукцию в сумме 35000 руб., в т.ч. НДС –
5338,98 руб.
Выписка из расчетного счета за 15-24
марта 2016 года:
1.
По
платежному поручению №203 от 16 марта 2016 года зачислен платеж от покупателя
за проданный ему нематериальный актив в сумме 85000 руб.
2.
По
платежному поручению №204 от 17 марта 2016 года зачислен на расчетный счет
долгосрочный кредит банка в сумме 600000 руб.
3.
По
платежному поручению №205 от 18 марта 2016 года возвращен остаток
неиспользованного аккредитива в сумме 140000 руб.
4.
По
платежному поручению №206 от 21 марта 2016 года списано с расчетного счета за
электроэнергию ОАО «Энерго» в сумме 12000 руб.
5.
По
платежному поручению № 207 от 24 марта 2016 года перечислены платежи в
Росгосстрах по добровольному страхованию работников в сумме 22000 руб.
Продолжение
приложения 5
Задание
главному бухгалтеру команды (название команды №3)
1. Выписать денежный чек на
получение денежных средств в кассу.
2. Произвести записи в журнале-ордер
№ 2 и ведомости № 2 на основании выписки банка.
3. Проаргументировать результаты
работы своих сотрудников.
Исходные
данные:
Остаток на
расчетном счете на 05.03.2016 г. – 400 000 руб.
Выписка из расчетного счета
за 05-14 марта 2016 г.:
1.
Платежное
поручение № 482 от 5 марта 2016 г. на оплату за природный газ согласно
договора № 61-4-0629 от 18.09.2001 г. в сумме 16000,00 руб.; в том числе НДС –
2440,68 руб. (Получатель - ООО "Межрегиональная компания по реализации
газа, который обслуживается КБ «Газэнергопромбанк» п. Газопровод Московской
области, расчетный счет – 30101810500000000376, - ИНН – 5003021311, БИК –
044650376. Плательщик - __(название команды) № р/с 4070281070030000038 в дополнительном офисе №7003/0847 ПАО «Сбербанк России» г.
Краснотурьинск ИНН-6617003425, БИК – 046577674).
2.
По
денежному чеку № 455322 5 марта 2016 года списаны денежные средства в кассу
на заработную плату в сумме – 125000 руб., на командировочные расходы – 2000
руб. (оформить документ).
3.
Платежное
поручение № 483 от 6 марта 2016 г. на перечисление НДС в бюджет за третий
квартал в сумме 35 000 руб. (Получатель – Отделение по г. Краснотурьинску
управления федерального казначейства по Свердловской области, расчетный счет №
07028010200000000003 в РКЦ г. Екатеринбурга ИНН – 6617002954, БИК - 661701001. Плательщик - __(название команды) № р/с 4070281070030000038 в дополнительном офисе №7003/0847 ПАО «Сбербанк России» г.
Краснотурьинск ИНН-6617003425, БИК – 046577674).
4.
Платежное
поручение № 484 от 11 марта 2016 г. на перечисление платы за телефакс
согласно счету №18/3 от 08.03.2016 г в сумме 10 000 руб. Получатель – ОАО
«Энергия», ИНН - 0390564636, р/счет – 40702810600000000020 в КБ «Кропоткинпром»
г. Кропоткина, БИК – 040326930).
5.
Объявление
на взнос наличными № 88 от 13 марта 2016 г. на зачисление торговой выручки из
кассы на сумму 89000 руб.
Выписка
из расчетного счета за 15-24 марта 2016 г.:
1.
По
платежному поручению №485 от 16 марта 2016 года списано с расчетного счета за
подписку на периодическую печать на 2-е полугодие в сумме 5500 руб.
2.
По
платежному поручению №486 от 17 марта 2016 года списано с расчетного счета
штраф за нарушение договора поставки в сумме 6000 руб.
3.
По
платежному поручению № 487 от 21 марта 2016 года зачислен на расчетный счет
аванс от покупателя под предстоящую поставку в сумме 200000 руб.
4.
Объявление
на взнос наличными №89 от 22 марта 2016 года зачислена на расчетный счет
выручка из кассы за проданную готовую продукцию в сумме 75000 руб.
5.
