Практическая работа на тему "Внутренний аудит"

ТЕСТ ПО ВНУТРЕННЕМУ АУДИТУ.

1. Полномочия подразделению внутреннего аудита в компании предоставляются:

а) руководством и советом директоров;

б) советом директоров и финансовым контролером;

в) комитетом по аудиту и финансовым директором;

г) высшим руководством и Стандартами.

2. Основной причиной создания функции внутреннего аудита является:

а) освобождение чрезмерно загруженного работой руководства от ответственности за реализацию эффективных процедур контроля;

б) оценка и повышение эффективности процедур контроля;

в) обеспечение достоверности и целостности финансовой и управленческой отчетности организации;

г) обеспечение сохранности ресурсов, доверенных организации.

3. Анализируя различия между двумя компаниями, директор по аудиту компании «A» обращает внимание на то, что в компании «A» существует официальный корпоративный кодекс этики, а в компании «Б» – нет. Кодекс этики определяет корпоративные правила поведения сотрудников при заключении договоров с поставщиками и подрядчиками, а также является руководством к действию для сотрудников компании во многих других ситуациях.

Какое из перечисленных ниже утверждений в отношении наличия кодекса этик и в компании «A» может считаться логически обоснованным?

I. В компании «A» существуют более высокие этические нормы поведения, чем в компании «Б».

II. Компания «A» определила объективные критерии, которые могут использоваться для оценки действий отдельных сотрудников.

III. Отсутствие в компании «Б» официального кодекса корпоративной этики не позволит провести в данной компании успешную проверку соблюдения этических норм поведения.

а) II и III.

б) I и II.

в) Только III.

г) Только II.

4. Руководитель внутреннего аудита представляет высшему руководству и совету директоров ежегодный сводный отчет о выполненных заданиях, основной целью составления которого является:

а) обсудить административные вопросы деятельности службы внутреннего аудита;

б) информировать руководство о планируемом объеме аудиторских проверок на будущий год;

в) привлечь внимание к количеству недостатков, выявленных внутренними аудиторами;

г) пояснить, в какой степени службе внутреннего аудита удалось выполнить график работ по заданиям.

5. Обмен отчетами по заданию и заключениями для руководства между внутренними и внешними аудиторами:

а) является нарушением кодекса этики;

б) соответствует обязанностям руководителя внутреннего аудита по координации деятельности внешних и внутренних аудиторов;

в) не соответствует принципу независимости, предусмотренному Стандартами аудита;

г) не предусмотрен Стандартами аудита.

6. Какой из перечисленных пунктов отражает различия в политиках, действующих в крупной и в относительно небольшой службе внутреннего аудита?

Политики крупной службы аудита должны:

а) определять области проведения аудита и статус подразделения внутреннего аудита;

б) включать в себя перечень всех видов деятельности, осуществляемых подразделением внутреннего аудита;

в) быть достаточно подробными;

г) определять полномочия по выполнению аудиторских заданий.

7. Обязанности внутреннего аудитора в области обеспечения соответствия законодательству не включают в себя:

а) создание системы, которая обеспечивает соблюдение внутренних политик, стратегий, планов, процедур и действующего законодательства;

б) обсуждение с руководством и советом директоров случаев несоблюдения законодательства и внутренних политик и процедур;

в) составление мнения о соответствии проверяемого направления деятельности установленным требованиям;

г) составление мнения о результативности систем и их соответствия установленным требованиям.

8. Бюджеты – это необходимый компонент процесса принятия финансовых решений, так как они помогают обеспечить:

а) способы использования всех ресурсов компании;

б) рациональное распределение ресурсов;

в) способы проверки управленческих решений;

г) автоматический механизм исправления ошибок.

9. Что из указанного относится к стилю лидерства, при котором лидер и его последователи приходят к решению на основе консенсуса?

а) Благожелательно-авторитарное лидерство.

б) Консультативное лидерство.

в) Лидерство с участием персонала.

г) Автократичный стиль лидерства.

