Презентация по налогам на тему "НДС"

• 1 слайд

  
  Налог на добавленную стоимость (Глава 21 НК РФ)
  
  Плательщики и объект налога.
  Налогооблагаемая база и особенности ее определения.
  Налоговый период.
  Налоговые льготы.
  Налоговые ставки.
  Сроки и порядок уплаты налога.
  

• 2 слайд

  1. Плательщики
  и объект налога
  

• 3 слайд

  Налогоплательщиками признаются (ст.143 НК РФ):
  организации;
  индивидуальные предприниматели;
  лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ.
  

• 4 слайд

  Объектом налогообложения признаются следующие операции:
  Реализация товаров (работ, услуг) и передача имущественных прав на территории РФ.
  Передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд.
  Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.
  Ввоз товаров на территорию РФ.
  

• 5 слайд

  2. Налогооблагаемая база и особенности ее определения.
  

• 6 слайд

  При реализации товаров (работ, услуг) налоговой базой признается:
  выручка от реализации товаров (работ, услуг), определяемая исходя из продажной стоимости товаров (работ, услуг) с учетом акцизов без включения в них НДС.
  

• 7 слайд

  При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговая база определяется
  
  как стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение.
  

• 8 слайд

  При ввозе товаров на территорию Российской Федерации налоговая база
  включает таможенную стоимость товаров, таможенную пошлину, а по подакцизным товарам - и сумму акцизов.
  

• 9 слайд

  При передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд, расходы на которые, не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций
  налоговая база определяется по ценам реализации идентичных или однородных товаров (работ, услуг), действующих в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии - исходя из рыночных цен без учета налога, но с включением акцизов.
  

• 10 слайд

  3. Налоговый период.
  

• 11 слайд

  Налоговый период:
  квартал
  

• 12 слайд

  4. Налоговые льготы.
  

• 13 слайд

  Группы освобождений:
  Социальные – их значение состоит в том, что они призваны способствовать развитию отдельных социальных услуг, относительно низкому уровню цен на социальные товары и услуги, обеспечению налоговых преимуществ для определенных нуждающихся в государственной поддержке групп населения (реализация жизненно необходимой медицинской техники и некоторых медицинских услуг, услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми, ритуальных услуг и работ, отдельных образовательных услуг и услуг учреждений культуры и искусства. Не облагаются операции по реализации предметов религиозного назначения, реализация отдельных товаров, работ и услуг общественных организаций инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 % и т.п.)
  

• 14 слайд

  2. Экономические – применяются для стимулирования развития отдельных отраслей и экономических процессов.
  освобождение от уплаты НДС работ по производству кинопродукции, по обслуживанию морских судов и судов внутреннего плавания, услуг, оказываемых в аэропортах и воздушном пространстве по обслуживанию воздушных судов.
  Группы освобождений:
  

• 15 слайд

  3. Прочие – входят такие льготы, как освобождение от НДС различных денежных (банковские операции, кроме инкассаций), страховых операций, а также операций, связанных с обращением ценных бумаг, и некоторые другие освобождения.
  Группы освобождений:
  

• 16 слайд

  Не подлежат налогообложению следующие операции:
  реализация медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством РФ;
  услуги по уходу за больными и престарелыми;
  услуги по перевозке пассажиров городским транспортом (за исключением такси, в том числе маршрутных);
  услуги по содержанию детей в дошкольных учреждениях;
  занятия с несовершеннолетними детьми в кружках и секциях;
  реализация продуктов питания, произведенных столовыми при учебных, медицинских заведениях, полностью или частично финансируемых из бюджета или из средств фонда обязательного медицинского страхования;
  услуги по предоставлению в пользование жилых помещений;
  услуги в сфере образования, культуры и искусства;
  иные операции.
  

• 17 слайд

  Вычетам подлежат суммы налога :
  Предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг).
  Предъявленные покупателю и уплаченные продавцом товаров (работ, услуг) в бюджет, в случае возврата этих товаров продавцу или отказа от работ и услуг.
  Предъявленные налогоплательщику подрядными организациями при проведении ими капитального строительства, сборке, монтаже основных средств, суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам, приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ.
  
  

• 18 слайд

  Уплаченные налоговыми агентами.
  Уплаченные по расходам на командировки (на авиабилеты, постельные принадлежности, жилье) и представительским расходам.
  Исчисленные продавцом и уплаченные им в бюджет с сумм авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товара.
  
  Вычетам подлежат суммы налога :
  

• 19 слайд

  5. Налоговые ставки
  

• 20 слайд

  Ставка 0% применяется при реализации :
  экспортных товаров (работ, услуг) при условии представления в налоговые органы необходимых документов;
  работ и услуг по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых и импортируемых товаров;
  услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или назначения расположен за пределами территории РФ;
  
  

• 21 слайд

  Ставка 0% применяется при реализации :
  работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой (транспортировкой) через таможенную территорию РФ товаров, помещенных под таможенный режим транзита;
  товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами;
  товаров (работ, услуг) в области космической деятельности;
  драгоценных металлов и камней Госдрагмету
  

• 22 слайд

  Ставка 10% применяется при реализации :
  продовольственных товаров (скот и птица в живом весе; мясо и мясопродукты, молоко и молокопродукты, яйца, масло растительное, маргарин, сахар, соль, крупа, мука, макаронные изделия, овощи, море- и рыбопродукты и т.д.).
  товаров для детей (кроватки, коляски, пеналы, пластилин, подгузники и др.).
  периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, за исключением печатных изданий рекламного или эротического характера.
  медицинских товаров отечественного и зарубежного производства (лекарственные средства, включая лекарственные субстанции, в том числе внутриаптечного изготовления; изделия медицинского назначения).
  
  

• 23 слайд

  Ставка 18% применяется:
  во всех остальных случаях
  

• 24 слайд

  Расчетные ставки
  применяются при:
  
  получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров,
  при удержании налога налоговыми агентами, а также организации розничной торговли, общественного питания и другие организации, получающие доход в виде разницы в ценах, наценок, надбавок
  

• 25 слайд

  6. Сроки и порядок уплаты налога
  

• 26 слайд

  Уплата налога производится :
  по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом
  

• 27 слайд

  Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой
  торговой организации в сентябре 2015 г. составила:
  а) по товарам, облагаемым по ставке 18 %, — 180000 руб.;
  б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, — 175 000 руб.
  Покупная стоимость товаров (без НДС):
  а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, — 150000 руб.;
  б) по товарам, облагаемым по ставке 10%, — 160 000 руб.
  Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки
  обращения (в том числе НДС) — 8000 руб.
  Необходимо определить сумму НДС, подлежащую
  перечислению в бюджет.
  
  
  .
  
  
  
  
  Решение типовых
  задач по теме НДС
  

• 28 слайд

  ООО «Бланки» заключило с департаментом государственного и муниципального имущества г. Москвы договор на аренду помещения.
  По условиям договора ежемесячная сумма арендной платы составляет 8 000 руб. с учетом НДС.
  В декабре предшествующего аренде года организация заплатила аренду целиком за весь следующий год.
  Необходимо определить сумму НДС за декабрь и сумму арендной платы, которую необходимо перечислить департаменту.
  
  

• 29 слайд

  3. Организация производит мебель и является плательщиком НДС. В отчетном периоде было реализовано 750 шкафов по цене 2 500 руб. (цена без НДС) при себестоимости изготовления 1 200 руб. (в том числе НДС 18 %).
  Кроме реализации продукции оптовому покупателю, завод 10 шкафов передал подшефной школе, 30 шкафов было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам.
  Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет