НАЛОГИ
1.Выберите верные суждения о налогообложении
и запишите цифры, под которыми они указаны.
1) Пропорциональное налогообложение
означает, что ставка налога зависит от величины дохода.
2) При пропорциональном
налогообложении с высоких доходов взимается больший процент, чем
с низких.
3) При прогрессивной системе
по мере возрастания дохода увеличивается ставка налога.
4) При регрессивном налогообложении
семья с меньшими доходами платит больший процент от своих доходов, чем
семья с высокими доходами.
5) При регрессивном налогообложении
могут взиматься одинаковые ставки налога со всех налогоплательщиков.
Пояснение. Ответ: 34.
2. Выберите верные суждения о налогах и налогообложении и
запишите цифры, под которыми они указаны.
1) При пропорциональной
системе налогообложения ставки увеличиваются при возрастании объекта налога.
2) Налоги — обязательные
платежи физических и юридических лиц в пользу государства в порядке и на
условиях, определённых законодательством.
3) Налоги устанавливаются
законом и обязательны к уплате.
4) Фискальная функция
налогов проявляется в наполнении государственного бюджета и финансировании
расходов государства.
5) К прямым налогам относят
налог на добавленную стоимость.
Пояснение. Ответ: 234.
Налоги служат как
источником пополнения государственных доходов, так и рычагом воздействия
государства на рыночную экономику. Поэтому создание эффективной системы
налогообложения является одной из важнейших задач любой страны. Основным
элементом налоговой системы являются налоги. Налоги — обязательные платежи,
взимаемые государством с юридических и физических лиц с целью удовлетворения
общественных потребностей.
В зависимости от ставки
различают налоги:
Пропорциональные налоги —
налоги, у которых средняя и предельная налоговая ставки остаются постоянными
при любом изменении дохода.
Прогрессивные налоги —
когда при возрастании дохода увеличиваются средние и предельные ставки налогов.
При прогрессивном налогообложении, как правило, устанавливается необлагаемый
минимум дохода. Это доход, с которого налоги не взимаются. По мере превышения
доходами этого уровня средняя и предельная ставки возрастают.
Регрессивные налоги —
налоги, средняя предельная ставки которых уменьшаются по мере роста облагаемой
суммы.
По объекту обложения налоги
делятся на прямые и косвенные. Прямые — это налоги на доходы физических и
юридических лиц или на объекты имущества. Основными объектами прямых налогов
являются налог на прибыль, подоходный налог с физических лиц, поимущественные
налоги. Косвенные налоги — это те налоги, которые включаются в цены товара или
услуги, увеличивая ее. Такие налоги перечисляются в налоговые органы
предприятиями, фирмами, а фактически оплачивает их потребитель. К косвенным
налогам относятся налог на добавленную стоимость, налог с продаж, акцизы,
таможенные пошлины.
3. Выберите верные суждения о налогах и запишите
цифры, под которыми они указаны.
1) Налоги наполняют
государственный бюджет и оплачивают расходы государства.
2) К косвенным налогам
относят налог на доходы физических лиц, налог на наследство.
3) Налоги направляются на
поддержку малообеспеченных слоёв общества за счёт частичного перераспределения
средств.
4) Прямые налоги, в отличие
от косвенных, носят обязательный характер.
5) Прямые налоги изымаются
непосредственно из дохода налогоплательщика.
Пояснение. Ответ: 135
Налоги служат как
источником пополнения государственных доходов, так и рычагом воздействия
государства на рыночную экономику. Поэтому создание эффективной системы
налогообложения является одной из важнейших задач любой страны. Основным
элементом налоговой системы являются налоги. Налоги — обязательные платежи,
взимаемые государством с юридических и физических лиц с целью удовлетворения
общественных потребностей. Налоговая система — законодательно закрепленная
совокупность налогов, платежей, принципов их построения и способов взимания. В
основе построения налоговой системы лежат следующие принципы:
Всеобщность — охват
налогами всех юридических и физических лиц, располагающих доходами, имуществом.
Обязательность. Юридические
и физические лица, облагаемые налогами, обязаны уплачивать их в строго
указанное сроки, нарушение сроков или отклонение от уплаты карается законом.
Равнонапряженность, т. е. взимание
налогов по единым ставкам, независимо от субъектов налогообложения.
Однократность — недопущение
того, чтобы с объекта обложения налог взимался более одного раза.
Стабильность. Ставки
налоговых платежей и порядок их отчисления не должны часто изменяться.
Простота и доступность для
восприятия.
Гибкость. Налоговая система
должна стимулировать развитие приоритетных отраслей экономики.