10. Какое из нижеуказанных действий считается элементом мошенничества, в отношении которого внутренний аудитор должен быть всегда настороже?

а) Регулярные независимые проверки и ревизии.

б) Дублирование платежей.

в) Проверка процесса утверждения.

г) Средства резервного копирования.

11. Какая из нижеперечисленных формулировок представляет собой цель аудиторского задания?

а) Определение достаточности запасов товарно-материальных ценностей для выполнения планируемого объема продаж.

б) Включение в аудиторский отчет информации о случаях отсутствия запасов на складе.

в) Наблюдение за проведением инвентаризации.

г) Поиск наличия устаревших материальных запасов посредством расчета оборота товарно-материальных запасов по продуктовым линиям.

12. В качестве способа контроля проектов и во избежание превышения времени, запланированного на выполнение задания, решения по пересмотру бюджета времени по аудиторским заданиям обычно принимаются:

а) при выявлении существенного нарушения;

б) когда неопытные сотрудники отдела аудита назначаются на выполнение задания;

в) сразу после завершения предварительного обследования;

г) сразу после проведения дополнительного детального тестирования, необходимого для подтверждения выявленных недостатков.

ОТВЕТЫ

1. Полномочия подразделению внутреннего аудита предоставляются:

а) руководтвом и советом директоров.

2. Основной причиной создания функции внутреннего аудита является:

б) оценка и повышение эффективности процедур контроля.

3. Анализируя различия между двумя компаниями, директор по аудиту компании «A» обращает внимание на то, что в компании «A» существует официальный корпоративный кодекс этики, а в компании «Б» – нет. Кодекс этики определяет корпоративные правила поведения сотрудников при заключении договоров с поставщиками и подрядчиками, а также является руководством к действию для сотрудников компании во многих других ситуациях. Какое из перечисленных ниже утверждений в отношении наличия кодекса этики в компании «A» может считаться логически обоснованным?

г) Только II. Компания «A» определила объективные критерии, которые могут использоваться для оценки действий отдельных сотрудников.

4. Руководитель внутреннего аудита представляет высшему руководству и совету директоров ежегодный сводный отчет о выполненных заданиях, основной целью составления которого является:

г) пояснить, в какой степени службе внутреннего аудита удалось выполнить график работ по заданиям.

5. Обмен отчетами по заданию и заключениями для руководства между внутренними и внешними аудиторами:

б) соответствует обязанностям руководителя внутреннего аудита по координации деятельности внешних и внутренних аудиторов.

6. Какой из перечисленных пунктов отражает различия в политиках, действующих в крупной и в относительно небольшой службе внутреннего аудитa? Политики крупной службы аудита должны:

в) быть достаточно подробными.

7. Обязанности внутреннего аудитора в области обеспечения соответствия законодательству не включают в себя:

а) создание системы, которая обеспечивает соблюдение внутренних политик, стратегий, планов, процедур и действующего законодательства.

8. Бюджеты – это необходимый компонент процесса принятия финансовых решений, так как они помогают обеспечить:

б) рациональное распределение ресурсов.

9. Что из указанного относится к стилю лидерства, при котором лидер и его последователи приходят к решению на основе консенсуса?

в) Лидерство с участием персонала.

10. Какое из нижеуказанных действий считается элементом мошенничества, в отношении которого внутренний аудитор должен быть всегда настороже?

б) Дублирование платежей.

11. Какая из нижеперечисленных формулировок представляет собой цель аудиторского задания?

а) Определение достаточности запасов товарно-материальных ценностей для выполнения планируемого объема продаж.

12. В качестве способа контроля проектов и во избежание превышения времени, запланированного на выполнение задания, решения по пересмотру бюджета времени по аудиторским заданиям обычно принимаются:

в) сразу после завершения предварительного обследования.

