Налоги (подготовка к ЕГЭ)

• 1 слайд

  Налоги
  

• 2 слайд

  Цель занятия:
  Уяснить принципы и методы налогообложения;
  Познакомиться с видами налогов;
  Определить основные функции налогов;
  Научиться применять на практике полученные знания при выполнении заданий ЕГЭ по обществознанию.
  

• 3 слайд

  План:
  1. Понятие налога.
  2. Основные элементы системы налогообложения.
  3. Системы налогообложения.
  4. Принципы налогообложения.
  5. Виды налогов.
  6. Функции налогов.
  7. Права и обязанности налогоплательщиков.
  
  

• 4 слайд

  Налоги – обязательные платежи физических и юридических лиц государству, порядок и условия которых определены законом страны.
  

• 5 слайд

  Элементы налога
  Субъект налога – физическое или юридическое лицо, на которое возложена обязанность уплачивать налог
  Носитель налога – лицо, которое фактически уплачивает налог
  Объект налога – доход или имущество, подлежащие налогообложению
  Источник налога – доход, из которого оплачивается налог
  Ставка налога – размер налога на единицу налогообложения
  

• 6 слайд

  Евгений Игоревич владеет легковым автомобилем и земельным участком и периодически уплачивает соответствующие налоги.
  Установите соответствие между примерами и элементами структуры налога: из каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
  ПРИМЕРЫ
  А) Евгений Игоревич
  Б) легковой автомобиль
  В) заработная плата
  Г) земельный участок
  Д) 1 см3 рабочего объема двигателя
  ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА
  субъект налога
  объект налога
  источник уплаты налога
  единица налогообложения
  Запишите в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.
  
  

• 7 слайд

  Евгений Игоревич владеет легковым автомобилем и земельным участком и периодически уплачивает соответствующие налоги.
  Установите соответствие между примерами и элементами структуры налога: из каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
  ПРИМЕРЫ
  А) Евгений Игоревич
  Б) легковой автомобиль
  В) заработная плата
  Г) земельный участок
  Д) 1 см3 рабочего объема двигателя
  ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА
  субъект налога
  объект налога
  источник уплаты налога
  единица налогообложения
  Запишите в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.
  
  

• 8 слайд

  Системы налогообложения
  (по видам налоговых ставок)
  Прогрессивная:
  ставка налога возрастает по мере роста величины облагаемого дохода или стоимости имущества
  Пропорциональная:
  используется единая ставка налогообложения независимо от величины базы налогообложения
  Регрессивная: ставка налогообложения снижается по мере роста абсолютной величины облагаемого дохода или имущества
  

• 9 слайд

  Установите соответствие между характеристиками и системами налогообложения: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
  ХАРАКТЕРИСТИКИ
  А) ставка налогообложения остается неизменной независимо от размера дохода
  Б) ставка налога повышается по мере роста получаемых доходов
  В) определенный законодательством страны механизм изъятия части доходов граждан и фирм в пользу государства
  Г) единая фиксированная ставка налога
  Д) тяжесть налогообложения увеличивается по мере увеличения налогооблагаемой базы
  СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
  только пропорциональная
  только прогрессивная
  и прогрессивная, и пропорциональная
  Запишите в таблицу выбранные цифры под соответствующими
  буквами.Ответ:
  

• 10 слайд

  Установите соответствие между характеристиками и системами налогообложения: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
  ХАРАКТЕРИСТИКИ
  А) ставка налогообложения остается неизменной независимо от размера дохода
  Б) ставка налога повышается по мере роста получаемых доходов
  В) определенный законодательством страны механизм изъятия части доходов граждан и фирм в пользу государства
  Г) единая фиксированная ставка налога
  Д) тяжесть налогообложения увеличивается по мере увеличения налогооблагаемой базы
  СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
  только пропорциональная
  только прогрессивная
  и прогрессивная, и пропорциональная
  Запишите в таблицу выбранные цифры под соответствующими
  буквами.Ответ:
  

• 11 слайд

  Принципы налогообложения:
  всеобщность: охват налогами всех экономических субъектов.
  
  
  
  легитимность: размер налога и порядок их взимания утверждены в законе.
  

• 12 слайд

  Принципы налогообложения:
  справедливость: с одной стороны, все налогоплательщики, находящиеся в равных условиях по объектам налогообложения, платят одинаковые налоги, а, с другой стороны, справедливым должны быть налоги, которые платят разные по доходам налогоплательщики.
  

• 13 слайд

  Принципы налогообложения:
  определенность и точность: нормативные акты до начала налогового периода должны определить правила исполнения обязанностей налогоплательщиком, удобство взимания для налогоплательщиков.
  безвозмездность: уплатив налог, плательщик не может и не должен рассчитывать на получение эквивалентной выгоды от государства.
  

• 14 слайд

  Принципы налогообложения:
  удобство взимания для налогоплательщиков: процедура уплаты налогов должна быть удобной прежде всего для налогоплательщика, а не для налоговых служб. 
  обязательность: все налогоплательщики обязаны своевременно и полно уплатить налоги.
  

• 15 слайд

  Принципы налогообложения:
  экономичность (эффективность): издержки по собиранию налогов не должны превышать сумму собираемых налогов, а должны быть минимальны; налоги не должны подрывать развитие производства.
  стабильность:
  изменение налоговой
  системы не должно
  производиться часто и
  очень резко. 
  
