Презентация по теме " Налоговое право"

• 1 слайд

  Налоговое право
  

• 2 слайд

  Собираемые государством налоги перечисляются в бюджеты соответствующего уровня и во внебюджетные фонды. В первом случае имеются в виду федеральный бюджет; бюджет субъектов Федерации; местный бюджет. Что касается внебюджетных фондов, то это, например, пенсионные фонды, в которые делают взносы как предприятия, так и отдельные граждане.
  

• 3 слайд

  налоги – это обязательные платежи, взимаемые государством с физических (т. е. граждан) и юридических (т. е. предприятий и организаций) лиц.
  

• 4 слайд

  Налоги
  Налоги – законодательно установленные обязательные безвозмездные платежи физических и юридических лиц государству
  В материальном смысле налог- это определенная сумма денег, подлежащая передаче налогоплательщиком государству в обусловленные срок и в установленном порядке
  Как экономическая категория - это денежное (имущественное) отношение, опосредующее одностороннее движение стоимости от плательщика к государству
  

• 5 слайд

  Налоговое право
  отрасль законодательства РФ, которая регулирует общественные отношения в сфере налогообложения, т. е. в связи с осуществлением сбора налогов и иных обязательных платежей, организацией и функционированием системы органов налогового регулирования и налогового контроля на всех уровнях государственной власти и местного самоуправления.
  

• 6 слайд

  Элементы налога
  Объект налога – имущество или доход, подлежащий обложению
  1
  Субъект налога – налогоплательщик – физическое или юридической лицо
  2
  Источник налога – доход, из которого выплачивается налог
  3
  Ставка налога – величина налога с единицы объекта налога
  4
  Налоговая льгота – полное или частичное освобождение плательщика от налога
  5
  

• 7 слайд

  Объекты налогообложения
  Прибыль
  Стоимость определенных
  товаров
  Имущество
  Операции с ценными
  бумагами
  Отдельные виды
  деятельности
  Передача собственности
  Добавленная стоимость
  Доходы
  

• 8 слайд

  Источники налогового права
  1. Конституция Российской Федерации.
  
  2. Специальное налоговое законодательство
  а) федеральное законодательство о налогах и сборах (Налоговый Кодекс и др.)
  б) региональное законодательство о налогах и сборах:
  в) нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представительными органами местного самоуправления.
  
  3. Решения Конституционного Суда РФ.
  
  4.Нормы международного права и международные договоры Российской Федерации.
  

• 9 слайд

  Налогоплательщики – физические и юридические лица
  1
  Налоговые органы и налоговые агенты, таможенные органы
  2
  Внебюджетные фонды
  3
  Участники налоговых отношений
  Финансовые органы государства и местного самоуправления
  4
  Федеральная налоговая служба
  5
  

• 10 слайд

• 11 слайд

  Права и обязанности налогоплательщика
  ПРАВА:
  Получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах
  Использовать налоговые льготы
  На своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных налогов
  Обжаловать действия (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц
  

• 12 слайд

  1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах
  использовать налоговые льготы
  получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит
  на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов,
  на осуществление совместной с налоговыми органами сверки расчетов по налогам
  
  

• 13 слайд

  представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов,
  присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
  получать копии акта налоговой проверки
  не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов,
  на соблюдение и сохранение налоговой тайны;
  

• 14 слайд

  Права и обязанности налогоплательщика
  ОБЯЗАННОСТИ:
  Своевременно и в полном объеме уплачивать налоги
  Вести бухучет, составлять отчеты о финансово-хозяйственной деятельности (если он ее осуществляет)
  Представлять налоговым органам необходимые документы и сведения
  Выполнять требования налоговых органов об устранении нарушений законодательства о налогах
  

• 15 слайд

  представлять в налоговые органы документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
  выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений
  в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета
  

• 16 слайд

• 17 слайд

  Обеспечивают собирание налогов с граждан и юридических лиц налоговые органы.
  Налоговые инспекции, входящие в единую Федеральную налоговую службу РФ (ФНС РФ).
  

• 18 слайд

  . Федеральная таможенная служба, которая также осуществляет некоторые налоговые функции.
  

• 19 слайд

  Подразделения милиции и ФСБ, основная обязанность которых – обеспечение экономической безопасности России. Эти подразделения выявляют, предупреждают и пресекают налоговые правонарушения. Особый предмет их внимания – налоговые преступления.
  

