Составление документов по кассовым операциям

Дисциплина: УП.ПМ.03 Работа на контрольно-кассовой технике и расчеты с покупателями

Группа: ПР19-1от

Преподаватель: Соболева Наталья Викторовна

Электронная почта: [e-mail]

Дата и время выдачи задания: 10.06.2020; 9-00ч

Дата и время предоставления выполненного задания преподавателю: 10.06.2020; 14.00

Тема занятия: Оформление кассовой книги

 Задание:

Изучите теоретический материал, вспомните предыдущую тему и выполните практическую работу:

Практическая работа

 «Оформление документов по кассовым операциям»
Оснащение: Кассовая книга, приходные и расходные кассовые ордера, журнал кассира–операциониста, ( это можно найти в интернете и заполнить по предложенным данным), с помощью скринов  оформить практическую работу, а также письменно ответить на вопросы.

Задание 1.Заполнить приходный кассовый ордер по следующей ситуации:

В кассу магазина № 10 ООО «Пульс» 05 октября 2014 года поступила выручка от заведующей киоском №3 Степановой М.И. в сумме 28000 руб. 80 коп. Главный бухгалтер магазина –Петрова Г.Т., кассир- Катаева Ю.Н.
Задание 2. Оформить расходный кассовый ордер №15 от 15 ноября 2014 года по магазину «Любимый» ООО «Форне» покупателю Матвеевой Светлане Ивановне за возврат товара на сумму 1875 руб. 00 коп.

Ордер подписал директор магазина Сидоркина П.В., гл. бухгалтер Петрова А.П.
Задание 3. Заполнить кассовую книгу за «___» октября 20__г. по следующим данным:

Остаток на начало дня -1248 руб.50 коп.

Выручка отделов магазина:

«Игрушки» - 28365 руб. 00 коп.

«Одежда для женщин» - 12650 руб. 00 коп.

«Детская обувь» - 9800 руб. 00 коп.

«Одежда для мальчиков» - 38300 руб. 00коп.

«Детская косметика» - 2635 руб. 00 коп.

Выданы отпускные уборщице М.И. Цветковой - 2800 руб. 00 коп.

Оплачена аренда киоска - 35000 руб. 00 коп.

Сдано в банк - 25000 руб.

Бухгалтер предприятия –Зверева Т.П.

Кассир - Зайцева О.Н
Задание 4.

Составьте отчет кассира Сотниковой И.В. за «___» октября 20__г. по следующим данным:

Остаток на начало дня - 125587 руб. 50 коп.

Возврат с подотчета -5420 руб. 40 коп.

Оплата поставщику - 7280 руб. 60 коп.

Торговая выручка от отдела №4 - 15230 руб. 50коп.

Аванс работнику - 5000 руб. 00 коп.

Выдано на подотчет - 25000 руб. 00 коп.

Сдано в банк - 55000 руб.

Бухгалтер предприятия – Зверева Т.П.
Недостающие реквизиты придумать самим.
Ответить на вопросы:

1.    
Какой номер имеет квитанция к приходному кассовому ордеру?

2.    
Кто подписывает расходный кассовый ордер?

3.    
Как определить остаток денежных средств в кассе на конец рабочего дня?

Теоретический материал

Оформление кассовой книги

Для кого оформление кассовой книги обязательно?

Главный правовой акт, регламентирующий ведение кассовых книг российскими организациями, — указание Банка России № 3210-У от 11.03.2014 (далее — Указание).

Основная часть его положений (включая те, что непосредственно касаются ведения кассовых книг) вступила в силу с 01.06.2014. В соответствии с ними оформление кассовых книг обязательно для всех предприятий, осуществляющих те или иные операции с наличными средствами, вне зависимости от применяемой формы налогообложения.

Не снимает обязанность по ведению кассовой книги и использование онлайн-касс.

Как вести кассовую книгу?

Кассовая книга должна вестись организацией по форме КО-4, утвержденной постановлением Госкомстата № 88 от 18.08.1998 и соответствующей номеру 0310004 в ОКУД (п. 2 Указания).

Заполнять кассовую книгу нужно только в те дни, когда организацией осуществлялся практический прием (выдача) денежных средств.

.

Существует 3 способа заполнения кассовых книг:

• вручную на готовых бланках;
• на компьютере (с последующей распечаткой);
• на компьютере с сохранением файла кассовой книги в реестрах ПО.

Далее мы рассмотрим нюансы задействования каждого из способов подробнее. Пока же изучим то, какова структура кассовой книги, и каким образом в ней заполняются поля.

 

Структура кассовой книги (правила заполнения полей)

Кассовая книга, соответствующая форме № КО-4, содержит 3 типа страниц:

• лицевые (образец обложки или титула);
• внутренние (страницы с 3 по 10);
• завершающая (располагающаяся в конце документа).

На лицевых страницах указываются сведения о фирме, а также год, за который кассовая книга отражает операции с денежными средствами. На внутренних страницах документа присутствуют следующие графы:

• «Касса за» (в ней фиксируются даты тех или иных операций с денежными средствами);
• «Лист» (здесь указывается порядковый номер конкретного листа кассовой книги);
• «Номер документа» (в этой графе фиксируется номер ордера — приходного либо расходного);
• «От кого получено или кому выдано» (инициалы человека или фирмы, которые вносят либо получают наличные средства);
• «Номер корреспондирующего счета, субсчета» (в данной графе фиксируется счет, который корреспондирует в установленном порядке со счетом 50, ИП не заполняют данную область кассовой книги);
• «Приход» (фиксируется сумма средств по приходным ордерам);
• «Расходы» (указывается сумма денежных средств по расчетным ордерам);
• «Итого за день» (суммируются поступления, а также денежные выплаты за рабочую смену кассира);
• «Остаток денежных средств на конец дня» (указывается величина остатка в кассе).

