Тема
урока: «Правила ведения кассовой книги, требования к ее ведению»
1.
Общие правила заполнения кассовой книги
Кассовая книга должна быть заведена в обязательном порядке для
индивидуального предпринимателя в следующих случаях:
1.
если бизнесмен получает денежные средства, поступающие от
клиентов, проводит расходование для собственных нужд, для осуществления
предпринимательской деятельности, куда входит наличие собственного банковского
счета;
2.
если предприниматель пользуется только безналичными расчетами с
клиентами, поставщиками, при этом собственные расходы оплачиваются наличными;
3.
если бизнесмен снимает и вносит денежные средства наличными со
своего банковского счета, при этом финансовые средства не являются частью
дохода от осуществления предпринимательской деятельности.
Кассовая книга – это документ, где отображаются все расходные и
доходные операции наличных денежных средств предпринимателя.
В таком документе обязательно должна содержаться информация обо
всех зачислениях от поставщиков, клиентов, о выдаваемых денежных средствах
бизнесменом подрядчикам, кредиторам и так далее.
Конфигурация кассовой книги имеет
унифицированный характер, что существенно облегчает ее заполнение.
Однако необходимо соблюдать следующие
требования по ее оформлению:
1.
титульный лист обязан содержать полные реквизиты бизнесмена,
фирмы, предприятия;
2.
бланк книги имеет свой срок использования, который равен одному
календарному году. Запрещается ведение одной книги в течение нескольких лет;
3.
все страницы необходимо нумеровать и прошивать, на последней
странице должно быть их количество.
Каждый лист в кассовой книге делится на две части. В первой
части содержится сама кассовая книга, во второй находится отчет кассира.
Если должность кассира в фирме отсутствует, то предприниматель
самостоятельно заполняет обе части.
2.
Порядок ведения кассовой книги в электронном виде
Порядок
ведения этого документа одинаков для юридических и физических лиц.
Книга
может вестись в электронном формате и в бумажном виде. Электронный формат
предусматривает использование различных программных продуктов, которые
автоматизируют весь бухгалтерский учет на предприятии.
При
ведении кассовой книги электронным способом, кассиру необходимо в начале
каждого последующего рабочего дня приготовить два одинаковых листа, содержащие
«Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира» соответственно.
В них должны быть указаны:
·
все нужные реквизиты,
·
содержать нумерацию по возрастанию, с начала календарного года,
·
последний вкладной лист месяца и года должен содержать общее
количество листов за прошедший месяц либо год.
Хранение
вкладных листов в кассе должно быть равно одному году.
В
бухгалтерию передается отчет кассира, содержащий все расходные и приходные
кассовые ордера.
По
мере необходимости вкладные листы прошиваются, подвергаются опечатыванию. Такую
процедуру делают в конце года в обязательном порядке.
Руководитель
и главный бухгалтер заверяют кассовую книгу, указывают общее количество листов.
3. Порядок ведения кассовой книги в бумажном виде
В
ручном способе ведения кассовой книги документ заводится на определенный
промежуток времени, исходя из числа операций.
Нумерация
листов в книге происходит перед ее использованием.
Руководитель
и главный бухгалтер, как и в электронном способе, заверяют ее и указывают общее
количество листов на самой последней странице.
Затем
кассовая книга подвергается прошивке и опечатыванию посредством мастичной или
сургучной печати.
Самостоятельно
произвести оформление кассовой книги фирмы не является особо сложным делом,
однако для осуществления такого процесса требуются дополнительные документы.
Этими
документами являются:
·
приходно-кассовый ордер, посредством которого осуществляется
поступление денежных средств в кассу предпринимателя,
·
расходно-кассовый ордер, с помощью которого выдаются денежные
средства из кассы.
Их
формы, также утверждены и имеют свои особенности эксплуатации в обязательном
порядке физическими и юридическими лицами.
Заполняя
графы в кассовой книге, нужно опираться на данные ордера, которые необходимо
прикреплять ко второй части кассового документа, то есть к отчету кассира.
Обязательный
характер носит заполнение графы
«остаток на конец дня», где суммируются все финансовые средства в кассе, взятые
по данным приходно-кассовых ордеров.
Если за день не произошло поступлений наличных денег в кассу,
либо не было произведено операций по выдаче средств из кассы, надобность
заполнять журнал за день отпадает.
Оставьте свой комментарий
Авторизуйтесь, чтобы задавать вопросы.