Платежное
поручение №488 от 23 марта 2016 года списано с расчетного счета
Госавтоинспекции за номерные знаки на служебный автомобиль в сумме 1500 руб.
Продолжение
приложения 5
Задание
главному бухгалтеру команды (название команды №4)
1. Выписать денежный чек на
получение денежных средств в кассу.
2. Произвести записи в журнале-ордер
№ 2 и ведомости № 2 на основании выписки банка.
3. Проаргументировать результаты
работы своих сотрудников.
Исходные данные:
Остаток на
расчетном счете на 05.03.2016 г. – 600 000 руб.
Выписка из расчетного счета
за 05-14 марта 2016 г.:
1.
Платежное
поручение №178 от 05.03.2016 г. на перечисление денежных средств поставщику за
материалы – 100 000 руб. (в т. ч НДС – 15254,24 руб.). (Получатель: ОАО
«Химический завод», р/счет - 12014100000014200303 в Темнековском коммерческом
банке г. Москвы, БИК 403810005, ИНН 2406208020 согласно договора №340 от
01.10.2013 г.
Плательщик -_(название команды) № р/с 4070281070030000041 в дополнительном офисе №7003/0847 ПАО «Сбербанк России» г.
Краснотурьинск , ИНН-6617001456, БИК-046577674).
2.
По
денежному чеку № 55088040 от 5 марта 2016 года получено на заработную плату
– 120000 руб., на командировочные расходы – 6000 руб., на ссуду (жилищное
строительство) – 70000 руб. (оформить документ).
3.
Платежное
поручение №179 от 05.03.2016 г. на перечисление налога с доходов физических лиц за февраль месяц 2016 г.
на сумму 44800, 00 руб.
Налог
удержан и перечислен полностью в бюджет. (Отделение по г. Краснотурьинску
управления федерального казначейства по Свердловской области, расчетный счет №
40101810500000010001 в РКЦ г. Екатеринбурга ИНН – 6617002954, БИК - 661701001).
4.
Платежное
поручение №180 от 06.03.2016 г. на перечисление за камень и бетон согласно накладных на сумму 210000,00
руб., в том числе НДС 18% - 32033,90 руб. (вид платежа - почтой). (Получатель -
АООТ "Михайловское КСМ", который обслуживается ФКБ ПРИО-ВТБ г.
Михайлов, расчетный счет – 30101810700000000737, ИНН – 6208000240, БИК –
046166737. Плательщик -__(название команды) № р/с 4070281070030000041 в дополнительном офисе №7003/0847 ПАО «Сбербанк России» г.
Краснотурьинск , ИНН-6617001456, БИК-046577674).
5.
Объявление
на взнос наличными №44 от 14.03.2016 г. сдана торговая выручка из кассы на расчетный счет в сумме
60000 руб.
Выписка
из расчетного счета за 15-24 марта 2016 г.:
1.
Платежное
поручение № 181 от 17 марта 2016 года зачислено на расчетный счет от
покупателей за реализованную готовую продукцию в сумме 65000 руб.
2.
Платежное
поручение № 182 от 17 марта 2016 года зачислена на расчетный счет
задолженность от разных дебиторов в сумме 17000 руб.
3.
Платежное
поручение №183 от 21 марта 2016 года списано с расчетного счета услуги Интернет
- связи в сумме 3000 руб.
4.
Платежное
поручение №184 от 22 марта 2016 года списано с расчетного счета платежи в
Росгосстрах по добровольному страхованию имущества сумме 41000 руб.
5.
Платежное
поручение №185 от 24 марта 2016 года зачислена на расчетный счет краткосрочный
кредит банка в сумме 250000 руб.
Приложение
6
Задание заместителю главного бухгалтера команды (название команды №1)
1. Оформить платежное поручение
и объявление на взнос наличными.
2. Провести инвентаризацию кассы
(акт инвентаризации №15) по состоянию на 5 апреля 2016 года. Отразить
результаты инвентаризации бухгалтерскими проводками.
Исходные данные:
1. Платежное поручение № 167 от
7 февраля на предварительную оплату поставщику материалов ПАО «Металл»
(Плательщик – __(название команды) № р/с
40702810700300000003 в дополнительном офисе №7003/0847 ПАО «Сбербанк России» г.