В графе «Перенос» кассовой книги может фиксироваться суммарная величина денежных средств по ордерам обоих типов, отражаемая в конкретной таблице, для того чтобы у кассира была возможность продолжить внесение сведений на следующей странице.

В конце каждой внутренней страницы кассовой книги должны стоять подписи:

• кассира организации, который заполняет основные сведения в кассовой книге;
• бухгалтера (который одновременно указывает количество ПКО и РКО, а также удостоверяет тот факт, что получил и проверил ордера).

На последней (завершающей) странице документа указывается, сколько листов прошито и пронумеровано, дата составления кассовой книги, а также проставляются подписи:

• главного бухгалтера;
• руководителя фирмы.

Заполнение кассовой книги вручную (образец алгоритма работы с документом)

Порядок ведения кассовой книги вручную требует прошить и пронумеровать ее еще до внесения данных. Основная особенность бумажного варианта кассовой книги — документ предполагает деление на 2 части — основную и отрывную.

Кассир, приступая к смене, должен подложить отрывную часть кассовой книги под основную, а между ними расположить копировальную бумагу. После нужно зафиксировать остаток наличных средств по состоянию на начало дня. В ходе смены следует фиксировать в кассовой книге данные о ПКО и РКО — по тем графам, что рассмотрены нами выше.

В конце смены кассир должен подсчитать все обороты по ПКО и РКО за день и зафиксировать их в кассовой книге, проставить в документе свою подпись, а затем отнести его вместе с ордерами бухгалтеру.

Как заполнять кассовую книгу КО-4 на компьютере?

Заполнение формы № КО-4 на компьютере может осуществляться с помощью бухгалтерской программы либо офисного приложения (например, Excel). После внесения на ПК в  кассовую книгу необходимых сведений в соответствии с алгоритмом, рассмотренным нами выше, кассиру необходимо:

• распечатать все страницы кассовой книги;
• подписать 2 экземпляра документа и отнести бухгалтеру, взяв с собой ПКО и РКО, оформленные за день.

Ежегодно все распечатанные листы кассовой книги следует прошивать и пронумеровывать (в случае с заполнением формы вручную они, как мы отметили выше, должны быть прошиты и пронумерованы изначально), а после этого направлять на подпись главному бухгалтеру и руководителю компании.

«Оцифрованная» схема заполнения кассовой книги

Фирмы вправе заполнять и вести кассовую книгу без распечатки на принтере, формируя соответствующий документ полностью в электронном виде. Данная возможность может задействоваться, если в распоряжении составителя кассовой книги имеются технические средства, гарантирующие:

• защиту от несанкционированного доступа;
• отсутствие ошибок при внесении данных в кассовую книгу;
• защиту от потерь информации.

Электронные образцы кассовых книг должны подписываться ЭЦП, соответствующей требованиям ФЗ № 63 от 06.04.2011. Виртуальный образец оформления кассовой книги может отличаться от формы № КО-4 по внешнему виду, но графы в нём будут такими же.

Итоги

Кассовая книга — обязательный документ при работе с денежной наличностью, будь то выручка или иные платежи. Её форма и порядок ведения строго регламентированы, а нарушения при работе с ней могут повлечь ответственность. Поэтому очень важно вести этот кассовый регистр аккуратно и без ошибок.

Критерии оценивания:

Оценка «отлично». Работа выполнена в полном объеме с соблюдением необходимой последовательности. Учащиеся работают полностью самостоятельно: подбирают необходимые для проведения практической работы теоретические знания, практические умения и навыки. Работа оформляется аккуратно, в наиболее оптимальной для фиксации результатов форме.

Оценка «хорошо». Самостоятельная работа выполняется учащимися в полном объеме и самостоятельно. Допускаются отклонения от необходимой последовательности выполнения, не влияющие на правильность конечного результата. Студенты  используют указанные преподавателем источники знаний, включая страницы учебника, таблицы из приложения к учебнику, страницы из справочных сборников. Работа показывает знание учащихся основного теоретического материала и овладение умениями, необходимыми для самостоятельного выполнения работы. Могут быть неточности и небрежности в оформлении результатов работы.

Оценка «удовлетворительно». Самостоятельная работа выполняется и оформляется учащимися при помощи преподавателя или хорошо подготовленными и уже выполнивших на «отлично» данную работу студентов. На выполнение работы затрачивается много времени (можно дать возможность доделать работу дома). Студенты показывают знания теоретического материала, но испытывают затруднение при самостоятельной работе с формулами, допускают ошибки в вычислениях/

Оценка «неудовлетворительно» выставляется в том случае, когда студенты не подготовлены к выполнению этой работы. Полученные результаты не позволяют сделать правильных выводов и полностью расходятся с поставленной целью. Показывается плохое знание теоретического материала и отсутствие необходимых умений. Руководство и помощь со стороны преподавателя и хорошо подготовленных студентов неэффективны по причине плохой подготовки.