Разработка занятия внеурочной деятельности "Виды налогов"

Емельяненко И.М.

x. Вишнёвка Кашарского района

Ростовской области

МБОУ Фомино-Свечниковская СОШ

учитель экономики.

Занятие внеурочной деятельности по теме

«Виды налогов, уплачиваемых физическими лицами в России.»

Аннотация:  Занятие внеурочной деятельности « Финансовая грамотность», на котором рассматриваются основные виды налогов, уплачиваемые физическими лицами в России. Это второе занятие в теме «Налоги: почему их надо платить». Рассматривается с учениками 10 класса, по учебнику Брехова Ю.В., Алмосов А.П., Завьялов Д.Ю.  Финансовая грамотность: материалы для учащихся. 10—11 классы общеобразоват. орг. —М.: ВАКО, 2018. — 96 с. — (Учимся разумному финансовому поведению).

Ключевые слова:  налоговая  база, ставка налога, резиденты, нерезиденты, налог на доходы физических лиц (НДФЛ), транспортный налог, земельный налог, налог на имущество.

Тип занятия:   Занятие- лекция с применением практических работ для закрепления приобретенных знаний.

Задачи занятия: сформировать у учащихся  знаний видов налогов физических лиц в России; оснований для взимания налогов с граждан; приобретение знаний по способам расчета  сумм налогов; научить применять полученные знания в жизненных ситуациях.

Планируемые результаты:

личностные:  понимание различий между видами налогов; понимание оснований уплаты личных налогов физическими лицами; понимание механизма расчёта суммы налога к уплате ;  убеждённость в необходимости использования приобретённых знаний и умений в практической деятельности и повседневной жизни.

метапредметные:  овладение умениями воспринимать, перерабатывать и предъявлять информацию в словесной, образной, символической формах, анализировать и перерабатывать полученную информацию в соответствии с поставленными задачами; овладение навыками организации учебной деятельности: овладение умениями создавать, применять и преобразовывать знаки и символы для решения  задач; овладение умениями работать индивидуально и в группах.

 предметные: определять элементы налогов;  рассчитывать размер личных налогов; оценки влияния налоговой нагрузки на семейный бюджет;  умение  планирования расходов на уплату налогов; умение своевременного реагирования на изменения в налоговом законодательстве; уметь применять полученные знания в курсе внеурочной деятельности  и  в повседневной жизни

Ход урока.

1. Организационный момент урока.

2. Повторение материалов предыдущего занятия( в виде небольшой тестовой работы)

Задание 1. Выберите верные ответы.

1. Налог- это:

а) обязательный индивидуальный безвозмездный  платёж, осуществляемый физическими и  юридическими лицами в бюджет  государства;

б) добровольный платёж, уплачиваемый  физическими лицами для  благотворительных целей;

в) платёж,  уплачиваемый физическими и  юридическими лицами в натуральной форме ;

г) нет верного ответа.

2. Какие виды налогов  бывают?

а) обязательные и  добровольные;

б) дешёвые и дорогие;

в) федеральные,  региональные, местные;

г) все ответы верны.

3. Идентификационный номер налогоплательщика:

а) применяется для   учёта в налоговых органах  сведений о каждом  налогоплательщике и его  обязательствах;

б) выдаётся  отдельным категориям налогоплательщиков, имеющим на  это право;

в)  необходим в качестве  пропуска в налоговую   инспекцию;

г) нет верного ответа.

4. Объект  налогообложения определяет:

а)  условия,  когда взимается налог;

б)  срок уплаты налога;

в)  получателя налога;

г)  нет верного ответа.

5. Период  времени, по итогам которого необходимо  определить налоговую базу и рассчитать  сумму налога к уплате, — это:

а) налоговая  пора;

б) налоговое  время;

в) налоговый  период;

г) нет верного ответа.

Задание 2. Соотнесите понятие и его содержание.

1. Налоговый агент	А. Лицо, обязанное в соответствии с законодательством уплатить налог
2. Налоговый орган	Б. Организация, которая в соответствии с законодательством обязана рассчитать, удержать и перечислить в бюджет налог за налогоплательщика
3. Налогопла- тельщик	В. Орган государственной власти, в обязанности которого входит контроль за полнотой и своевременностью уплаты налогов в соответствии с законодательством

3. Изучение нового материала

Налог, который обязывается уплачивать каждое отдельное лицо,

должен быть точно определён, а не произволен.