Справедливость.
В теории налогообложения
различают принципы горизонтальной и вертикальной справедливости. Первый предполагает,
что налогоплательщики, находящиеся в равном экономическом положении, должны
уплачивать одинаковые налоги. Второй — то, что налогоплательщики, находящиеся в
неравном положении, должны уплачивать неравные налоги. Налоговая система
содержит следующие элементы:
Субъект налога
(налогоплательщик) – юридическое или физическое лицо, на которое законодательно
возложено обязательство платить налоги.
Носитель налога — лицо, из
дохода которого выплачивается налог.
Источник налога — средства,
из которых выплачивается налог (прибыль, заработная плата и т. д.).
Единица обложения — единица
измерения объекта налогообложения (рубль, гектар и т. д.).
Налоговая ставка — величина
налога с единицы обложения.
Налоговые льготы —
уменьшение налоговых ставок, изъятие из обложения определенных элементов
объекта налога (например, амортизационных отчислений), освобождение от налогов
и т. д. Они устанавливаются, как и налог, в порядке и на условиях, определяемых
законодательными актами.
Налоговые платежи — виды и
группы налогов.
Налоговая база — сумма, с
которой взимается налог.
Налоговое бремя — отношение
налоговой суммы к доходу.
К настоящему времени
сформировались две основные концепции налогообложения: концепция полученных
благ (принцип выгоды) утверждает, что тот, кто получает больше выгод от
государства, должен уплачивать и более высокие налоги; концепция
платежеспособности утверждает, что размер налогов должен зависеть от
получаемого дохода.
4. Выберите в приведённом списке верные суждения о
налогах и запишите цифры, под которыми они указаны.Цифры укажите в порядке
возрастания.
1) Прямые налоги касаются
только доходов физических лиц.
2) Косвенные налоги
устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг.
3) Фискальная функция
налогов обеспечивает финансирование государственных расходов на содержание
государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы,
которая не имеет достаточных средств.
4) Совокупность
установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления,
изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства.
5) Распределительная
функция налогов обеспечивает сдерживание потребления вредных для здоровья
продуктов путём установления на них повышенных налогов.
Пояснение. Ответ: 234.
1) Прямые налоги касаются
только доходов физических лиц. Нет,
неверно, юридические лица тоже платят прямые налоги с доходов, например, налог
на прибыль организаций.
5) Распределительная
функция налогов обеспечивает сдерживание потребления вредных для здоровья
продуктов путём установления на них повышенных налогов. Нет, неверно, данная функция
называется социально-воспитательная.
5. Борис Михайлович владеет легковым автомобилем
и земельным участком и периодически уплачивает соответствующие
налоги.
ПРИМЕРЫ
|
|
ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА
|
А) 1 см рабочего объёма двигателя
Б) легковой автомобиль
В) заработная плата
Г) земельный участок
Д) Борис Михайлович
|
|
1) субъект налога
2) объект налога
3) источник уплаты налога
4) единица налогообложения
|
Пояснение.
Ответ: 42321.
Субъект налогообложения — юридическое или
физическое лицо, являющееся плательщиком налога. Существуют
определенные механизмы переложения налогового бремени и на других
лиц, поэтому специально выделяется такое понятие, как носитель налога.
Носитель налога — лицо, которое фактически уплачивает налог. Объекты
налогообложения — доход (прибыль), имущество (материальные ресурсы),
цена товара или услуги, добавленная стоимость.
В настоящее время общей
чертой большинства налоговых систем является материально-денежный,
а не личностный характер объектов налогообложения. Использование
в качестве объекта налогообложения физического лица (подушный
налог) утратило свое значение, практически этот вид налога нигде не используется.
Объект налогообложения не всегда совпадает с источником взимания
налога. то есть доходом, из которого выплачивается налог.
А) 1
см рабочего объёма двигателя — единица налогообложения.
Б) легковой автомобиль
— объект налога.
В) заработная плата — источник
уплаты налога.
Г) земельный участок —
объект налога.
Д) Борис Михайлович —
субъект налога.
6. Установите соответствие между примерами
и видами налогов:
ПРИМЕР
|
|
ВИД НАЛОГА
|
А) налог на добавленную стоимость
Б) налог на прибыль
В) налог на имущество физических лиц
Г) земельный налог
Д) акцизы
|
|
1) прямые налоги
2) косвенные налоги
|
Пояснение. Ответ: 21112.
Виды налогов (по характеру
налогового изъятия): прямой — платят собственники дохода и имущества
(подоходный, на имущество, на прибыль), косвенный — платят покупатели
(акциз, таможенная пошлина, НДС).
