Сборник практических заданий по ПМ 03 МДК.03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами для специальности СПО 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ИНКЛЮЗИВНОГО ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

«МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ГУМАНИТАРНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

КАЛМЫЦКИЙ ФИЛИАЛ

сборник практических заданий

для подготовки к экзамену

по дисциплине МДК.03.01. Организация расчетов с бюджетом

 и внебюджетными фондами

специальность: 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учёт

преподаватель: Ковалева Н.Е.

Элиста, 2020

Введение

               Настоящий сборник практических заданий представляет собой сборник вопросов и задач по учету расчетов с бюджетом и внебюджетным фондам и предназначен для подготовки студентов к экзамену по междисциплинарному курсу МДК 03.01 «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами», для специальности: 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учёт. Сборник разработан в соответствии с рабочей программой профессионального модуля 03 «Проведение расчётов с бюджетными и внебюджетными фондами».

  Целями сборника практических заданий являются:

- закрепление и систематизация полученных в ходе лекционного курса теоретических знаний и развитие практических умений и навыков студентов по   учету расчётов с бюджетными и внебюджетными фондами;

- углубленное изучение основных принципов и базовых правил по документированию хозяйственных операций и ведению учета расчётов с бюджетными и внебюджетными фондами;

- реализация общих компетенций:

ОК 1. Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес;

ОК 2. Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество;

ОК 3. Решать проблемы, оценивать риски и принимать решения в нестандартных ситуациях и нести за них ответственность;

ОК 4. Осуществлять поиск, анализ и оценку информации, необходимой для постановки и решения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.

ОК 6. Работать в коллективе и команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями.

ОК 7. Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных), результат выполнения заданий.

ОК 8. Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации.

ОК 9. Ориентироваться в условиях частой смены технологий в профессиональной деятельности.

- реализация профессиональных компетенций:

ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.

ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.

ПК 3.4. Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

Вопросы к экзамену

по профессиональному модулю

ПМ 03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

 МДК.03.01. «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»

1.     Понятие бюджета, бюджетной системы РФ. Основные задачи учета расчетов с бюджетом.

2.     Система налогов Российской Федерации. Функции налогов.

3.     Социально-экономическая сущность расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.

4.     Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета расчетов с бюджетом.

5.     Синтетический и аналитический учет расчетов с бюджетом.

6.     Источники уплаты налогов, сборов, пошлин.

7.     Порядок исполнения обязанности по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога.

8.      Порядок взыскания налога, исчисления штрафов и пени по недоимкам и за нарушение налогового законодательства.

9.     Особенности учета штрафных санкций. Порядок отражения на счетах бухгалтерского учета зачета или возврата излишне уплаченных сумм налогов, сборов, пени.

10. Организация учета расчетов с бюджетом по федеральным налогам и сборам.

11. Характеристика и организация учета по налогу на прибыль организаций.

12. Характеристика и организация учета налога на добавленную стоимость (НДС).

13. Характеристика и организация учета акцизов.

14. Характеристика и организация учета налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

15. Организация учета расчетов с местным бюджетом и бюджетами субъектов РФ.

16. Характеристика и организация учета по налогу на имущество организаций.

17. Организация учета по Транспортному налогу.

18. Организация учета по Единому налогу на вмененный доход для определенных видов деятельности.

19. Организация учета по Земельному налогу.

20. Правила заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов. Контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.

21. Порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов в бюджет. Выбор для платежных поручений по видам налогов соответствующих реквизитов. Коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налогов, штрафов и пени. Правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН (Индивидуального номера налогоплательщика) получателя, КПП (Кода причины постановки на учет) получателя; наименования налоговой инспекции, КБК (Кода бюджетной классификации), ОКАТО (Общероссийский классификатор административно-территориальных образований), основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа, типа платежа.

22. Внебюджетные фонды, как способ мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь.

23. Нормативно-правовое регулирование расчетов с внебюджетными фондами.

24. Синтетический и аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию».

25. Объекты налогообложения, порядок начисления, сроки исчисления и уплаты страховых взносов.

26.Принципы зачисления сумм страховых взносов во внебюджетные фонды Российской Федерации.

27.Учет расчетов с Пенсионным фондом.

28.Порядок ведения индивидуального (персонифицированного) учета в лицевых счетах работников. Контроль со стороны ПФ РФ за страховыми взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

29.Порядок начисления и перечисления взносов в фонд социального страхования.

30.Учет расчетов с фондом обязательного медицинского страхования, страховые взносы от несчастных случаев.