• 20 слайд

  Органы Федерального казначейства, находящиеся в подчинении Министерства финансов РФ. Систему этих органов составляют: Главное управление Федерального казначейства, территориальные (субъектов РФ) управления и казначейства в городах
  

• 21 слайд

  Функции налогов
  Фискальная – обеспечение финансирования государственных расходов
  1
  Распределительная (социальная) – перераспределение доходов между соц. слоями
  2
  Регулирующая – государственное регулирование экономики
  3
  3
  Социально-воспитательная – сдерживание производства и потребления вредной продукции
  4
  4
  Конкретно-учетная – учет доходов граждан, предприятий и организаций
  5
  

• 22 слайд

  Аудит
  Аудит – это независимая экспертиза достоверности финансовой отчетности с точки зрения соответствия действующему законодательству. Аудиторскую деятельность осуществляют либо независимые аудиторы – эксперты, профессионалы, имеющие соответствующие полномочия, либо аудиторские фирмы. Солидные предприятия могут заказать аудит для проведения экспертизы общего положения предприятия, эффективности его деятельности, оценки внешнеэкономической деятельности.
  

• 23 слайд

  Классификация налогов по уровню бюджета
  Федеральные
  Региональные
  Местные
  Устанавливаются центральной властью.
  Взимаются на всей территории.
  Поступают в государственный бюджет.
  
  Устанавливаются субъектами РФ (регионами).
  Взимаются в регионах
  Поступают в бюджет региона.
  
  Вводятся в действие местной властью и местным самоуправлением.
  Поступают в муниципальный (районный) бюджет.
  

• 24 слайд

  Виды налогов
  1. По уровню бюджета
  Региональные налоги - платежи за пользование природными
  ресурсами; лесной налог; налог на имущество предприятий; плата
  за воду, забираемую промышленными предприятиями из
  водохозяйственных систем ; дорожный налог
  Федеральные налоги - налог на добавленную стоимость;
  федеральные платежи за пользование природными ресурсами;
  акцизы; налог на доходы банков; подоходный налог с
  физических лиц; налог на доходы от страховой деятельности;
  налог на операции с ценными бумагами; гербовый сбор;
  таможенные и государственные пошлины; налог на наследование
  и дарение; налог с биржевой деятельности
  

• 25 слайд

  Классификация налогов по уровню бюджета
  Федеральные
  Налог на прибыль организаций.
  Налоги на доходы физических лиц.
  Налог на добавленную стоимость.
  Акцизы.
  Налоги на покупку валюты.
  Налог на операции с ценными бумагами.
  Налог на наследуемое и даримое имущество и др.
  

• 26 слайд

  Классификация налогов по уровню бюджета
  Региональные
  Налог на имущество организаций.
  Налог с продаж
  Транспортный налог.
  Лесной налог
  Другие.
  

• 27 слайд

• 28 слайд

  Виды налогов
  Местные налоги - земельный налог; сбор с физических лиц,
  занимающихся предпринимательской деятельностью; налог на
  имущество физических лиц; сбор за право торговли; налог на
  строительство объектов производственного назначения в курортной
  зоне; курортный сбор; на рекламу; - лицензионный сбор за право
  торговли вино-водочными изделиями; сбор с владельцев собак; сбор
  за выдачу ордера на квартиру; лицензионный сбор за право проведения
  местных аукционов и лотерей; сбор за право использования местной
  символики; сбор за парковку транспорта; сбор за выигрыш на бегах; сбор
  за участие в бегах на ипподромах; сбор с лиц, участвующих в игре на
  тотализаторе на ипподроме; сбор со сделок, совершаемых на биржах,
  за исключением сделок, предусмотренными законодательными актами о
  налогообложении операций с ценными бумагами; сбор за право
  проведения кино- и телесъемок; сбор за уборку территорий населенных
  пунктов
  

• 29 слайд

  Классификация налогов по уровню бюджета
  Местные
  Земельный налог.
  Налог на имущество физических лиц.
  Налог на дарение
  Курортный сбор.
  Налог на рекламу.
  Налог на содержание жилого фонда.
  Сбор за право торговать.
  

• 30 слайд

  НАЛОГИ (по уровню бюджета)
  ФЕДЕРАЛЬНЫЕ
  
  
  
  НДФЛ – налог
  на доходы физических
  лиц;
  налог на прибыль
  организаций;
  НДС – налог на
  добавленную стоимость;
  акцизы;
  налог на добычу
  полезных ископаемых;
  водный налог;
  сборы за пользование
  объектами животного
  мира и водных биологических
  ресурсов;
  государственная пошлина
  
  
  
  РЕГИОНАЛЬНЫЕ
  МЕСТНЫЕ
  налог на
  имущество
  организаций;
  налог на
  игорный
  бизнес;
  транспортный
  налог
  земельный
  налог;
  налог на
  имущество
  физических
  лиц
  

• 31 слайд

• 32 слайд

  Виды налогов
  2. По способам взимания
  Прямые –
  взимаются с доходов и
  имущества физических
  и юридических лиц:
  
  подоходный налог, налог
  на прибыль фирм, налог на
  имущество, недвижимость,
  дарение, наследство,
  финансовые операции.
  (справедливы, плохо
  собираются, принудительные
  меры – штрафы, уголовное
  наказание)
  
