Презентация по финансовой грамотности "Налоги и почему их нужно платить"

• 1 слайд

  ЧТО ТАКОЕ
  НАЛОГИ И ПОЧЕМУ
  ИХ НУЖНО ПЛАТИТЬ
  
  

• 2 слайд

  Подданные государства должны по возможности соответственно своей
  способности и силам участвовать в содержании правительства, т. е. соответственно доходу,
  каким они пользуются под покровительством
  и защитой государства.
  
  Адам Смит
  
  

• 3 слайд

  Что такое налоги?
  Кто и зачем их устанавливает?
  Какие существуют налоги?
  Куда зачисляются налоговые платежи?
  Какие могут быть основания для
  взимания налогов?
  Каковы последствия неуплаты налогов?
  
  Конституция РФ Статья 57
  Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
  

• 4 слайд

  Государственный бюджет – это фонд денежных средств, используемый для финансирования государственных функций и задач.
  
  Основную долю доходов бюджета составляют налоги (около 80%)
  
  Основным способом регулирования доходов и пополнения государственного бюджета выступает налогообложение.
  
  
  
  Налогообложение – это определённый государством
  в законодательном порядке процесс установления видов и элементов налогов, сборов, порядка их взимания с определённого круга организаций и физических лиц
  
  

• 5 слайд

  В истории Древнего Востока бунты из-за сбора налогов практически не происходили, так как население понимало необходимость существования налогов для государства…
  Подати в Ассирийской империи взимались в натуральной
  форме – лошадьми, зерном, соломой, что было обусловлено военным характером Ассирийского государства. Подать соломой составляла 25 % урожая, а зерном – 10 %.
  Дань с завоёванных территорий взималась как продуктами
  сельского хозяйства (так называемые приношения), так и в виде подарков, которые состояли из предметов роскоши
  (драгоценные металлы и камни, слоновая кость) или из стратегического сырья, необходимого для ведения завоевательных войн (медь, олово, железо и т. д.).
  
  
  

• 6 слайд

  Налог – законодательно установленный обязательный платёж, который периодически взимается в денежной форме с юридических и физических лиц для финансирования деятельности государства.
  
  
  Основным законодательным документом в сфере налогообложения является Налоговый кодекс Российской Федерации, который определяет основы налоговой системы.
  
  Налоговая система – это совокупность налогов в конкретной стране и организация взаимоотношений между налоговыми органами и налогоплательщиками.
  
  
  
  
  

• 7 слайд

  ПЛЮСЫ И ПРОБЛЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
  Финансирование важных для жизни государства институтов: армии, полиции, МЧС, управленческих структур и т.п.
  
  Средства для более интенсивного развития по важным направлениям промышленности, технологий.
  
  Социальные программы поддержки населения. Строительство, транспорт.
  
  Развитие науки, культуры, спорта, образования.
  
  Ликвидация последствий стихийных бедствий.
  
  Помощь дружественным народам и государствам.
  
  Дипломатические и торговые представительства.
  Ошибки в прогнозах соотношения доходов и расходов государства.
  
  Ошибки при распределении налоговой нагрузки на отдельные отрасли и слои населения.
  
  Коррупция налоговых органов и недобросовестное ведение отчетов предпринимателями.
  
  Ошибки при определении необходимого уровня финансирования отдельных направлений.
  
  Несоблюдение сроков налоговых выплат.
  
  Недостаточная актуализация налоговой системы.
  
  Недостаток технического и программного обеспечения налоговых служб.
  

• 8 слайд

  Налоговые органы в России
  
  Федеральная налоговая служба России (ФНС России)
  В ведении Министерства финансов
  Управления, инспекции
  692864, Приморский край, Партизанск, ул. Ленинская, 8б тел. [phone]
  

• 9 слайд

  Обязанности налоговых органов
  контроль за правильностью
  исчисления, своевременностью и полнотой налоговых платежей в бюджет государства
  бесплатное информирование налогоплательщиков по всем вопросам применения налогового законодательства
  
  официальный сайт Федеральной
  налоговой службы: http://www.nalog.ru/
  
  

• 10 слайд

  Налогоплательщиком является лицо, обязанное в соответствии с законодательством уплатить налог.
  
  Физическое лицо Организация
  
  идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)
  
  Свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе – это документ установленного образца, в котором указываются идентификационный
  номер налогоплательщика – физического лица, его фамилия, имя, отчество, а также место и дата рождения
  
  

• 11 слайд

• 12 слайд

• 13 слайд

  Федеральными называют налоги и сборы, которые устанавливаются федеральными органами власти и являются обязательными на территории всей страны.
  
  Региональными являются налоги, которые устанавливаются органами власти субъектов РФ в соответствии с налоговым законодательством и обязательны к уплате на
  территории соответствующих субъектов страны.
  Местными налогами признаются налоги, устанавливаемые органами муниципальной власти в соответствии с Налоговым кодексом РФ и действующие на территории муниципалитетов.
  