А) налог на добавленную
стоимость — косвенные налоги.
Б) налог на прибыль — прямые
налоги.
В) налог на имущество физических
лиц — прямые налоги.
Г) земельный налог — прямые
налоги.
Д) акцизы — косвенные
налоги.
7. Установите соответствие между примерами
и видами налогов и сборов в РФ
ПРИМЕРЫ
|
|
ВИДЫ НАЛОГОВ
И СБОРОВ В РФ
|
А) налог на доходы физических лиц
Б) акцизы
В) транспортный налог
Г) государственная пошлина
Д) земельный налог
|
|
1) региональные
2) местные
3) федеральные
|
Ответ: Ответ: 33132.
А) налог на доходы физических
лиц — федеральные.
Б) акцизы — федеральные.
В) транспортный налог —
региональные.
Г) государственная пошлина
— федеральные.
Д) земельный налог — местные.
8. Установите соответствие между примерами
и видами налогов:
ПРИМЕР
|
|
ВИД НАЛОГА
|
А) налог на добавленную стоимость
Б) имущественный налог
В) транспортный налог
Г) налог на прибыль предприятия
Д) таможенные пошлины
|
|
1) прямой
2) косвенный
|
Пояснение. Ответ: 21112.
А) налог на добавленную
стоимость — косвенный.
Б) имущественный налог —
прямой.
В) транспортный налог —
прямой.
Г) налог на прибыль предприятия
— прямой.
Д) таможенные пошлины
— косвенный.
9. Установите соответствие между объектами
налогообложения и видами налогов.
ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
|
|
ВИД НАЛОГА
|
А) доходы физических лиц
Б) земля
В) имущество организаций
Г) добыча полезных ископаемых
Д) имущество физических лиц
|
|
1) федеральные
2) региональные
3) местные
|
Пояснение.
Ответ: 13213.
10. Установите соответствие между примерами
и видами налогов:
ПРИМЕР НАЛОГА
|
|
ВИД НАЛОГА
|
А) земельный налог
Б) транспортный налог
В) налог на имущество организаций
Г) налог на добавленную стоимость
Д) акцизный сбор
|
|
1) прямой
2) косвенный
|
Пояснение. Ответ: 11122
11. Установите соответствие между примерами и видами
налогов:
ПРИМЕР НАЛОГА
|
|
ВИД НАЛОГА
|
А) имущественный налог
Б) транспортный налог
В) налог на добавленную стоимость
Г) акцизный сбор
Д) налог на добычу полезных ископаемых
|
|
1) прямые налоги
2) косвенные налоги
|
Ответ: 11221
12. Установите соответствие между примерами
и видами налогов и сборов
ПРИМЕРЫ
|
|
ВИДЫ НАЛОГОВ
И СБОРОВ В РФ
|
А) налог на имущество организаций
Б) водный налог
В) транспортный налог
Г) торговый сбор
Д) акциз
|
|
1) региональные
2) местные
3) федеральные
|
Ответ:13123.
13. Установите соответствие между целями налогообложения
и функциями налогов.
ЦЕЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
|
ФУНКЦИИ НАЛОГОВ
|
А) обеспечение развития научно-технического
прогресса
Б) снижение безработицы
В) обеспечение финансирования государственных
расходов
Г) сглаживание социального неравенства в обществе
Д) снижение различий в уровне жизни в разных регионах
страны
|
1) фискальная
2) распределительная
3) стимулирующая
|
Пояснение. Правильный
ответ: 33122
НАЛОГИ
1. Выберите верные суждения о налогообложении и запишите
цифры, под которыми они указаны.
1) Пропорциональное налогообложение
означает, что ставка налога зависит от величины дохода.
2) При пропорциональном
налогообложении с высоких доходов взимается больший процент, чем
с низких.
3) При прогрессивной системе
по мере возрастания дохода увеличивается ставка налога.
4) При регрессивном налогообложении
семья с меньшими доходами платит больший процент от своих доходов, чем
семья с высокими доходами.
5) При регрессивном налогообложении
могут взиматься одинаковые ставки налога со всех налогоплательщиков.
2.
Выберите верные суждения о налогах и налогообложении и запишите цифры, под
которыми они указаны.
1) При пропорциональной
системе налогообложения ставки увеличиваются при возрастании объекта налога.
2) Налоги — обязательные
платежи физических и юридических лиц в пользу государства в порядке и на
условиях, определённых законодательством.
3) Налоги устанавливаются
законом и обязательны к уплате.
