Добавить материал и получить бесплатное свидетельство о публикации в СМИ
Эл. №ФС77-60625 от 20.01.2015
Свидетельство о публикации

Автоматическая выдача свидетельства о публикации в официальном СМИ сразу после добавления материала на сайт - Бесплатно

Добавить свой материал

За каждый опубликованный материал Вы получите бесплатное свидетельство о публикации от проекта «Инфоурок»

(Свидетельство о регистрации СМИ: Эл №ФС77-60625 от 20.01.2015)

Инфоурок / Другое / Презентации / Презентация по основам бухучета в банках на тему"бухгалтерия банка"
ВНИМАНИЮ ВСЕХ УЧИТЕЛЕЙ: согласно Федеральному закону № 313-ФЗ все педагоги должны пройти обучение навыкам оказания первой помощи.

Дистанционный курс "Оказание первой помощи детям и взрослым" от проекта "Инфоурок" даёт Вам возможность привести свои знания в соответствие с требованиями закона и получить удостоверение о повышении квалификации установленного образца (180 часов). Начало обучения новой группы: 28 июня.

Подать заявку на курс
  • Другое

Презентация по основам бухучета в банках на тему"бухгалтерия банка"

библиотека
материалов
Тема 2: «ОРГАНИЗАЦИЯ ДОКУМЕНТООБОРОТА И ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В БУХГАЛТЕРСКОМ...
СОДЕРЖАНИЕ Основные требования к организации учетно-операционной работы Орган...
Вопрос 1. Учетно-операционная работа в банках определяется как совокупность п...
Бухгалтерские операции выполняют работники, для которых их выполнение закрепл...
Организация работы бухгалтерского аппарата строится по принципу создания одно...
Кредитная организация самостоятельно определяет продолжительность операционно...
Организация учетно-операционной работы в банках должна отвечать основным треб...
Организация учетно-операционной работы в банках должна отвечать основным треб...
Организация учетно-операционной работы в банках должна отвечать основным треб...
Организация учетно-операционной работы в банках должна отвечать основным треб...
5. Оплата расчетных и кассовых документов производится в пределах наличия сре...
Вопрос 2
Документооборот по банковским операциям представляет собой последовательное д...
Основные этапы документообороты Составление первичных документов Прием докуме...
Документооборот в банке регламентирован графиком документооборота
Первичные документы Поступают в КО от организаций, др. КО, РКЦ, а также соста...
Рационализация организации банковской документации достигается путем: Стандар...
БАНКОВСКАЯ ДОКУМЕНТАЦИЯ СОВОКУПНОСТЬ ДОКУМЕНТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ КО ДЛЯ ВЕДЕНИЯ...
Виды документов по формированию: Банковские Мемориальные ордера Кассовые орде...
Виды документов по характеру операции: Кассовые документы – оформляются при с...
Виды документов по характеру операции: Мемориальные документы – для безналичн...
По объему охватываемых операций: Простые – содержат информацию о совершении о...
По носителю: Бумажные Электронные
Данные документов, раскрывающие их содержание, называются реквизитами. Обязат...
Обязательные реквизиты: наименование документа; номер; дата составления; наим...
Дополнительные реквизиты: КОДЫ; ОЧЕРЕДНОСТЬ ПЛАТЕЖА; ИНН; БИК; ПЕЧАТЬ И ДР.
П Е Р Е Ч Е Н Ь операций кредитных организаций, подлежащих дополнительному ко...
Вопрос 3. Внутрибанковский контроль – совокупность приемов и методов, применя...
Организация контроля это планомерное и продуманное использование КО совокупно...
Виды внутрибанковского контроля Текущий контроль заключается в проверке закон...
Систематические проверки последующего контроля постановки учета и документооб...
Периодичность ревизии кассы Не реже одного раза в квартал На 01.01. При смене...
Ошибки в записях, выявленные бухгалтерскими работниками и контролерами при те...
Ошибочные записи, выявленные после составления баланса, должны исправляться о...
Вопрос 4. самостоятельно Р А З Д Е Л 4 ХРАНЕНИЕ ДОКУМЕНТОВ 4.1. Кредитные орг...
36 1

Подайте заявку сейчас на любой интересующий Вас курс переподготовки, чтобы получить диплом со скидкой 50% уже осенью 2017 года.


Выберите специальность, которую Вы хотите получить:

Обучение проходит дистанционно на сайте проекта "Инфоурок".
По итогам обучения слушателям выдаются печатные дипломы установленного образца.