Краснотурьинск; ИНН-6617083893, БИК-046577674. Получатель – ПАО «Металл» № р/с
4670305000000000020, БИК –657000546, ИНН-6748900012 КБ «ВТБ» г. Москва)
согласно счету № 11 от 1 марта 2016 года, договор № 125 от 1 марта 2016 г. в
сумме 24000 руб., в т.ч. НДС 18% -3661,02 руб.) (оформить документ)
2. Объявление на взнос наличными
№34 от 10 марта 2016 г. зачислена сверхлимитная сумма из кассы на расчетный
счет – 56000 руб. (оформить документ)
Приказом
руководителя предприятия №95 от 04.04.2016 г. была назначена инвентаризационная
комиссия для инвентаризации кассы в следующем составе:
-
председатель
комиссии: Егоров П.П. – зам. руководителя;
-
члены
комиссии: главный бухгалтер- _________________,
Мухина И.В. – менеджер.
Инвентаризация
кассы проведена 05.04.2016 г.
|
Название
организации
|
Номера
последних ПКО
|
Номера последних РКО
|
Денежных средств
по данным
учета
|
Денежных средств
по данным
инвентаризации
|
|
|
234
|
190
|
2600-00
|
2460-00
|
Данные инвентаризации
денежных документов в кассе.
|
Название
организации
|
По данным учета
|
По данным
инвентаризации
|
|
Путевок
|
Почтовых
марок
|
Путевок
|
Почтовых
марок
|
|
|
2 шт.
по 2500-00
|
10 шт.
по 15 руб.
|
2шт.
по 2500-00
|
5 шт.
по 15 руб.
|
Продолжение
приложения 6
Задание заместителю главного бухгалтера команды (название команды №2)
1. Оформить платежное поручение
и объявление на взнос наличными.
2. Провести инвентаризацию кассы
(акт инвентаризации №15) по состоянию на 5 апреля 2016 года. Отразить
результаты инвентаризации бухгалтерскими проводками.
Исходные данные:
1.
Платежное
поручение №200 от 5 марта 2016 года на перечисление в бюджет налога на доходы
физических лиц по заработной плате за февраль 2016 г. в сумме 9000 руб.
(Плательщик – __(название команды) № р/с
4070281070030000023 в дополнительном офисе №7003/0847 ПАО «Сбербанк России» г.
Краснотурьинск,ИНН-6617460077, БИК-046577674. Получатель - Отделение по г.
Краснотурьинску управления федерального казначейства по Свердловской области,
расчетный счет № 260130035 в РКЦ г. Екатеринбурга ИНН – 6617002954, БИК - 661701001). (оформить документ)
2.
Объявление
на взнос наличными №67 от 7 марта 2016 года зачислена на расчетный счет
неполученная заработная плата в сумме – 5000 руб. (оформить документ).
Приказом
руководителя предприятия № 96 от 04.04.2016 г. была назначена
инвентаризационная комиссия для инвентаризации кассы в следующем составе:
-
председатель
комиссии: Воронов К.С. – зам. руководителя;
-
члены
комиссии: главный бухгалтер- _________________,
Куриков И.И. – менеджер.
Инвентаризация
кассы проведена 05.04.2016 г.
|
Название
организации
|
Номера
последних ПКО
|
Номера последних РКО
|
Денежных средств
по данным
учета
|
Денежных средств
по данным
инвентаризации
|
|
|
149
|
109
|
1000-00
|
1030-00
|
Данные инвентаризации
денежных документов в кассе.
|
Название
организации
|
По данным учета
|
По данным
инвентаризации
|
|
Путевок
|
Почтовых
марок
|
Путевок
|
Почтовых
марок
|
|
|
2 шт.
по 4000-00
|
35 шт.
по 15 руб.
|
2 шт.
по 4000-00
|
35 шт.
по 15-00
|
Продолжение
приложения 6
Задание заместителю главного
бухгалтера команды (название команды №3)
1. Оформить платежное поручение
и объявление на взнос наличными.
2. Провести инвентаризацию кассы
(акт инвентаризации №15) по состоянию на 5 апреля 2016 года. Отразить
результаты инвентаризации бухгалтерскими проводками.