31.Порядок начисления и перечисления взносов на медицинское страхование и страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

32.Формы отчетности по страховым взносам.

33.Порядок сдачи отчетности по формам, утвержденным Министерством здравоохранения и социального развития РФ. Содержание единой формы отчетности «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ и обязательное медицинское страхование в ФОМС».

34.Правила заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов. Контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.

35.Порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования. 

36.Выбор для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующих реквизитов. Коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налогов, штрафов и пени. Правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН (Индивидуального номера налогоплательщика) получателя, КПП (Кода причины постановки на учет) получателя; наименования налоговой инспекции, КБК (Кода бюджетной классификации), ОКАТО (Общероссийский классификатор административно-территориальных образований), основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа, типа платежа.

37.Порядок использования средств внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством.

38.Автоматизация учета по налогам и сборам.

      ЗАДАЧА: 1

Произведите расчет заработной платы к выплате за январь 2020 года.

Рассчитайте налог на доходы физических лиц, взносы в Пенсионный фонд на финансирование страховой части трудовой пенсии, отчисления в фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,2%).

Ф.И.О.	пол	Год рождения	Кол-во детей	Вид договора	Начислена зарплата за январь
Воронина Е.В.	Ж	1960	-	Трудовой договор по основному месту работы	11500-00
Исаев Ю.Н.	М	1968	-	Внешнее совместительство	10500-00

ЗАДАЧА: 2

Организация, занимающаяся торгово-закупочной деятельностью, приобрела 3 легковых автомобиля, продажная цена каждого – 150 000 руб., в том числе НДС. Один автомобиль был поставлен на баланс для использования в производственных целях, а два реализованы по цене 180 000 руб., в том числе НДС.

1.      Рассчитайте налоги, которые должна уплатить организация.

2.      Укажите сроки уплаты налогов и сроки предоставления налоговых деклараций.

3.      Выполните соответствующие бухгалтерские проводки.

ЗАДАЧА: 3

Определите среднегодовую стоимость имущества и рассчитайте налог на имущество за 1 кв., если организация создана 10 февраля и имеет следующие балансовые остатки по счетам бухгалтерского учета.

(тыс. руб.)

Код счета	Остатки по балансу
	10.02	01.03	01.04
01	100	100	100
02	0	30	40

ЗАДАЧА: 4

ООО «Хонгор» имеет в своей собственности магазин площадью 30 кв.м. Базовая доходность в месяц 1 кв.м. площади 1800 руб. Корректирующие коэффициенты учитывающие вид деятельности –0,8; коэффициент –1,096; дислокаций внутри населенного пункта (среднее кольцо города) – 0,8.

            Определите сумму единого налога на вмененный доход за квартал.

ЗАДАЧА: 5

Исчислите налог на прибыль, если:

            пеня, полученная по хозяйственному договору – 300 тыс. руб., в т.ч. НДС;

            положительная курсовая разница – 150 тыс. руб.;

            товарооборот розничный – 360 тыс. руб., в том числе НДС;

закупочная стоимость реализованного в розницу товара – 180 тыс. руб., в том числе НДС;

выручка от реализации основных средств – 720 тыс. руб., в том числе НДС , износ реализованных основных средств – 210 тыс. руб., первоначальная стоимость – 540 тыс. руб.;

издержки обращения – 30 тыс. руб.

ЗАДАЧА: 6

Рассчитайте налог на доходы физических лиц менеджера Ворониной Е.В.,

Заполните справку 2 НДФЛ за 2020г.

Месяц	Начислено	Кол-во детей	Вид договора
январь	11 500	2	Трудовой договор по основному месту работы
февраль	13 000	2	Трудовой договор по основному месту работы
март	14 000	2	Трудовой договор по основному месту работы
апрель	12 000	2	Трудовой договор по основному месту работы
май	15 000	2	Трудовой договор по основному месту работы
июнь	12 000	2	Трудовой договор по основному месту работы
июль	11 000	2	Трудовой договор по основному месту работы
август	16 000	1	Трудовой договор по основному месту работы
сентябрь	17 000	1	Трудовой договор по основному месту работы
октябрь	18 000	1	Трудовой договор по основному месту работы
ноябрь	15 000	1	Трудовой договор по основному месту работы
декабрь	18 000	1	Трудовой договор по основному месту работы

ЗАДАЧА: 7

Исчислите налогооблагаемую прибыль и рассчитайте налог от фактической прибыли, если:

            выручка (нетто) от реализации продукции – 200 тыс. руб.;

себестоимость реализованной продукции – 120 тыс. руб., в том числе командировочные расходы сверх норм – 15 тыс. руб.;

            убытки от выбытия основных средств – 6 тыс. руб.;

отрицательная суммовая разница – 40 тыс. руб.;

положительная суммовая разница – 50 тыс. руб.;

налоги, относимые на финансовый результат – 12 тыс. руб.