ПЕРЕЙТИ В КАТАЛОГ КУРСОВ

Описание презентации по отдельным слайдам:

№ слайда 1 Тема 2: «ОРГАНИЗАЦИЯ ДОКУМЕНТООБОРОТА И ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В БУХГАЛТЕРСКОМ
Описание слайда:

Тема 2: «ОРГАНИЗАЦИЯ ДОКУМЕНТООБОРОТА И ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА»

№ слайда 2 СОДЕРЖАНИЕ Основные требования к организации учетно-операционной работы Орган
Описание слайда:

СОДЕРЖАНИЕ Основные требования к организации учетно-операционной работы Организация документооборота в банках Внутрибанковский контроль Хранение документов

№ слайда 3 Вопрос 1. Учетно-операционная работа в банках определяется как совокупность п
Описание слайда:

Вопрос 1. Учетно-операционная работа в банках определяется как совокупность процессов связанных с выполнением банковских операций (операционной работы) бухгалтерским учётом и отчётностью. В организации и проведении учетно-операционной работы в банках принимают участие работники бухгалтерии, т. е. учетно-операционного аппарата.

№ слайда 4 Бухгалтерские операции выполняют работники, для которых их выполнение закрепл
Описание слайда:

Бухгалтерские операции выполняют работники, для которых их выполнение закреплено должностными инструкциями (входит в должностные обязанности). В эту категорию входят работники, занятые приемом, оформлением, контролем расчетных, кассовых и других документов, отражением банковских операций по счетам бухгалтерского учета, кроме работников, обрабатывающих информацию на ЭВМ и не входящих в структуру бухгалтерского аппарата.

№ слайда 5 Организация работы бухгалтерского аппарата строится по принципу создания одно
Описание слайда:

Организация работы бухгалтерского аппарата строится по принципу создания одного бухгалтерского подразделения (департамента, управления), образования специализированных отделов, объединения в отделах работников в операционные бригады, предоставления работникам прав ответственных исполнителей, которым поручается единолично оформлять и подписывать документы по выполняемому кругу операций, за исключением документов по операциям, подлежащим дополнительному контролю.

№ слайда 6 Кредитная организация самостоятельно определяет продолжительность операционно
Описание слайда:

Кредитная организация самостоятельно определяет продолжительность операционного дня (времени), представляющего собой часть рабочего дня, под которым понимаются календарные дни, кроме установленных федеральными законами выходных и праздничных дней, а также выходных дней, перенесенных на рабочие дни решением Правительства Российской Федерации. В течение операционного дня производится обслуживание клиентов, прием документов для отражения в учете (кроме консультационной работы, которая может проводиться в течение всего рабочего времени). Конкретное время начала, конца операционного дня (времени) определяется кредитной организацией и доводится до сведения обслуживаемой клиентуры.

№ слайда 7 Организация учетно-операционной работы в банках должна отвечать основным треб
Описание слайда:

Организация учетно-операционной работы в банках должна отвечать основным требованиям: 1.Все расчетно-денежные документы, поступившие в банк от клиентов, органов связи, иногородних банков в течении операционного времени подлежат приёму, оформлению и отражению по счетам бухгалтерского учёта банка в тот же день. Документы, поступившие в банк после окончания операционного времени, установленным руководством банка, отражаются в бухгалтерском учёте следующим рабочим днём.

№ слайда 8 Организация учетно-операционной работы в банках должна отвечать основным треб
Описание слайда:

Организация учетно-операционной работы в банках должна отвечать основным требованиям: 2. Суммы, проводимые через корреспондентские счета банка на основании выписок по корреспондентским счетам банка, должны быть разнесены по счетам получателей и списаны со счетов плательщиков средств не позднее начала операционного времени следующего рабочего дня и включаются в баланс банка истекшего дня, т. е. эти операции на лицевых счетах отражаются днём их проводки на корреспондентских счетах банка.

№ слайда 9 Организация учетно-операционной работы в банках должна отвечать основным треб
Описание слайда:

Организация учетно-операционной работы в банках должна отвечать основным требованиям: 3. При выполнении кассовых операций: приходные кассовые документы отражаются в учете после приема наличных денег в кассе, а выплата наличных денег по расходным кассовым документам производится после отражения их по счетам бухгалтерского учета в банке.

№ слайда 10 Организация учетно-операционной работы в банках должна отвечать основным треб
Описание слайда:

Организация учетно-операционной работы в банках должна отвечать основным требованиям: 4. При совершении наличных расчетов мемориальные документы сначала проводятся по дебету счетов плательщиков, а затем разносятся по кредиту счетов получателей. Если количество экземпляров расчетных документов недостаточно для вручения всем участникам расчетов, то по дебетовой записи, его приложение к выписке из лицевого счета не является обязательным, а по кредитовой записи по счетам наличие подтверждающего документа обязательно.