  
  Косвенные –
  налоги на обращение и
  потребление,
  устанавливаются в виде
  надбавок к цене товара или
  услуги:
  
  акцизные сборы, налог с
  продаж, НДС, таможенные и
  государственные пошлины.
  (несправедливы, но легко
  собираются)
  
  
  
  
  

• 33 слайд

  Платит сам налогоплательщик из своей прибыли независимо от статуса его лица ( юридического или физического).
  Виды:
  ▲ Налог на прибыль организаций.
  ▲ Налоги на доходы физических лиц.
  ▲ Налоги на имущество.
  ▲ Налог на дарение, наследство.
  ▲ Налог с владельцев транспортных средств.
  ▲ Социальные платежи (фонды: пенсионный, страховой медицины, занятости, социального страхования).
  ▲ Плата на недра: земля, вода, лесопользование.
  ▲ Экологический налог.
  
  
  Прямые налоги
  

• 34 слайд

  Платит потребитель продукции, выпускаемой и продаваемой на рынке товаров, работ и услуг.
  Виды:
  ▲ Налог на добавленную стоимость.
  ▲ Акцизы.
  ▲ Таможенные пошлины.
  ▲ Налог на операции с ценными бумагами.
  
  
  Косвенные налоги
  

• 35 слайд

• 36 слайд

  Виды налогов
  3. По налогоплательщикам
  Налоги с физических лиц
  
  подоходный налог, налог
  на имущество, на
  наследование, на дарение,
  на землю, дорожный и
  транспортный налог и др.
  
  
  Налоги с юридических лиц
  
  НДС, акцизы, налог на прибыль
  организаций и др.
  
  
  
  
  
  

• 37 слайд

  Системы налогообложения
  1
  Регрессивный
  налог
  
  налог тем выше, чем ниже доход
  
  2
  Пропорциональный налог
  
  сумма налога пропорциональна доходам
  3
  Прогрессивный налог
  
  налог тем выше, чем выше доход
  
  

• 38 слайд

  Системы налогообложения
  по виду ставки
  Пропорциональные налоги
  Прогрессивные налоги
  Регрессивные налоги
  Со всех доходов независимо от их величины взимается одинаковый процент.
  С высоких доходов взимается более высокий налог.
  С низких доходов взимается более высокий процент и с высоких доходов - меньший процент.
  

• 39 слайд

• 40 слайд

  Пропорциональная система
  Итак, плюсы системы для простого человека-в чем они заключаются?
  Как уже было сказано ранее, пропорциональная система приносит собой относительное равенство, то есть лицо, занимающее какую-то высокую должность будет платить тот же самый процент, что и рядовой сотрудник. Хотя стоит отметить то, что в зависимости от уровня дохода кому-то будет платить легче, кому-то труднее. В данном аспекте прогрессивная система, как считают ее сторонники, лучше. Это обусловлено тем, что иногда налог отменяется, если уровень заработка близок к критической отметке, либо по каким-то другим веским причинам.
  Всеобщность можно отнести как к плюсам, так и к минусам. Так как сейчас данное понятие состоит в числе пунктов «плюсы», то и описываться будет как положительное явление. Всеобщность не позволяет избежать уплаты налога, в таком случае перед законом равны все.
  Еще одним плюсом является, так называемая, легализация заработка. То есть предприниматели не вынуждены обращаться к теневой экономике или открывать бизнес в другой стране. Потому как процент налога от их заработка не будет увеличиваться с ростом уровня дохода, что не может не радовать бизнесменов и не давать им гарантию стабильности.
  Кстати о стабильности, она тоже является одним из плюсов. Процент может поменяться только на государственном уровне, то есть для всех. Например, на данный момент налоговый процент от заработка составляет 13%.
  При такой системе налогообложения физические лица не боятся налога, поэтому активно трудятся ради повышения заработка.
  
  

• 41 слайд

  Плюсы пропорциональной системы налогообложения относительно государства:
  Данная система более эффективна в плане повышения бюджета государства. Увидеть это можно в сравнении с той самой прогрессивной системой. Прогрессивная система предусматривает либо отмену налога совсем в каких-либо случаях, либо низкий процент, также зачастую люди не готовы отдавать высокий процент за доход и прибегают к крайним мерам. Пропорциональная же система не имеет таких загвоздок, поэтому доход государства на более высоком уровне.
  Благодаря пропорциональной системе снижается уровень нарушений и прочих инцидентов. Это также положительно сказывается на экономике государства.
  
  

• 42 слайд

  Минусы пропорциональной системы налогообложения
  У данной системы сложно выявить явные минусы, так она все же считается довольно эффективной. Однако некоторые считают, что система не отвечает принципу справедливости. Они отталкиваются от того факта, что, если человек зарабатывает больше, то он должен больше и платить.
  
  

• 43 слайд

  Принципы налогообложения
  

• 44 слайд

  Домашнее задание
  
  § 47-48, конспект выучить.