ЗАДАЧА: 8

ЗАО «Ока» в 1 квартале произвела 10 шт. автомобилей. Прямые затраты составили 500 тыс. руб., общехозяйственные расходы за квартал – 100 тыс. руб. Реализовано за данный квартал 6 автомобилей по цене 100 тыс. руб. плюс НДС.

            Выявите финансовый результат и налогооблагаемую прибыль при методе определения выручки для целей налогообложения «по оплате», если дебиторская задолженность за реализованные машины – 240 тыс. руб.

ЗАДАЧА: 9

Исчислите налог, от фактической прибыли исходя из следующих данных. Метод налогообложения «по оплате».

            Объем выполненных работ – 480 тыс. руб., в том числе НДС

            Себестоимость работ – 300 тыс. руб., в том числе расходы на рекламу 30 тыс. руб.

            Расходы на капитальный ремонт – 10 тыс. руб.

            Расходы на ремонт объекта основных средств – 13 тыс. руб.

            Расходы на подписку на следующий отчетный период – 12 тыс. руб.

            Налог на имущество – 1 тыс. руб.

            Оплачено за выполненные работы – 360 тыс. руб., в том числе НДС

            Кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 25 тыс. руб.

ЗАДАЧА: 10

Определите среднегодовую стоимость имущества и рассчитайте налог на имущество, если организация имеет следующие балансовые остатки по счетам бухгалтерского учета.

(тыс. руб.)

Код счета	Остатки по балансу
	01.01	01.02	01.03	01.04
01	100	100	100	112
02	20	30	40	51

ЗАДАЧА: 11

Исчислите налогооблагаемую прибыль и рассчитайте налог от фактической прибыли, если:

выручка (нетто) от продажи продукции – 200 тыс. руб.;

себестоимость реализованной продукции – 120 тыс. руб., в том числе командировочные расходы сверх норм – 15 тыс. руб.;

убытки от выбытия основных средств – 6 тыс. руб.;

отрицательная суммовая разница – 40 тыс. рыб.;

положительная суммовая разница – 50 тыс. руб.

ЗАДАЧА: 12

Предприятие осуществляет свою деятельность в области общественного питания (кафе-бар). Место расположения: восточная промзона. Площадь 30 кв.м. Базовая доходность в месяц 1 кв.м. площади зала обслуживания посетителей 1800 руб. Корректирующие коэффициенты учитывающие вид деятельности –0,6; коэффициент –1,276; дислокаций внутри населенного пункта– 0,6.

            Определите сумму единого налога на вмененный доход за квартал.

ЗАДАЧА: 13

В парикмахерской «Модница», по найму работает 4 парикмахера. Базовая доходность в месяц 5000 руб.  Корректирующие коэффициенты учитывающие вид деятельности –0,4; коэффициент –1,276; дислокаций внутри населенного пункта (среднее кольцо города) – 0,8.

            Определите сумму единого налога на вмененный доход за квартал.

ЗАДАЧА: 14

Предприятие уплачивает единый сельскохозяйственный налог, доход за год составил 789тыс.руб., расходы: материальные затраты-286т.р., з/пл.-146т.р., стр.взносы-?, аморт. основных средств -64т.р., прочие-27, потери от неурожая-110т.р. Определить сумму налога.

ЗАДАЧА: 15

Определить р-р ЕНВД за 3 квартал 2020г.

S=17,78 торгового зала

Июль: розничная продажа продовольственных товаров К=0,6

Август: розничная продажа продовольственных товаров К=0,6

Сентябрь: розничная продажа продовольственных и непродовольственных товаров К=0,8. Базовый доход розничной торговли 1800 руб.

Магазин находится в центре города 1

К₃=1,276.

Выплачена з/п за 3 кв.-6200руб., отчислено в Пенсионный Фонд от начисленной з/п в пользу работников.

ЗАДАЧА: 16

Определить размер земельного налога, указать кор.счетов.

К-во мес. использования 12

S земельного участка 85900 м²

Кадастровая стоимость 1230500руб.

ЗАДАЧА: 17

Определить размер налога при упрощенной системе налогообложения.

Общая сумма поступлений на расчетный счет и в кассу организации  за 1 квартал – 320 000 руб. Из них доходы, которые признаются объектом налогообложения и отраженные в книге учета доходов и расходов – 300 000, а 20 000 руб. заемные средства. (заемные средства в книгу учета доходов и расходов не отражаются).