  

• 14 слайд

  НАЛОГИ
  налоги, взимаемые с физических лиц (например, налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц)
  
  налоги, взимаемые с юридических лиц (например, налог на прибыль, налог на имущество организаций)
  
  смешанные налоги, взимаемые и с физических, и с юридических лиц (например, земельный налог, транспортный налог)
  
  

• 15 слайд

  Обязательные характеристика налога
  Объект налогообложения определяет обстоятельство, при возникновении которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога (доход, имущество или другой объект, имеющий денежную оценку или другую характеристику и являющийся основанием для уплаты налога).
  Налоговая база характеризует объект налогообложения в денежном или физическом (техническом) выражении. Так, например, налог на доходы физических лиц исчисляется с денежного
  эквивалента полученного дохода, транспортный налог зависит от характеристики транспортного средства
  Налоговый период определяет время, за которое необходимо заплатить налог.
  Налоговая ставка – это норма обложения с единицы налоговой базы. Ставка налога устанавливается в относительных показателях (процентах) или абсолютных показателях (рублях).
  Ставка налога на доходы физических лиц установлена в процентах,
  например, доход в виде заработной платы облагается ставкой налога, равной 13%.
  
  
  
  

• 16 слайд

  Основные виды налогов граждан РФ
  
  1) налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который ещё называют подоходным налогом;
  
  2) транспортный налог;
  
  3) земельный налог;
  
  4) налог на имущество физических лиц.
  
  сумма налога = ставка налога х налоговая база
  

• 17 слайд

  Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
  – федеральный налог, уплачиваемый физическими лицами при получении ими доходов, исчисляемый в процентах от суммы совокупного дохода в соответствии с законодательством.
  
  Объектом налогообложения для НДФЛ являются:
  - личные доходы, которые получает человек в виде денежных средств, в натуральной форме, в виде материальной выгоды.
  (заработная плата, вознаграждения, выигрыши, поступления от продажи или сдачи в аренду имущества, подарки от лиц, не являющихся близкими родственниками, полученные проценты по вкладам и дивиденды)
  
  
  

• 18 слайд

  Налоговые ставки по НДФЛ различаются в
  зависимости от вида дохода и статуса
  налогоплательщика.
  
  Резидентами РФ являются лица,
  Находящиеся фактически на территории страны
  не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд.
  
  К нерезидентам относятся лица, которые
  находятся в стране меньше указанного срока.
  
  

• 19 слайд

  Законодательно в России установлено пять налоговых
  ставок по подоходному налогу:
  
  – ставка 9 % применяется при получении дохода в виде дивидендов резидентами РФ;
  – ставка 13% применяется для большинства доходов,
  полученных резидентами РФ (зарплата, вознаграждения, доходы от продажи и аренды имущества и др.), и доходов нерезидентов от трудовой деятельности в России;
  – ставка 15% применяется при получении нерезидентами дивидендов российских компаний;
  – ставка 30% применяется при получении прочих доходов налогоплательщиками - нерезидентами;
  – ставка 35% применяется при получении дохода в виде выигрышей и призов стоимостью свыше 4000 руб., полученных в рекламных акциях.
  
  

• 20 слайд

  
  Налог на доходы физических лиц при выплате заработной
  платы, процентов по вкладам, дивидендов исчисляет и уплачивает налоговый агент.
  
  Налоговый агент – это организация, которой законодательно вверено исчислять, удерживать и уплачивать налог за налогоплательщика с выплачиваемого ему дохода.
  
  Если исчисление налога является обязанностью налогового органа, то он рассчитывает сумму налога на основании имеющихся сведений.
  
  
  
  

• 21 слайд

  
  ПОСЧИТАЕМ
  
  Заработная плата Игоря составляет 20 000 руб. – это налоговая база (сумма, от которой рассчитывается налог).
  Работодатель ежемесячно обязан при начислении Игорю заработной платы удерживать сумму налога по ставке 13% и перечислять её в бюджет.
  
  За один месяц сумма налога составит 20 000 х 13% =
  = 2600 руб.
  Соответственно Игорь получит зарплату за минусом налога 17 400 руб.
  За год будет уплачено подоходного налога в сумме 2600 х 12 месяцев = 31 200 руб
  
  

• 22 слайд

  
  Обязанность самостоятельно исчислить сумму налога
  путём подачи в налоговый орган налоговой декларации
  по налогу на доходы физических лиц возникает в случаях
  получения дохода:
  – от продажи квартиры, автомобиля и другого имущества, находившегося в личной собственности менее трёх лет;
  – в виде выигрышей в лотереях, в играх, от участия в рекламных акциях, конкурсах;
  – от сдачи имущества в аренду;
  – в виде подарков в денежной или натуральной форме, за исключением подарков от близких родственников.
  