Исходные данные:
1. Платежное поручение № 482 от 5
марта 2016 г. на оплату за природный газ согласно договора № 61-4-0629 от
18.09.2001 г. в сумме 16000,00 руб.; в том числе НДС – 2440,68 руб. (Получатель
- ООО "Межрегиональная компания по реализации газа, который обслуживается
КБ "Газэнергопромбанк" п. Газопровод Московской области, расчетный
счет – 30101810500000000376, - ИНН – 5003021311, БИК – 044650376. Плательщик -
__(название
команды) № р/с
4070281070030000038 в дополнительном офисе №7003/0847 ПАО «Сбербанк России» г.
Краснотурьинск ИНН-6617003425, БИК – 046577674). (оформить документ).
2. Объявление на взнос наличными
№ 88 от 13 марта 2016 г. на зачисление торговой выручки из кассы на сумму
89000 руб. (оформить документ)
Приказом
руководителя предприятия № 97 от 04.04.2016 г. была назначена
инвентаризационная комиссия для инвентаризации кассы в следующем составе:
-
председатель
комиссии: Здобнов П.П. – зам. руководителя;
-
члены
комиссии: главный бухгалтер- _________________,
Титова К.С. – менеджер.
Инвентаризация
кассы проведена 05.04.2016 г.
|
Название
организации
|
Номера
последних ПКО
|
Номера последних РКО
|
Денежных средств
по данным
учета
|
Денежных средств
по данным
инвентаризации
|
|
|
99
|
104
|
4200-00
|
4100-00
|
Данные
инвентаризации денежных документов в кассе.
|
Название
организации
|
По данным учета
|
По данным
инвентаризации
|
|
Путевок
|
Почтовых
марок
|
Путевок
|
Почтовых
марок
|
|
|
3 шт.
по 4500-00
|
|
2 шт.
по 4500-00
|
|
Продолжение
приложения 6
Задание заместителю главного бухгалтера команды (название команды №4)
1. Оформить платежное поручение
и объявление на взнос наличными.
2. Провести инвентаризацию кассы
(акт инвентаризации №15) по состоянию на 5 апреля 2016 года. Отразить
результаты инвентаризации бухгалтерскими проводками.
Исходные данные:
1. Платежное поручение №178 от
05.03.2016 г. на перечисление денежных средств поставщику за материалы –
100 000 руб. (в т. ч НДС – 15254,24 руб.). (Получатель: ОАО «Химический
завод», р/счет - 12014100000014200303 в Темнековском коммерческом банке г.
Москвы, БИК 403810005, ИНН 2406208020 согласно договора №340 от 01.10.2013 г. Плательщик-__(название команды)
№ р/с 4070281070030000041 в
дополнительном офисе №7003/0847 ПАО «Сбербанк России» г.
Краснотурьинск , ИНН-6617001456, БИК-046577674). (оформить документ).
2. Объявление на взнос наличными
№44 от 14.03.2016
г. сдана
торговая выручка из кассы на расчетный счет в сумме 60000 руб. (оформить
документ).
Приказом
руководителя предприятия № 98 от 04.04.2016 г. была назначена
инвентаризационная комиссия для инвентаризации кассы в следующем составе:
-
председатель
комиссии: Деев А.П. – зам. руководителя;
-
члены
комиссии: главный бухгалтер- _________________,
Шалюто Л.В. – менеджер.
Инвентаризация
кассы проведена 05.04.2016 г.
|
Название
организации
|
Номера
последних ПКО
|
Номера последних РКО
|
Денежных средств
по данным
учета
|
Денежных средств
по данным
инвентаризации
|
|
|
201
|
187
|
4000-00
|
4000-00
|
Данные инвентаризации
денежных документов в кассе.
|
Название
организации
|
По данным учета
|
По данным
инвентаризации
|
|
Путевок
|
Почтовых
марок
|
Путевок
|
Почтовых
марок
|
|
|
-
|
9 шт.
по 15 руб.
|
-
|
5 шт.
по 15руб
|
Приложение
7
Задание
бухгалтеру команды (название команды №1)
1. Оформить журнал регистрации
приходных и расходных кассовых ордеров.
2. Обработать кассовый отчет и
произвести запись в журнале-ордер № 1 и ведомости № 1.