1	1	Что такое аудит?
		общественный контроль
		финансовый контроль
		независимый, вневедомственный финансовый конт­роль
2	2	Аудиторская деятельность — это:
		деятельность специализированных организаций, на­правленная на установление достоверности данных бухгалтерского учета
		предпринимательская деятельность аудиторов по осуществлению независимых проверок бухгалтерской отчетности
		деятельность контролирующих служб по проверке бухгалтерского учета и отчетности.
3	3	Аудируемые лица – это:
		только индивидуальные предприниматели
		только организации
		организации и индивидуальные предприниматели
4	4	Какова основная цель аудиторской проверки?
		выявить нарушения при ведении бухгалтерского учета
		дать аудиторское заключение
		подтвердить достоверность финансовой (бухгалтерской)отчетнос­ти
5	5	Цель ауди­та бухгалтерской отчетности:
		формирование и выражение мнения аудиторской организации о достоверности бухгалтерской отчетности экономического субъекта во всех существенных аспектах
		контроль правильности расчета и уплаты налогов
		подтверждение правильности расчета на­логооблагаемых баз
6	6	Аудитор выражает свое мнение о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности:
		во всех существующих и возможных аспектах
		во всех относящихся к отчетности деталях
		во всех существенных отношениях.
7	7	Основной целью аудита не является:
		проверка соблюдения экономическим субъектом действующего законодательства
		извлечение прибыли от осуществления аудиторской деятельности
		установление достоверности бухгалтерской (финан­совой) отчетности
8	8	Под достоверностью отчетности понимается:
		соответствие данных финансовой отчетности реальным результатам хозяйственной деятельности организации
		степень точности данных финансовой отчетности, позволяющая её пользователям сформировать мнение о результатах хозяйственной деятельности, финансо­вом и имущественном положении организации и принимать на этой основе решения
		Соответствие данных баланса и приложений
9	9	Задача аудитора:
		обнаружить и предотвратить ошибки
		оказать помощь руководству в подготовке финансо­вой отчетности
		проверить бухгалтерскую отчетность и выразить мне­ние об ее достоверности

1	1	Что такое аудит?
		общественный контроль
		финансовый контроль
		независимый, вневедомственный финансовый конт­роль
2	2	Аудиторская деятельность — это:
		деятельность специализированных организаций, на­правленная на установление достоверности данных бухгалтерского учета
		предпринимательская деятельность аудиторов по осуществлению независимых проверок бухгалтерской отчетности
		деятельность контролирующих служб по проверке бухгалтерского учета и отчетности.
3	3	Аудируемые лица – это:
		только индивидуальные предприниматели
		только организации
		организации и индивидуальные предприниматели
4	4	Какова основная цель аудиторской проверки?
		выявить нарушения при ведении бухгалтерского учета
		дать аудиторское заключение
		подтвердить достоверность финансовой (бухгалтерской)отчетнос­ти
5	5	Цель ауди­та бухгалтерской отчетности:
		формирование и выражение мнения аудиторской организации о достоверности бухгалтерской отчетности экономического субъекта во всех существенных аспектах
		контроль правильности расчета и уплаты налогов
		подтверждение правильности расчета на­логооблагаемых баз
6	6	Аудитор выражает свое мнение о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности:
		во всех существующих и возможных аспектах
		во всех относящихся к отчетности деталях
		во всех существенных отношениях.
7	7	Основной целью аудита не является:
		проверка соблюдения экономическим субъектом действующего законодательства
		извлечение прибыли от осуществления аудиторской деятельности
		установление достоверности бухгалтерской (финан­совой) отчетности
8	8	Под достоверностью отчетности понимается:
		соответствие данных финансовой отчетности реальным результатам хозяйственной деятельности организации
		степень точности данных финансовой отчетности, позволяющая её пользователям сформировать мнение о результатах хозяйственной деятельности, финансо­вом и имущественном положении организации и принимать на этой основе решения
		Соответствие данных баланса и приложений
9	9	Задача аудитора:
		обнаружить и предотвратить ошибки
		оказать помощь руководству в подготовке финансо­вой отчетности
		проверить бухгалтерскую отчетность и выразить мне­ние об ее достоверности