  

• 23 слайд

  Налоговая декларация – это документ установленной формы, оформляемый налогоплательщиком и подтверждающий информацию об объекте налогообложения, налоговой базе и других фактах, связанных с исчислением и уплатой налога (дохода от сдачи в аренду недвижимости, продажи движимого и недвижимого имущества и др).
  Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц заполняется по форме 3-НДФЛ.
  
  .
  Срок представления налоговой декларации по доходам физических лиц установлен 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход.
  
  

• 24 слайд

  ПОСЧИТАЕМ
  
  Если ты получил телефон в качестве приза в конкурсе, то самостоятельно должен рассчитать налог и указать все необходимые данные в налоговой декларации.
  Если рыночная стоимость телефона составляет
  10 000 руб., налоговая база будет
  равна 6000 руб., т. е. той части стоимости, которая превышает 4000 руб.
  Сумма налога, которую необходимо заплатить, рассчитывается следующим образом:
  (10 000–4000)х35%=2100 руб.
  
  
  

• 25 слайд

  За 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налога отправляет налоговое уведомление налогоплательщику вместе с заполненными платёжными документами для оплаты заказным письмом.
  можно получить непосредственно в налоговом органе лично под расписку
  пользователи Личного кабинета налогоплательщика  получат уведомления в своем «Личном кабинете» на сайте ФНС России.
  Уплатить имущественные налоги нужно не позднее 1 декабря. Уплатить налоги можно через личный кабинет.
  Налоговое уведомление – это документ, содержащий
  информацию о расчёте суммы налога к уплате, отправляемый налоговым органом налогоплательщику.
  
  

• 26 слайд

  Уплачивая налоги, налогоплательщик государством в налоговые правоотношения.
  
  Налогоплательщик имеет право:
  
  – на получение от налоговых органов бесплатной информации и разъяснений о действующей системе налогообложения;
  
  – на возврат излишне уплаченных налогов и других платежей;
  
  – на получение компенсации в случае неправомерных действий налоговых органов.
  
  
  
  
  

• 27 слайд

  Налогоплательщик обязан:
  
  – платить своевременно и в полном объёме налоги;
  
  – учитывать в установленном порядке свои доходы и объекты налогообложения;
  
  – представлять документы и информацию, необходимую для исчисления налогов;
  
  – выполнять требования по устранению налоговых нарушений, оплачивать штрафы, пени.
  
  

• 28 слайд

  Налоговые санкции
  
  Физические лица привлекаются к ответственности за совершение
  налогового правонарушения с 16 лет.
  Налоговое правонарушение – это противоправное деяние
  налогоплательщика, за совершение которого налоговым
  законодательством установлена ответственность.
  Налоговые санкции – это мера ответственности за нарушение
  налогового законодательства, применяемая в виде штрафа.
  
  Два основных правонарушения, совершаемых налогоплательщиком
  – физическим лицом:
  1) непредставление налоговой декларации;
  2) неуплата налога или уплата налога не в полном объёме
  
  
  

• 29 слайд

  Налоговые санкции – это мера ответственности за
  нарушение налогового законодательства, применяемая
  в виде штрафа.
  
  1. За не предоставление в установленный срок налоговую декларацию, штраф – 5% от суммы налога по данной декларации за каждый месяц просрочки.
  Минимальный размер штрафа – 1000 руб., максимальный
  – не более 30% суммы налога по данной декларации.
  2. Если не заплатил налог или заплатил его не в полном объёме, то штраф составит 20% от неуплаченной суммы налога.
  
  3. В отдельных случаях может быть предусмотрена уголовная ответственность.
  
  4. Кроме штрафа, при нарушении сроков уплаты налога законом
  установлена уплата пени.
  Сумма пени рассчитывается за каждый день просрочки в процентном
  отношении от суммы неуплаченного налога.
  Пеня – это сумма денег, которую должен заплатить
  налогоплательщик в случае нарушения сроков уплаты налога.
  
  
  

• 30 слайд

  ВАЖНО!
  
  Налогоплательщику необходимо:
  
  • в установленный срок заплатить налог в полном объёме;
  • обязательно вовремя декларировать свои доходы;
  • если имеется налоговая задолженность, как можно быстрее
  
  

• 31 слайд

  Литература
  Лавренова Е.Б. «Финансовая грамотность»: Методические рекомендации для учителя. 10–11 классы общеобразоват. орг., социально-экономический профиль. – М.: ВАКО, 2020.
  Лавренова Е.Б. «Финансовая грамотность»: рабочая тетрадь. 10–11 классы общеобразоват. орг., социально-экономический профиль. – М.: ВАКО, 2020.
  Киреев А.П. «Финансовая грамотность»: материалы для учащихся. 10–11 классы общеобразоват. орг., социально-экономический профиль. – М.: ВАКО, 2020.
  https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login
  https://www.nalog.gov.ru/rn25/