Исходные данные:
Операции по
кассе за 05 марта 2016 года.
Лимит кассы
установлен в размере 10000 руб. Операции по поступлению и выбытию денег
оформляются документами установленной формы. Кассовый отчет сдается ежедневно.
Остаток в
кассе на 05.03.2016 г. – 2600 руб.
Приходный
кассовый ордер № 235
- с расчетного счета по
денежному чеку №456321 получены деньги для выдачи заработной платы – 285000
руб. и командировочных расходов в сумме 6000 руб.
Расходный
кассовый ордер 191
- выдано в подотчет менеджеру
предприятия Симоновой М.А. на командировочные расходы – 6000 руб. на основании
приказа №124 от 05.03.2016 г.
Приходный
кассовый ордер №236
- возвращен остаток подотчетных
сумм Бакеевым П.Н. – 340 руб. согласно авансового отчета №18
Расходный
кассовый ордер № 192
- по платежной ведомости № 9
выдана заработная плата в сумме 277000 руб.
Продолжение
приложения 7
Задание
бухгалтеру команды (название команды №2)
1. Оформить журнал регистрации
приходных и расходных кассовых ордеров.
2. Обработать кассовый отчет и
произвести запись в журнале-ордер № 1 и ведомости № 1.
Исходные данные:
Операции по
кассе за 05 марта 2016 года.
Лимит кассы
установлен в размере 10000 руб. Операции по поступлению и выбытию денег
оформляются документами установленной формы. Кассовый отчет сдается ежедневно.
Остаток в
кассе на 05.03.2016 г. – 1000 руб.
Приходный
кассовый ордер № 150.
1.
получены
по чеку № 55098040 на выплату заработной платы – 120000 руб., на выдачу
командировочных расходов – 6000 руб., на жилищное строительство - 70000 руб.
Приходный
кассовый ордер № 151.
2. получено от Семенова А.М.
возврат подотчетных сумм – 120 руб. согласно авансового отчета №45
Расходный
кассовый ордер № 110.
3. выдана по платежной
ведомости № 10 заработная плата рабочим за сентябрь – 115000 руб.
Расходный
кассовый ордер № 111.
4. выдано Сидорову П.К. ссуда
на индивидуальное жилищное строительство - 70000 руб. согласно заключенного
договора №88 от 01.03.2016
г.
Продолжение
приложения 7
Задание
бухгалтеру команды (название команды №3)
1. Оформить журнал регистрации
приходных и расходных кассовых ордеров.
2. Обработать кассовый отчет и
произвести запись в журнале-ордер № 1 и ведомости № 1.
Исходные данные:
Операции по
кассе за 05 марта 2016 года.
Лимит кассы
установлен в размере 10000 руб. Операции по поступлению и выбытию денег
оформляются документами установленной формы. Кассовый отчет сдается ежедневно.
Остаток в кассе на 05.03.2016
г. – 4200
руб.
Приходный
кассовый ордер № 100
-
получено
от зав.складом Кузнецова В.Д. возмещение материального ущерба – 300 руб. на
основании сличительной ведомости №12.
Приходный
кассовый ордер № 101
-
получено
от Курочкиной С.А. выручка от продажи за наличный расчет – 2500 руб. на
основании заявления №7 о принятии выручки.
Расходный
кассовый ордер № 105
-
выдано Бояринцевой
В.С. алименты из кассы – 1200 руб. на основании исполнительного листа №456.
Паспортные данные Бояринцевой В.С.
серия 61 00 №
838488 выдан 15.07.2000 РОВД г. Серова.
Расходный
кассовый ордер № 106
-
выдано
менеджеру Чадаеву М.Т. в подотчет на хозяйственные расходы – 5000 руб. на
основании приказа №60 от 05.03.2016 г.
Продолжение
приложения 7
Задание
бухгалтеру команды (название команды №4)
1. Оформить журнал регистрации
приходных и расходных кассовых ордеров.
2. Обработать кассовый отчет и
произвести запись в журнале-ордер № 1 и ведомости № 1.
Исходные данные:
Операции по
кассе за 05 марта 2016 года.
Лимит кассы
установлен в размере 10000 руб. Операции по поступлению и выбытию денег
оформляются документами установленной формы. Кассовый отчет сдается ежедневно.