4) Фискальная функция
налогов проявляется в наполнении государственного бюджета и финансировании
расходов государства.
5) К прямым налогам относят
налог на добавленную стоимость.
3. Выберите верные суждения о налогах и запишите цифры, под которыми они
указаны.
1) Налоги наполняют
государственный бюджет и оплачивают расходы государства.
2) К косвенным налогам
относят налог на доходы физических лиц, налог на наследство.
3) Налоги направляются на
поддержку малообеспеченных слоёв общества за счёт частичного перераспределения
средств.
4) Прямые налоги, в отличие
от косвенных, носят обязательный характер.
5) Прямые налоги изымаются
непосредственно из дохода налогоплательщика.
4. Выберите в приведённом списке верные суждения о
налогах
1) Прямые налоги касаются
только доходов физических лиц.
2) Косвенные налоги
устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг.
3) Фискальная функция
налогов обеспечивает финансирование государственных расходов на содержание
государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы,
которая не имеет достаточных средств.
4) Совокупность
установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления,
изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства.
5) Распределительная
функция налогов обеспечивает сдерживание потребления вредных для здоровья
продуктов путём установления на них повышенных налогов.
5.
Борис Михайлович владеет легковым автомобилем и земельным участком
и периодически уплачивает соответствующие налоги.
ПРИМЕРЫ
|
|
ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА
|
А) 1 см рабочего объёма двигателя
Б) легковой автомобиль
В) заработная плата
Г) земельный участок
Д) Борис Михайлович
|
|
1) субъект налога
2) объект налога
3) источник уплаты налога
4) единица налогообложения
|
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке,
соответствующем буквам:
6. Установите
соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции,
данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго
столбца.
ПРИМЕР
|
|
ВИД НАЛОГА
|
А) налог на добавленную стоимость
Б) налог на прибыль
В) налог на имущество физических лиц
Г) земельный налог
Д) акцизы
|
|
1) прямые налоги
2) косвенные налоги
|
7. Установите соответствие между примерами
и видами налогов и сборов в РФ
ПРИМЕРЫ
|
|
ВИДЫ НАЛОГОВ
|
А) налог на доходы физических лиц
Б) акцизы
В) транспортный налог
Г) государственная пошлина
Д) земельный налог
|
|
1) региональные
2) местные
3) федеральные
|
8. Установите соответствие между примерами
и видами налогов:
ПРИМЕР
|
|
ВИД НАЛОГА
|
А) налог на добавленную стоимость
Б) имущественный налог
В) транспортный налог
Г) налог на прибыль предприятия
Д) таможенные пошлины
|
|
1) прямой
2) косвенный
|
9. Установите соответствие между объектами
налогообложения и видами налогов.
ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
|
|
ВИД НАЛОГА
|
А) доходы физических лиц
Б) земля
В) имущество организаций
Г) добыча полезных ископаемых
Д) имущество физических лиц
|
|
1) федеральные
2) региональные
3) местные
|
10.Установите соответствие между примерами
и видами налогов:
ПРИМЕР НАЛОГА
|
|
ВИД НАЛОГА
|
А) земельный налог
Б) транспортный налог
В) налог на имущество организаций
Г) налог на добавленную стоимость
Д) акцизный сбор
|
|
1) прямой
2) косвенный
|
11. Установите соответствие между примерами
и видами налогов:
ПРИМЕР НАЛОГА
|
|
ВИД НАЛОГА
|
А) имущественный налог
Б) транспортный налог
В) налог на добавленную стоимость
Г) акцизный сбор
Д) налог на добычу полезных ископаемых
|
|
1) прямые налоги
2) косвенные налоги
|
12. Установите соответствие между примерами
и видами налогов и сборов
ПРИМЕРЫ
|
|
ВИДЫ
НАЛОГОВ И СБОРОВ В РФ
|
А) налог на имущество организаций
Б) водный налог
В) транспортный налог
Г) торговый сбор
Д) акциз
|
|
1) региональные
2) местные
3) федеральные
|
13. Установите соответствие между целями налогообложения
и функциями налогов.
ЦЕЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
|
ФУНКЦИИ НАЛОГОВ
|
А) обеспечение развития научно-технического
прогресса
Б) снижение безработицы
В) обеспечение финансирования государственных
расходов
Г) сглаживание социального неравенства в обществе
Д) снижение различий в уровне жизни в разных регионах
страны
|
1) фискальная
2) распределительная
3) стимулирующая
|
Оставьте свой комментарий
Авторизуйтесь, чтобы задавать вопросы.