№ слайда 11 5. Оплата расчетных и кассовых документов производится в пределах наличия сре
Описание слайда:

5. Оплата расчетных и кассовых документов производится в пределах наличия средств на счете плательщика на начало дня и по возможности с учетом поступления средств текущим днем или в пределах суммы “ овердрафта”, определенной договором.

№ слайда 12 Вопрос 2
Описание слайда:

Вопрос 2

№ слайда 13 Документооборот по банковским операциям представляет собой последовательное д
Описание слайда:

Документооборот по банковским операциям представляет собой последовательное движение банковских документов от момента их составления до завершения операций за рабочий день (до попадания в сшив документов дня).

№ слайда 14 Основные этапы документообороты Составление первичных документов Прием докуме
Описание слайда:

Основные этапы документообороты Составление первичных документов Прием документов бухгалтерией к исполнению Проверка и отражение в учете Передача в архив

№ слайда 15 Документооборот в банке регламентирован графиком документооборота
Описание слайда:

Документооборот в банке регламентирован графиком документооборота

№ слайда 16 Первичные документы Поступают в КО от организаций, др. КО, РКЦ, а также соста
Описание слайда:

Первичные документы Поступают в КО от организаций, др. КО, РКЦ, а также составляются в КО и содержат необходимую информацию о характере операции. Акты, справки, счета и др. Оформляются на типовых бланках – формах.

№ слайда 17 Рационализация организации банковской документации достигается путем: Стандар
Описание слайда:

Рационализация организации банковской документации достигается путем: Стандартизация – это применение единых форм для совершения однородных операций. Унификация – это сокращение количества документов путем использования одной формы для отражения близких по содержанию операций.

№ слайда 18 БАНКОВСКАЯ ДОКУМЕНТАЦИЯ СОВОКУПНОСТЬ ДОКУМЕНТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ КО ДЛЯ ВЕДЕНИЯ
Описание слайда:

БАНКОВСКАЯ ДОКУМЕНТАЦИЯ СОВОКУПНОСТЬ ДОКУМЕНТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ КО ДЛЯ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И КОНТРОЛЯ

№ слайда 19 Виды документов по формированию: Банковские Мемориальные ордера Кассовые орде
Описание слайда:

Виды документов по формированию: Банковские Мемориальные ордера Кассовые ордера Платежные ордера Распоряжения кредитного отдела Клиентски Платежные поручения Платежные требования Расчетные чеки

№ слайда 20 Виды документов по характеру операции: Кассовые документы – оформляются при с
Описание слайда:

Виды документов по характеру операции: Кассовые документы – оформляются при совершении операций с наличными деньгами -приходные (объявление на взнос наличными, препроводительные ведомости, приходные кассовые ордера, квитанции о приеме денег) -расходные (чеки на получение денег, расходные кассовые ордера)

№ слайда 21 Виды документов по характеру операции: Мемориальные документы – для безналичн
Описание слайда:

Виды документов по характеру операции: Мемориальные документы – для безналичных расчетов Расчетные документы Мемориальные ордера Внебалансовые документы – по ценностям гл. В -Внебалансовые мемориальные ордера

№ слайда 22 По объему охватываемых операций: Простые – содержат информацию о совершении о
Описание слайда:

По объему охватываемых операций: Простые – содержат информацию о совершении одной операции (чек, кассовый ордер); Сводные – объединяют группу однородных операций (реестры, сводные авизо, сводные ПП).

№ слайда 23 По носителю: Бумажные Электронные
Описание слайда:

По носителю: Бумажные Электронные

№ слайда 24 Данные документов, раскрывающие их содержание, называются реквизитами. Обязат
Описание слайда:

Данные документов, раскрывающие их содержание, называются реквизитами. Обязательные Дополнительные

№ слайда 25 Обязательные реквизиты: наименование документа; номер; дата составления; наим
Описание слайда:

Обязательные реквизиты: наименование документа; номер; дата составления; наименование организации; сумма; контировка; подпись, оформившего документ (контролирующего работника, руководителя и главного бухгалтера.

№ слайда 26 Дополнительные реквизиты: КОДЫ; ОЧЕРЕДНОСТЬ ПЛАТЕЖА; ИНН; БИК; ПЕЧАТЬ И ДР.
Описание слайда:

Дополнительные реквизиты: КОДЫ; ОЧЕРЕДНОСТЬ ПЛАТЕЖА; ИНН; БИК; ПЕЧАТЬ И ДР.