Остаток в кассе на 05.03.2016 г. – 4000 руб.
Приходный кассовый
ордер № 202
-
поступило
от ПАО «Росток» в погашение дебиторской задолженности – 24500 руб. согласно
договора №90
Приходный
кассовый ордер № 203
-
принято
от Китова М.А. в погашение долга по займу, выданному предприятием – 1000 руб.
согласно заключенного договора №44
Расходный
кассовый орде № 188
-
выдано Сидорову
П.П. в возмещении перерасхода по подотчетным суммам – 700 руб. согласно
авансового отчета №5
Расходный
кассовый ордер № 189
-
оплачен
счет поставщика № 17 от 02.10 .2013 г. за материалы в сумме 14000 руб. согласно
договору № 8 от 01.10.2013 г. Деньги выданы представителю поставщика Горзину
А.Н. по доверенности № 5 от 01.03.2016 г.
Приложение
8
Задание
кассиру команды (название команды №1)
1.
Оформить
приходные и расходные кассовые ордера.
2.
На
основании заполненных кассовых ордеров произвести записи в кассовую книгу. Подсчитать
итоги, вывести остаток на конец дня.
Исходные данные:
Операции по
кассе за 05 марта 2016 года.
Лимит кассы
установлен в размере 10000 руб. Операции по поступлению и выбытию денег
оформляются документами установленной формы. Кассовый отчет сдается ежедневно.
Остаток в
кассе на 05.03.2016 г. – 2600 руб.
Приходный
кассовый ордер № 235
- с расчетного счета по
денежному чеку №456321 получены деньги для выдачи заработной платы – 285000
руб. и командировочных расходов в сумме 6000 руб.
Расходный
кассовый ордер 191
- выдано в подотчет менеджеру
предприятия Симоновой М.А. на командировочные расходы – 6000 руб. на основании
приказа №124 от 05.03.2016 г.
Приходный
кассовый ордер №236
- возвращен остаток подотчетных
сумм Бакеевым П.Н. – 340 руб. согласно авансового отчета №18
Расходный
кассовый ордер № 192
- по платежной ведомости № 9
выдана заработная плата в сумме 277000 руб.
Продолжение
приложения 8
Задание
кассиру команды (название команды №2)
1.
Оформить
приходные и расходные кассовые ордера.
2.
На
основании заполненных кассовых ордеров произвести записи в кассовую книгу. Подсчитать
итоги, вывести остаток на конец дня.
Исходные данные:
Операции по
кассе за 05 марта 2016 года.
Лимит кассы
установлен в размере 10000 руб. Операции по поступлению и выбытию денег
оформляются документами установленной формы. Кассовый отчет сдается ежедневно.
Остаток в
кассе на 05.03.2016 г. – 1000 руб.
Приходный
кассовый ордер № 150.
-
получены
по чеку № 55098040 на выплату заработной платы – 120000 руб., на выдачу
командировочных расходов – 6000 руб., на жилищное строительство - 70000 руб.
Приходный
кассовый ордер № 151.
-
получено
от Семенова А.М. возврат подотчетных сумм – 120 руб. согласно авансового отчета
№45
Расходный кассовый
ордер № 110.
-
выдана
по платежной ведомости № 10 заработная плата рабочим за сентябрь – 115000 руб.
Расходный
кассовый ордер № 111.
-
выдано Сидорову
П.К. ссуда на индивидуальное жилищное строительство - 70000 руб. согласно
заключенного договора №88 от 01.03.2016 г.
Продолжение
приложения 8
Задание
кассиру команды (название команды №3)
1.
Оформить
приходные и расходные кассовые ордера.
2.
На
основании заполненных кассовых ордеров произвести записи в кассовую книгу. Подсчитать
итоги, вывести остаток на конец дня.
Исходные данные:
Операции по
кассе за 05 марта 2016 года.
Лимит кассы
установлен в размере 10000 руб. Операции по поступлению и выбытию денег
оформляются документами установленной формы. Кассовый отчет сдается ежедневно.
Остаток в кассе на 05.03.2016
г. – 4200
руб.
Приходный
кассовый ордер № 100
-
получено
от зав.складом Кузнецова В.Д. возмещение материального ущерба – 300 руб. на
основании сличительной ведомости №12.