  

• 16 слайд

  Государство Д. для увеличения покупательной способности населения и инвестиций снизило ставку налога. Какие характеристики присущи любому налогу?
  Запишите цифры, под которыми они указаны.
  обязательность уплаты
  безвозмездность
  пропорциональность доходу
  возвратный характер
  законодательное установление
  приблизительность размера для налогоплательщика
  Ответ: 125
  

• 17 слайд

  В зависимости от органа власти, в распоряжение которого поступают те или иные налоги
  федеральные
  Налог на добавленную стоимость (НДС)
  Акцизы
  Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
  Земельный налог
  Налог на прибыль организаций
  Налог на добычу полезных ископаемых
  Водный налог
  Государственная пошлина
  Региональные
  Налог на имущество организаций
  Транспортный налог
  Налог на игорный бизнес
  местные
  Земельный налог
  Торговый сбор
  Налог на имущество физических лиц
  Виды налогов
  

• 18 слайд

  ПРИМЕРЫ
  А) налог на доходы физических лиц
  Б) транспортный налог
  В) налог на имущество физических лиц
  Г) земельный налог
  Д) акциз на парфюмерно-косметическую продукцию
  ВИДЫ НАЛОГОВ
  федеральные
  региональные
  местные
  
  Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию второго столбца.
  Запишите в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.
  
  
  

• 19 слайд

  ПРИМЕРЫ
  А) налог на доходы физических лиц
  Б) транспортный налог
  В) налог на имущество физических лиц
  Г) земельный налог
  Д) акциз на парфюмерно-косметическую продукцию
  ВИДЫ НАЛОГОВ
  федеральные
  региональные
  местные
  
  Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию второго столбца.
  Запишите в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.
  
  
  

• 20 слайд

  Виды налогов
  По методу взимания
  прямые
  Налог на прибыль
  Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
  Налог на имущество
  Налог на добычу полезных ископаемых
  Налог на наследство
  Налог на недвижимость
  Налог на финансовые операции
  Налог на дарение
  косвенные
  Налог на добавленную стоимость (НДС)
  Акцизы
  Таможенные пошлины
  Налог с продаж
  Налог с оборота
  Налог на экспорт
  
  

• 21 слайд

  Установите соответствие между примерами и видами налогов, которые они иллюстрируют: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
  ПРИМЕРЫ НАЛОГОВ
  А) акциз
  Б) налог на имущество предприятий
  В) налог с оборота
  Г) налог на добычу полезных ископаемых
  Д) налог с продаж
  ВИДЫ НАЛОГОВ
  прямые
  косвенные
  Запишите в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.
  
  

• 22 слайд

  Установите соответствие между примерами и видами налогов, которые они иллюстрируют: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
  ПРИМЕРЫ НАЛОГОВ
  А) акциз
  Б) налог на имущество предприятий
  В) налог с оборота
  Г) налог на добычу полезных ископаемых
  Д) налог с продаж
  ВИДЫ НАЛОГОВ
  прямые
  косвенные
  Запишите в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.
  
  

• 23 слайд

  Функции налогов:
  фискальная: создания материальной основы для реализации государством своих функциональных обязанностей;
  распределительная: направлена на поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними;
  стимулирующая (экономическая): налоги либо стимулируют, либо сдерживают ту или иную хозяйственную деятельность;
  социально-воспитательная: сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путем установления на них повышенных налогов;
  контрольная: обеспечении государственного контроля за финансово-хозяйственной деятельностью организаций и граждан, а также за источниками доходов, их легитимностью и направлениями расходов. 
  

• 24 слайд

  Выберите верные суждения о налогах и запишите цифры, под которыми они указаны.
  
  Налоги наполняют государственный бюджет и оплачивают расходы государства.
  К косвенным налогам относят налог на доходы физических лиц, налог на наследство.
  Налоги направляются на поддержку малообеспеченных слоев общества за счет частичного перераспределения средств.
  Фискальная функция налогов проявляется в формировании и мобилизации финансовых ресурсов государства.
  Через налоги государство воздействует на общественные отношения.
  Ответ: 135
  

• 25 слайд

  Права и обязанности налогоплательщика.
  1. Понятие налогоплательщика.
  2. Основные права налогоплательщика.
  а) на получение информации о налогах и сборах, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц;
  б) на налоговые льготы при наличии оснований;
  в) на своевременный зачет или возврат сумм, излишне уплаченных, либо излишне взысканных налогов;
  г) на обжалование в установленном порядке решения налоговых органов;
  д) на неразглашение информации, предоставляемой налоговым органам;
  е)  право знакомиться с актами проверок, проведенных налоговыми органами;
  
  

• 26 слайд

  3. Обязанности налогоплательщика:
  а) своевременная и точная уплата налогов;
  б) ведение бухгалтерского учета;
  в) представление налоговым органам необходимой информации, документов и сведений;
  г) выполнение требований налогового органа об установлении выявленных нарушений законодательства о налогах;
  д) обеспечение сохранности данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов;
  е) обязанность сообщать налоговым органам в десятидневный срок о принятом решении по ликвидации (реорганизации) юридического лица
  

• 27 слайд

  4. Способы обеспечения исполнения налоговых обязанностей:
  а) пеня;
  б) залог имущества;
  в) поручительство;
  г) приостановление операций по счетам в банке;
  д) арест имущества налогоплательщика.
  5. Ответственность за нарушение налогового законодательства.
  

• 28 слайд

  Выберите верные суждения о налогоплательщиках, их правах и обязанностях в РФ. Запишите цифры, под которыми они указаны.
  Налогоплательщиками в РФ являются физические лица и организации.
  Одна из обязанностей налогоплательщика – получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах.
  Налогоплательщик вправе уплачивать законно установленные налоги.
  Налогоплательщик обязан выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.
  Одно из прав налогоплательщика – получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных законодательством.
  Ответ: 145