Презентация по бухгалтерскому учёту на тему "Учёт денежных средств"

• 1 слайд

  
  Тема
  Учёт денежных средств на расчётных счетах, специальных счетах в банке и в кассе организации
  

• 2 слайд

  Наличные деньги поступают в кассу организации
  с банковских счетов организации;
  от покупателей (выручка от продаж);
  от продажи имущества;
  от подотчетных лиц (возврат неиспользованных сумм);
  в оплату за денежные документы;
  от сотрудников организации
  

• 3 слайд

  Заполнение приходного кассового ордера (форма КО – 1)
  

• 4 слайд

  Корреспонденция счетов по приходу денежных средств.
  

• 5 слайд

  правилам по обеспечению сохранности денежных средств
  Помещение кассы должно быть изолированно, во время совершения операции двери кассы должны быть закрыты;
  
  В помещение кассы доступ посторонних лиц запрещен;
  
  Наличные деньги должны храниться в специальных сейфах и хранилищах, ключи от которых имеются у ограниченного количества лиц (оригиналы у кассира, дубликаты - у директора);
  
  Помещения кассы ежедневно опечатываются кассирами;
  
  Не допускается хранение в кассе наличных денег, не принадлежащих организации
  
  При транспортировке денег кассир должен быть обеспечен транспортом и охраной.
  

• 6 слайд

  Заполнение расходного кассового ордера (форма КО-2)
  

• 7 слайд

  Выдача наличных денег из кассы
  выплата заработной платы и приравненных к ней платёжных документов (премии, отпускные, пособия);
  выдача денег под отчет сотрудникам организации;
  сдача наличных денег в банк;
  выплаты поставщикам;
  выплаты учредителям
  

• 8 слайд

  Корреспонденция счетов по выдаче денежных средств из кассы
  

• 9 слайд

  Заполнение кассовой книги
  

• 10 слайд

  Проведение инвентаризации обязательно в случаях
  при смене кассира;
  при выявлении недостач и хищений;
  перед составлением годовой отчетности
  

• 11 слайд

  
      Дебет 50 Кредит 91-1 - на сумму излишка
      Дебет 94 Кредит 50 - на сумму недостачи
      Дебет 73 Кредит 94 - недостача отнесена на кассира.
  

• 12 слайд

  
  Расчетный счет
  Специальные счета
  
  Валютный счет
  

• 13 слайд

  пакет документов
  заявление на открытие расчетного счета;
  заполненный договор банковского счета (2 экз);
  нотариально заверенные копии учредительных документов (устав, учредительный договор, решение и т.д.);
  нотариально заверенную копию свидетельства о государственной регистрации;
  копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
  карточка с образцами подписей лиц, имеющих право распоряжаться счетом и образцом оттиска печати;
  копию информационного письма об учете в органах статистики;
  иные документы по требованию банка.
  

• 14 слайд

  Выписка банка
  Наименование клиента.
  Наименование банка.
  Номер счета.
  Дата, за которую предоставляется выписка.
  Состояние счета на начало этого дня.
  Поступление средств на счет с указанием суммы и документа, на основании которого производиться поступление.
  Выбытие средств со счета с указанием суммы и документа, на основании которого производиться выбытие.
  Состояние счета на конец дня.
  Подпись операциониста банка
  

• 15 слайд

  Бухгалтерские проводки по учету некоторых операций на расчетном счете
  

• 16 слайд

  55 "Специальные счета в банках
  55-1 "Аккредитивы";
  55-2 "Чековые книжки";
  55-3 "Депозитные счета"
  

• 17 слайд

  РАСЧЁТ
  на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки,
  поступающей в его кассу на 200—г.
  ООО «Давыдовский овощесушильный завод»
  наименование (штамп) предприятия
  30101810600000000681_____________
  номер счёта
  «Центрально-Черноземный банк»,СБ РФ г. Воронеж
  наименование учреждения банка
  Наличная денежная выручка за последние 3 месяца 660 тыс. руб.
  (фактическая)
  Среднедневная выручка 10 тыс. руб.
  Среднечасовая выручка 1,25 тыс. руб.
  Выплачено наличными деньгами за последние три
  месяца (кроме расходов на заработную плату и
  выплат социального характера) (фактически) ___________
  Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день
  Часы работы предприятия с 9 час. 00 мин. до 18 час. 00 мин.
  Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии,
  инкассатором, в кассу банка, на почту (нужное подчеркнуть) ___час. _ мин.
  Испрашиваемая сумма лимита ______10 _____ тыс. руб.
  Десять тысяч рублей_____________________
  (сумма прописью)
  

• 18 слайд

  Журнал регистрации хозяйственных операций по счёту 50
  

• 19 слайд

  Журнал регистрации приходных и расходных ордеров
  

• 20 слайд

  РЕЕСТЕР ДЕПОНИРОВАННОЙ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
  

• 21 слайд

  Журнал регистрации хозяйственных операций по счёту 51