Приходный
кассовый ордер № 101
-
получено
от Курочкиной С.А. выручка от продажи за наличный расчет – 2500 руб. на
основании заявления №7 о принятии выручки.
Расходный
кассовый ордер № 105
-
выдано Бояринцевой
В.С. алименты из кассы – 1200 руб. на основании исполнительного листа №456.
Паспортные данные Бояринцевой В.С.
серия 61 00 №
838488 выдан 15.07.2000 РОВД г. Серова.
Расходный кассовый
ордер № 106
-
выдано
менеджеру Чадаеву М.Т. в подотчет на хозяйственные расходы – 5000 руб. на
основании приказа №60 от 05.03.2016 г.
Продолжение
приложения 8
Задание
кассиру команды (название команды №4)
1.
Оформить
приходные и расходные кассовые ордера.
2.
На
основании заполненных кассовых ордеров произвести записи в кассовую книгу. Подсчитать
итоги, вывести остаток на конец дня.
Исходные данные:
Операции по
кассе за 05 марта 2016 года.
Лимит кассы
установлен в размере 10000 руб. Операции по поступлению и выбытию денег
оформляются документами установленной формы. Кассовый отчет сдается ежедневно.
Остаток в кассе на 05.03.2016 г. – 4000 руб.
Приходный кассовый
ордер № 202
-
поступило
от ПАО «Росток» в погашение дебиторской задолженности – 24500 руб. согласно
договора №90
Приходный
кассовый ордер № 203
-
принято
от Китова М.А. в погашение долга по займу, выданному предприятием – 1000 руб.
согласно заключенного договора №44
Расходный
кассовый орде № 188
-
выдано Сидорову
П.П. в возмещении перерасхода по подотчетным суммам – 700 руб. согласно
авансового отчета №5
Расходный
кассовый ордер № 189
-
оплачен
счет поставщика № 17 от 02.10 .2013 г. за материалы в сумме 14000 руб. согласно
договору № 8 от 01.10.2013 г. Деньги выданы представителю поставщика Горзину
А.Н. по доверенности № 5 от 01.03.2016 г.
Приложение
9
Задание
бухгалтеру – кассиру команды (название команды №1)
1. Составить регистрационный
журнал хозяйственных операций согласно приложенных к выписке платежных
документов, произвести бухгалтерскую обработку.
2. Подготовить отчет к сдаче в
бухгалтерию на основании данных, представленные кассиром.
Исходные
данные:
1.
Погашена
задолженность по краткосрочному кредиту банка в сумме 45000 руб.
2.
Списаны
денежные средства в кассу на заработную плату в сумме – 285000 руб., на
командировочные расходы – 6000 руб.
3.
Предварительная
оплата поставщику материалов ПАО «Металлсогласно в сумме 24000 руб., в т.ч.
НДС 18% -3661,02 руб.) .
4.
Зачислена
сверхлимитная сумма из кассы на расчетный счет – 56000 руб.
5.
Перечислен
аванс согласно договора под поставку готовой продукции в сумме 150000 руб., в
т.ч. НДС – 18% - 22881,36 руб.
6.
Поступила
задолженность от покупателя за отгруженную ему продукцию – 115000 руб.
7.
Списаны
денежные средства на хозяйственные расходы в сумме 10000 руб.
8.
Оплачена
задолженность транспортной фирме за авто услуги в сумме 7000 руб.
9.
Поступила
задолженность от покупателя за проданные ему основные средства в сумме – 78000
руб.
10.
Перечислены
платежи в Росгосстрах по добровольному страхованию работников в сумме 66000
руб.
Продолжение
приложения 9
Задание
бухгалтеру – кассиру команды (название команды №2)
1. Составить регистрационный
журнал хозяйственных операций согласно приложенных к выписке платежных
документов, произвести бухгалтерскую обработку.
2. Подготовить отчет к сдаче в бухгалтерию
на основании данных, представленные кассиром.
Исходные
данные:
1.
Получено
на заработную плату – 120000 руб., на командировочные расходы – 6000 руб., на
ссуду (жилищное строительство) – 70000 руб.
2.
Перечислены
в бюджет налог на доходы физических лиц по заработной плате за февраль 2016 г.
в сумме 9000 руб.
3.
Перечислены
транспортной фирме «Автотранс» за перевозку материалов – 4000 руб., в т.ч. НДС
18% - 610,17 руб.
4.
Зачислена
на расчетный счет неполученная заработная плата в сумме – 5000 руб.
5.
Платеж на
расчетный счет от ООО «Партия» за реализованную готовую продукцию в сумме 35000
руб., в т.ч. НДС – 5338,98 руб.
6.
Зачислен
платеж от покупателя за проданный ему нематериальный актив в сумме 85000 руб.
7.
Зачислен
на расчетный счет долгосрочный кредит банка в сумме 600000 руб.
8.
Возвращен
остаток неиспользованного аккредитива в сумме 140000 руб.
9.
Списано с
расчетного счета за электроэнергию ОАО «Энерго» в сумме 12000 руб.
10.
Перечислены
платежи в Росгосстрах по добровольному страхованию работников в сумме 22000
руб.
Продолжение
приложения 9
Задание
бухгалтеру – кассиру команды (название команды №3)
1. Составить регистрационный
журнал хозяйственных операций согласно приложенных к выписке платежных
документов, произвести бухгалтерскую обработку.
2. Подготовить отчет к сдаче в
бухгалтерию на основании данных, представленные кассиром.
Исходные
данные:
1.
Оплата за
природный газ согласно договора № 61-4-0629 от 18.09.2001 г. в сумме 16000,00
руб.; в том числе НДС – 2440,68 руб.
2.
Списаны
денежные средства в кассу на заработную плату в сумме – 125000 руб., на
командировочные расходы – 2000 руб.
3.
Перечислен
НДС в бюджет за третий квартал в сумме 35 000 руб.
4.
Перечисление
платы за телефакс согласно счету №18/3 от 08.03.2016 г в сумме 10 000
руб.
5.
Зачисление
торговой выручки из кассы на сумму 89000 руб.
6.
Списано с
расчетного счета за подписку на периодическую печать на 2-е полугодие в сумме
5500 руб.
7.
Списано с
расчетного счета штраф за нарушение договора поставки в сумме 6000 руб.
8.
Зачислен
на расчетный счет аванс от покупателя под предстоящую поставку в сумме 200000
руб.
9.
Зачислена
на расчетный счет выручка из кассы за проданную готовую продукцию в сумме 75000
руб.
10.
Списано с
расчетного счета Госавтоинспекции за номерные знаки на служебный автомобиль в
сумме 1500 руб.
Продолжение
приложения 9
Задание
бухгалтеру – кассиру команды (название команды №4)
1. Составить регистрационный
журнал хозяйственных операций согласно приложенных к выписке платежных
документов, произвести бухгалтерскую обработку.
2. Подготовить отчет к сдаче в
бухгалтерию на основании данных, представленные кассиром.
Исходные
данные:
1.
Перечисление
денежных средств поставщику за материалы – 100 000 руб. (в т. ч НДС –
15254,24 руб.).
2.
Получено с
расчетного счета на заработную плату – 120000 руб., на командировочные расходы
– 6000 руб., на ссуду (жилищное строительство) – 70000 руб.
3.
Перечислен
налог с доходов физических лиц за февраль месяц 2016 г. на сумму 44800, 00
руб. Налог удержан и перечислен полностью в бюджет.
4.
Перечисление
за камень и бетон согласно накладных на сумму 210000,00 руб., в том числе НДС
18% - 32033,90 руб.
5.
Сдана
торговая выручка из кассы на расчетный счет в сумме 60000 руб.
6.
Зачислено
на расчетный счет от покупателей за реализованную готовую продукцию в сумме
65000 руб.
7.
Зачислена
на расчетный счет задолженность от разных дебиторов в сумме 17000 руб.
8.
Списано с
расчетного счета услуги Интернет - связи в сумме 3000 руб.
9.
Списано с
расчетного счета платежи в Росгосстрах по добровольному страхованию имущества
сумме 41000 руб.
10. Зачислена на расчетный счет
краткосрочный кредит банка в сумме 250000 руб.
Оставьте свой комментарий
Авторизуйтесь, чтобы задавать вопросы.