№ слайда 27 П Е Р Е Ч Е Н Ь операций кредитных организаций, подлежащих дополнительному ко
Описание слайда:

П Е Р Е Ч Е Н Ь операций кредитных организаций, подлежащих дополнительному контролю Операции кредитных организаций, совершаемые по ниже приведенным счетам, подлежат отражению в бухгалтерском учете с дополнительной подписью контролирующего работника: № 102 Уставный капитал кредитных организаций № 105 Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией № 106 Добавочный капитал № 107 Резервный фонд № 108 Нераспределенная прибыль № 109 Непокрытый убыток № 202 Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте – расходные операции № 203 Драгоценные металлы И др.

№ слайда 28 Вопрос 3. Внутрибанковский контроль – совокупность приемов и методов, применя
Описание слайда:

Вопрос 3. Внутрибанковский контроль – совокупность приемов и методов, применяемых учетно-операционными работниками для контроля банковских операций. Задача ВК – обеспечение законности операций и сохранности средств и ценностей.

№ слайда 29 Организация контроля это планомерное и продуманное использование КО совокупно
Описание слайда:

Организация контроля это планомерное и продуманное использование КО совокупности мер, методик и процедур, в качестве средств для упорядоченного ведения учета, выявления и предотвращения ошибок, а также своевременной подготовки достоверной бухгалтерской отчетности. Задачи системы внутреннего контроля определены Положением ЦБ «Об организации ВК в КО и БГ» № 242

№ слайда 30
Описание слайда:

№ слайда 31 Виды внутрибанковского контроля Текущий контроль заключается в проверке закон
Описание слайда:

Виды внутрибанковского контроля Текущий контроль заключается в проверке законности операций, соблюдения правильности их совершения и правильности оформления документов, проверке регистров учета. (бухгалтера, операционисты, ответственные исполнители, начальники отделов) Последующий контроль – систематическая проверка постановки учета и документооборота, выполнения работниками учетно-операционного аппарата обязанностей, законности и правильности операций (гл. бухгалтер, инспектор по контролю, сотрудники СВК)

№ слайда 32 Систематические проверки последующего контроля постановки учета и документооб
Описание слайда:

Систематические проверки последующего контроля постановки учета и документооборота Тематические Кассовые и мемориальные документы справка Комплексные Отдельные участки и исполнитель справка

№ слайда 33 Периодичность ревизии кассы Не реже одного раза в квартал На 01.01. При смене
Описание слайда:

Периодичность ревизии кассы Не реже одного раза в квартал На 01.01. При смене должностных лиц По усмотрению руководителя КО

№ слайда 34 Ошибки в записях, выявленные бухгалтерскими работниками и контролерами при те
Описание слайда:

Ошибки в записях, выявленные бухгалтерскими работниками и контролерами при текущей, до заключения баланса, проверки лицевых счетов, исправляются путем зачеркивания неправильно записанных сумм и надписания над ними правильных сумм. Эти записи заверяются подписью бухгалтерского работника.

№ слайда 35 Ошибочные записи, выявленные после составления баланса, должны исправляться о
Описание слайда:

Ошибочные записи, выявленные после составления баланса, должны исправляться обратными записями по счетам, по которым сделаны неправильные записи (обратное сторно). Исправление производится в день выявления. Если для исправления ошибочных записей требуется списание средств со счетов клиентов, то необходимо получить их письменное согласие, если иное не предусмотрено договором банковского счета. Списание средств со счета клиента производится с соблюдением очередности платежей. При отсутствии средств на счете клиента списание производится со счета учета прочих дебиторов, и кредитная организация принимает меры к восстановлению этих средств.

№ слайда 36 Вопрос 4. самостоятельно Р А З Д Е Л 4 ХРАНЕНИЕ ДОКУМЕНТОВ 4.1. Кредитные орг
Описание слайда:

Вопрос 4. самостоятельно Р А З Д Е Л 4 ХРАНЕНИЕ ДОКУМЕНТОВ 4.1. Кредитные организации обязаны обеспечить сохранность бухгалтерских документов. Кредитные организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет.


Подайте заявку сейчас на любой интересующий Вас курс переподготовки, чтобы получить диплом со скидкой 50% уже осенью 2017 года.


Выберите специальность, которую Вы хотите получить:

Обучение проходит дистанционно на сайте проекта "Инфоурок".
По итогам обучения слушателям выдаются печатные дипломы установленного образца.

ПЕРЕЙТИ В КАТАЛОГ КУРСОВ

Автор
Дата добавления 04.05.2016
Раздел Другое
Подраздел Презентации
Номер материала ДБ-065672
Получить свидетельство о публикации
Похожие материалы

Включите уведомления прямо сейчас и мы сразу сообщим Вам о важных новостях. Не волнуйтесь, мы будем отправлять только самое главное.
Специальное предложение
Вверх