Срок уплаты, способ платежа, сумма платежа –

всё это должно быть ясно и определённо для плательщика

и для всякого другого лица.

А. Смит

1. В обязательно поймете в ходе нашего занятия, почему именно слова Адама Смита я взяла эпиграфом к нашему занятию. А сейчас давайте рассмотрим задачу.   Рассчитать величину налога, которую должен заплатить гражданин.

О гражданине известно, что его зовут Дмитрий и он устроился на работу в компанию «Мечта» 1 марта 2016 г. В первые 2 месяца заработная плата была установлена в размере 10 тыс. руб. С 1 мая 2016 г. заработная плата повысилась до 15 тыс. руб., такой она оставалась до конца года. Кроме того, за декабрь 2016 г. Дмитрий получил премию в размере 5 тыс. руб.

Скажите, можно ли сразу рассчитать налоги с дохода Дмитрия?

Ответ учащихся. Нет. Пока не узнаем, каким образом исчисляются налоги, и какие налоги бывают.

Учитель. Мы с вами определили тему нашего урока «Виды налогов, уплачиваемых физическими лицами в России».

Учитель. Для того чтобы оказать помощь Дмитрию, сначала необходимо определиться, что является основанием для взимания налогов с граждан и как рассчитать их размер.

Итак, к основным видам налогов, которые платят граждане России, можно отнести:

1) налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который также называют подоходным налогом;

2) транспортный налог;

3) земельный налог;

4) налог на имущество физических лиц.

Таким образом, человек должен заплатить налог, если получает доход, имеет личное транспортное средство, является собственником земли или другого недвижимого имущества.

Рассчитать размер любого налога можно, умножив ставку налога на налоговую базу:

Сумма налога = ставка налога • налоговую базу.

Рассмотрим особенности налогообложения в каждом отдельном случае.

2. Начнём с налога на доходы физических лиц.

Это самый известный и распространённый личный налог. Подоходный налог является федеральным налогом. Это значит, что применяются одинаковые основания для взимания и единые ставки налога на территории всей Российской Федерации.

 Определение. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — федеральный налог, уплачиваемый физическими лицами при получении ими доходов, исчисляемый в процентах от суммы совокупного дохода в соответствии с законодательством.

Объектом налогообложения для НДФЛ являются личные доходы, которые получает человек в виде денежных средств, в натуральной форме, в виде материальной выгоды. Это могут быть заработная плата, вознаграждения, выигрыши, поступления от продажи или сдачи в аренду имущества, подарки от лиц, не являющихся близкими родственниками, полученные проценты по вкладам и дивиденды.

Налоговая база для НДФЛ определяется как денежное выражение совокупного дохода налогоплательщика за налоговый период, уменьшенного на сумму налоговых вычетов (о налоговых вычетах речь пойдёт в следующем занятии).

Если доход получен в иностранной валюте, он пересчитывается в рубли по официальному курсу.

Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются по рыночной стоимости. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду дохода, если применяются различные ставки налога.

Налоговые ставки по НДФЛ различаются в зависимости от вида дохода и статуса налогоплательщика. Для целей налогообложения налогоплательщиков делят на резидентов и нерезидентов. Главным критерием деления является период нахождения физического лица на территории Российской Федерации.

Резидентами РФ являются лица, находящиеся фактически на территории страны не менее 183 дней в течение 12 мес. подряд.

К нерезидентам относятся лица, которые находятся в стране меньше указанного срока.

Законодательно в России установлены следующие налоговые ставки по подоходному налогу:

Ставка	Обоснование
13%	большинства доходов, полученных резидентами РФ (зарплата, вознаграждения, доходы от продажи и аренды имущества, дивиденды и т. п.), а также доходов от трудовой деятельности в России, полученных отдельными категориями нерезидентов
15%	при получении нерезидентами дивидендов российских компаний;
30%	при получении доходов налогоплательщиками-нерезидентами;
35%	при получении дохода в виде выигрышей и призов стоимостью свыше 4 тыс. руб., полученных в рекламных акциях, прибыли от процентов по вкладам, превышающей установленные законом пределы.