В течение 1 квартала сумма заработной платы, начисленной работникам, составила 150 000 руб., стр.взносы 21000. Страховые взносы уплачены полностью в 1 квартале.

Организация в 1 квартале выплатила работникам пособия по временной нетрудоспособности в сумме 12000 руб.: за счет собственных средств – 10000 руб., за счет  средств социального страхования-2000 руб.

ЗАДАЧА: 18

Организация, не являющаяся малым предприятием, осуществляет сплав леса на плотах на расстояние 2 000 км. Объем – 450 куб.м.

Определите сумму платы за пользование водными объектами и сроки ее уплаты..

ЗАДАЧА: 19

Определите сумму транспортного налога, если на балансе предприятия числятся следующие транспортные средства:

ГАЗ 31029 – 90л.с.(1ед.)

ГАЗ 53 – 120л.с.(3ед.)

ГАЗ 3221329 – 110л.с.(2ед.)

ЗАДАЧА: 20

Указать корреспонденцию счетов:

1.Начислены пособия по временной нетрудоспособности рабочим:

а) за первые 2 дня за счет средств предприятия - 11 000 руб.

б) за счет средств Фонда Социального Страхования - 18 000 руб.

2. Удержан из зарплаты Налог на доходы физических лиц - 20 000 руб.

3. Начислены страховые взносы от заработной платы АУП :

а) Пенсионный фонд

б) Фонд социального страхования

в) Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования

ЛИТЕРАТУРА:

1. Дмитриева, И. М.  Бухгалтерский учет : учебник и практикум для среднего профессионального образования / И. М. Дмитриева. — 5-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2019. — 325 с. — (Профессиональное образование). — ISBN 978-5-534-02641-2. — Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/433270
2. Алисенов, А. С.  Бухгалтерский финансовый учет : учебник и практикум для среднего профессионального образования / А. С. Алисенов. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2019. — 464 с. — (Профессиональное образование). — ISBN 978-5-534-05596-2. — Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/433900
3. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для среднего профессионального образования / Г. Б. Поляк [и др.] ; под редакцией Г. Б. Поляка, Е. Е. Смирновой. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2019. — 385 с. — (Профессиональное образование). — ISBN 978-5-534-06431-5. — Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/433400
4. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для вузов / Д. Г. Черник [и др.] ; под редакцией Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева. — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2019. — 450 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-11622-9. — Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/445762
5. Малис, Н. И.  Налоговый учет и отчетность : учебник и практикум для среднего профессионального образования / Н. И. Малис, Л. П. Грундел, А. С. Зинягина ; под редакцией Н. И. Малис. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 407 с. — (Профессиональное образование). — ISBN 978-5-534-11322-8. — Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/453684
6. Пансков, В. Г.  Налоги и налогообложение. Практикум : учебное пособие для среднего профессионального образования / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 319 с. — (Профессиональное образование). — ISBN 978-5-534-01097-8. — Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/450739
7. Пансков, В. Г.  Налоги и налогообложение : учебник и практикум для среднего профессионального образования / В. Г. Пансков. — 6-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2019. — 436 с. — (Профессиональное образование). — ISBN 978-5-534-06335-6. — Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/433279
8. Агеева, О. А.  Бухгалтерский учет : учебник и практикум для среднего профессионального образования / О. А. Агеева. — Москва : Издательство Юрайт, 2019. — 273 с. — (Профессиональное образование). — ISBN 978-5-534-08720-8. — Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/437315
9. Экономика и бухгалтерский учет. Общепрофессиональные дисциплины : учебник / М. Ю. Елицур, В. П. Наумов, О. М. Носова, М. В. Фролова. — Москва : ФОРУМ : ИНФРА-М, 2020. — 544 с. — (Среднее профессиональное образование). - ISBN 978-5-00091-416-8. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1065824
10. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 года  №  146-ФЗ (НК РФ) (с изменениями и дополнениями), СПС ГАРАНТ, 2020.
11. Сайгидмагомедов, А. М. Бухгалтерские проводки : учебное пособие / А.М. Сайгидмагомедов, А.С. Акаева. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : ФОРУМ : ИНФРА-М, 2020. — 325 с. — (Среднее профессиональное образование). - ISBN 978-5-00091-629-2. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1079338

Краткое описание документа:

Настоящий сборник практических заданий представляет собой сборник вопросов и задач по учету расчетов с бюджетом и внебюджетным фондам и предназначен для подготовки студентов к экзамену по междисциплинарному курсу МДК 03.01 «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами», для специальности: 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учёт.