В большинстве случаев Налоговый кодекс возлагает обязанность исчислить, удержать и уплатить подоходный налог на налогового агента. Например, налоговым агентом выступает работодатель, который обязан при  фактической выплате заработной платы рассчитать и заплатить сумму налога в бюджет.

3. Практическая работа.

Возвратимся  к задаче.  Рассчитать величину налога, которую должен заплатить гражданин.

О гражданине известно, что его зовут Дмитрий, и он устроился на работу в компанию «Мечта» 1 марта 2016 г. В  первые  2 месяца заработная плата была установлена в размере 10 тыс. руб. С 1 мая 2016 г. заработная плата повысилась до 15 тыс. руб., такой она оставалась до конца года. Кроме того, за декабрь 2016 г. Дмитрий получил премию в размере 5 тыс. руб.

(Работаем с таблицей ставок по подоходному налогу.)

 Учитель. Ответим на вопрос. Кто будет платить налоги с доходов Дмитрия и по какой  процентной ставке?

Ответ учащихся. Ответ на этот вопрос зависит от  ответа на другой вопрос: Дмитрий резидент  или не резидент?

Учитель. Можно ли по условию задачи определить является ли он резидентом или нерезидентом?

Ответ учащихся. Да. Дмитрий находился на территории страны более 183 дней, значит он резидент. Это значит, что налог за Дмитрия будет платить работодатель,  и ставка налога будет составлять 13%.

 Учитель. Посмотрим внимательно в таблицу. А Дмитрий еще получил премию в размере 5 тыс. рублей. На премию тоже будет начислено 13%?

Ответ учащихся. Премия-это вознаграждение за труд. Значит, на нее  налог будет исчисляться по ставке 13%.

Учитель. Рассчитаем сумму налога на доходы  Дмитрия.

Решение.           

Март	10000руб
Апрель	10000руб
Май	15000руб
Июнь	15000руб
Июль	15000руб
Август	15000руб
Сентябрь	15000руб
Октябрь	15000руб
Ноябрь	15000руб
Декабрь	15000руб
Премия	5000руб
Всего	145000руб

145000*013=18тыс 850руб.

Ответ. 18тыс850руб.

4. Обязанность самостоятельно исчислить сумму налога путём подачи в налоговый орган декларации о доходах физических лиц возникает в случаях получении дохода:

1) от продажи квартиры, автомобиля и другого имущества, находившегося в личной собственности менее 3 или 5 лет (в зависимости от даты и способа приобретения имущества);

2) в виде выигрышей в лотереях, в играх, от участия в рекламных акциях, конкурсах;

3) от сдачи имущества в аренду;

4) в виде подарков в денежной или натуральной форме, за исключением подарков от близких родственников.

В этом случае по окончании календарного года налогоплательщик должен задекларировать данные доходы, то есть указать их в налоговой декларации.

  5. Практическая работа. Рассмотрим задачу.  Вы получили телефон в качестве приза в конкурсе стоимостью 10 тыс. рублей. Рассчитайте налог,  который  вы должны будете заплатить.

Учитель. Обратимся к таблице. Какой должна быть налоговая ставка на ваш приз?

Ответ учеников.35%. причем эта ставка действует только на сумму, превышающую 4 тыс. руб.

Решение.     (10-4) *0,35=2100руб.

Ответ. 2100руб.

ЗАПОМНИТЕ !

• При получении дохода в денежной или натуральной форме необходимо заплатить подоходный налог.

• Ставка налога на доходы физических лиц зависит от вида дохода и от статуса налогоплательщика.

• В большинстве случаев при исчислении подоходного налога применяется ставка 13%.

• Часто обязанность по расчёту и уплате подоходного налога возложена на налоговых агентов, то есть те организации, которые непосредственно выплачивают доход физическому лицу.

• В установленных законом случаях налогоплательщик должен  самостоятельно рассчитать и заплатить налог, предварительно представив в налоговые органы налоговую декларацию.

6. Транспортный налог

 Он относится к региональным налогам и регламентируется Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ. Это значит, что налоговые ставки, сроки и порядок уплаты, налоговые льготы устанавливают органы региональной власти в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

 В разных субъектах РФ могут отличаться условия налогообложения по транспортному налогу.

 Определение. Транспортный налог — региональный налог, который необходимо уплатить, если в собственности имеется транспортное средство. Рассчитывается он исходя из мощности двигателя  и категории транспортного средства.

Плательщиками транспортного налога являются граждане и организации, на имя которых зарегистрированы транспортные средства в соответствии с российским законодательством.

                         Объект налогообложения.

Автомобили                                                                                      яхты

                               мотороллеры

мотоциклы                            катера                                     моторные лодки

                    другие средства водного и воздушного транспорта

Налоговая база по транспортному налогу устанавливается:

а) как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

б) как единица транспортного средства (если транспортное средство не имеет двигателя).

Налоговая ставка по транспортному налогу определяется в зависимости от мощности транспортного средства или на единицу транспортного средства. Ставки устанавливаются законом субъекта РФ и действуют только на территории данного субъекта.

Порядок исчисления и уплаты транспортного налога имеет свои особенности. Органы регистрации транспортных средств передают данные о налогоплательщиках в налоговые органы. На основании полученных данных налоговые органы рассчитывают сумму налога и направляют  налогоплательщику уведомление в установленные  сроки. Налогоплательщик обязан в указанный в уведомлении срок  оплатить налог в бюджет.

Рассчитывается транспортный налог исходя из количества месяцев,в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика. Так, если автомобиль зарегистрирован в январе 2017 г., а снят с регистрации в марте 2017 г., используется коэффициент 3 : 12, то есть транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика в течение 3 мес. из 12 мес. налогового периода.

ЗАПОМНИТЕ!

1. Транспортный налог человек обязан заплатить, если на него зарегистрировано транспортное средство, независимо от рода использования этого средства.

2. Ставка транспортного налога выражена в рублях и зависит от вида транспортного средства и мощности его двигателя.

3. Ставки и сроки уплаты транспортного налога устанавливаются каждым субъектом РФ отдельно.

4. Для расчёта транспортного налога необходимо знать мощность двигателя и вид транспортного средства, а также срок владения транспортом в месяцах.

5. Рассчитывают сумму налога на транспорт налоговые органы, а налогоплательщик оплачивает налог на основании полученного налогового уведомления.

7. Земельный налог

Другой личный налог — земельный — относится к местным налогам.

Поэтому ставки налога, сроки и другие условия налогообложения по земельному налогу устанавливаются органами муниципальной власти и закрепляются нормативно-правовым актом местного значения в соответствии с действующим налоговым законодательством.

Определение. Земельный налог — местный налог, уплачиваемый собственниками земельных участков. Исчисляется он в процентах от кадастровой стоимости земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследовании  налогоплательщика.

Плательщиками земельного налога являются граждане, в собственности или постоянном пользовании которых находятся дачные и садоводческие земельные участки, участки земли под жилыми домами, гаражами и другими индивидуальными строениями. Объектом налогообложения по земельному налогу являются участки земли на территории муниципальных образований.

Если земельный участок находится в долевой собственности, то налог рассчитывается для каждого собственника пропорционально его доле. Долевая собственность возникает, если одно и то же имущество находится в собственности нескольких лиц.

Налоговой базой по земельному налогу считается кадастровая стоимость земельного участка на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговая база определяется на основании информации, полученной от органов, осуществляющих кадастровый  учёт, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на  недвижимое имущество.

Ставки земельного налога устанавливаются в каждом муниципальном образовании самостоятельно, но в пределах

0,3%	для земель сельскохозяйственного назначения, занятых жилым фондом и используемых в целях личного подсобного хозяйства
1,5%	для прочих земель

 8. Практическая работа.

Решим задачу. Игорь и Анна владеют земельным участком с 1 ноября

2016 г. для целей личного подсобного хозяйства. Доля Игоря — 60%, доля Анны — 40%. Кадастровая стоимость земельного участка — 100 тыс. руб. Ставка налога максимальная — 0,3%.

Решение:

100 000 • 0,3% • 2 : 12 = 50 руб.

Игорь.   Доля- 60%.  Его сумма: 100 000 • 60% • 0,3% • 2 : 12 = 30 руб.

Анна.    Доля-40%. Её сумма: 100 000 • 40% • 0,3% • 2 : 12 = 20 руб.

Порядок расчёта и уплаты земельного налога, а также сроки  уплаты устанавливаются местными органами власти. При этом граждане уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления. В расчёте земельного налога учитывается срок владения земельным участком, доля в собственности, предназначение земельного участка.

Обязанность по уплате земельного налога у физического лица возникает, если в его собственности, постоянном владении или пожизненном наследовании находится участок земли.

ЗАПОМНИТЕ!

1. Земельный налог рассчитывают налоговые органы на основании кадастровой стоимости земли и сведений о регистрации прав на землю.

2. Налогоплательщик уплачивает земельный налог на основании налогового уведомления в установленном размере и в указанные сроки.

3. На сумму налога влияют срок владения землёй в течение налогового периода, назначение земель и доля собственности.

9. Налог на имущество

Налог на имущество физических лиц, как и земельный налог, относится к местным налогам. Условия взимания налога на имущество и процедура его уплаты во многом совпадают с земельным налогом.

Определение. Налог на имущество физических лиц — местный налог, уплачиваемый гражданами, имеющими в собственности жилую и нежилую недвижимость. Он исчисляется в процентах от кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Плательщиками налога на имущество признаются собственники имущества, которое является объектом налогообложения.

           Объекты налогообложения

  дом                           комната             гараж

                      квартира                    дача             доля в этом имуществе

Ставки налога на имущество устанавливаются местными органами власти в соответствующих нормативно-правовых актах.

Порядок расчёта и уплаты налога на имущество определяется законодательством. Рассчитывают сумму налога налоговые органы на основании данных о кадастровой стоимости имущества и о регистрации права собственности на недвижимость. Налогоплательщик уплачивает данный налог, получив налоговое уведомление.

10. Практическая работа.

Решим задачу. Гражданин владеет квартирой в городе N площадью 60 м². Чтобы рассчитать налог на имущество, нужно узнать кадастровую стоимость на 1 января и ставку налога в данном городе. Если кадастровая стоимость составляет 3 млн 600 тыс. руб., а ставка налога 0,1%.

Решение. (3 600 000 – 3 600 000 : 60 м2 • 20 м2) • 0,1% = 2400 руб.

Ответ. 2400руб.

Срок уплаты налога на имущество устанавливается муниципальным образованием самостоятельно, но не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.

ЗАПОМНИТЕ!

1. Обязанность по уплате налога на имущество возникает, если у вас в собственности (либо в долевой собственности) находится дом, квартира, комната, дача или гараж.

2. Налог на имущество рассчитывают налоговые органы на основании кадастровой стоимости имущества и сведений о регистрации прав собственности.

3. Налогоплательщик уплачивает налог на имущество на основании налогового уведомления в установленном размере и в указанные сроки.

10. Подведение итогов урока.

Задание. Соотнесите понятие и его содержание.

1. Объект налогообложения по подоходному налогу	А. Участки земли на территории муниципальных образований
2. Объект налогообложения по транспортному налогу	Б. Личные доходы, которые получает человек в виде денежных средств, в натуральной форме, в виде материальной выгоды
3. Объект налогообложения по земельному налогу	В. Автомобили, мотоциклы, мотороллеры, катера, яхты, моторные лодки и другие средства водного и воздушного транспорта

4. Рефлексия. Учащимся предлагается распределить знания, умения и компетенции,  сформированные в рамках занятия между «чемоданом» (то, что пригодится в будущем), «мясорубкой» (то, что ещё нужно переосмыслить и переварить) и «мусорной корзиной» (то, что не несёт в себе ничего полезного).

Способы оценочной деятельности на уроке:

1. Проверка практических умений  с помощью практикума по решению экономических задач (с помощью  компьютерной программы Калькулятор). Осуществляется как контроль знаний в системе коллективного обучения.

2. Индивидуальный  тестовый контроль.

Ресурсы урока. 

1. Брехова Ю.В., Алмосов А.П., Завьялов Д.Ю.

 Финансовая грамотность: материалы для учащихся. 10–11 классы общеобразоват.  орг. — М.: ВАКО, 2018. — 344 с. — (Учимся разумному финансовому поведению).,

2. Брехова Ю.В., Алмосов А.П., Завьялов Д.Ю.

 Финансовая грамотность: рабочая тетрадь. 10—11 классы общеобразоват. орг. —М.: ВАКО, 2018. — 96 с. — (Учимся разумному финансовому поведению).