Государственное
бюджетное профессиональное образовательное
учреждение
Самарской области
«Борский государственный
техникум»
МЕТОДИЧЕСКАЯ
РАЗРАБОТКА УРОКА
по междисциплинарному курсу
МДК.03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
Тема:
«Определение налогооблагаемой базы и расчет суммы транспортного налога, налога
на имущество подлежащей уплате в бюджет. Заполнение платежного поручения по
уплате налога»
специальность 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по
отраслям)
Автор:
Блинкова
Лариса Владимировна, мастер п\о I
квалификационной категории
с. Борское 2020г
План
урока
Тема урока: «Определение
налогооблагаемой базы и расчет суммы транспортного налога, налога на имущество подлежащей
уплате в бюджет. Заполнение платежного поручения по уплате налога»
Тип занятия: совершенствование и
развитие практических умений и навыков.
Вид
занятия: практическое занятие.
Цели:
·
образовательные:
совершенствование и
углубление знаний по теме, развитие практических умений и навыков ориентироваться
в системе налогов Российской Федерации; выделение элементов налогообложения;
определение источников уплаты налогов; оформление бухгалтерскими проводками
начисления и перечисления сумм налогов; организация аналитического учета по
счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
·
развивающие:
способствование
развитию памяти, внимания, умению анализировать и сопоставлять; развитию и
активизации логического и профессионального мышления студентов;
совершенствованию навыков и умений в принятии профессиональных решения.
·
воспитательные:
повышение
интереса к изучению профессионального модуля ПМ.03 Проведение расчетов с
бюджетом и внебюджетными фондами, отражение значимости изучаемой темы для
будущих специалистов; воспитание трудолюбия, профессиональной аккуратности и
точности.
Формирование профессиональных и общих компетенций:
ПК 3.1. Формировать
бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты
различных уровней.
ОК 01. Выбирать
способы решения задач профессиональной деятельности применительно к различным
контекстам;
ОК 02. Осуществлять
поиск, анализ и интерпретацию информации, необходимой для выполнения задач
профессиональной деятельности;
ОК 04. Работать
в коллективе и команде, эффективно взаимодействовать с коллегами, руководством,
клиентами;
ОК 05. Осуществлять
устную и письменную коммуникацию на государственном языке Российской Федерации
с учетом особенностей социального и культурного контекста;
ОК 09. Использовать информационные
технологии в профессиональной деятельности;
ОК 10. Пользоваться профессиональной
документацией на государственном и иностранном языках;
ОК 11. Использовать знания по
финансовой грамотности, планировать предпринимательскую деятельность в
профессиональной сфере.
Продолжительность:
2 часа.
Оборудование:
индивидуальный
раздаточный материал: инструкционная карта
практического занятия, учебная тетрадь;
средства
обучения: доска, мел, калькулятор, ПК, программное обеспечение
профессиональной направленности (Консультант Плюс, Налогоплательщик ЮЛ)
Междисциплинарные
связи:
· Основы
бухгалтерский учет тема: «Нормативное регулирование бухгалтерского
учета в РФ», «Счета и двойная запись», «План счетов бухгалтерского учета»
· Налоги
и налогообложение темы «Налог на имущество организаций», «Транспортный
налог»
Место
проведения:
Учебная бухгалтерия.
Сегодня
мы проводим открытое занятие по междисциплинарному курсу МДК 03.01 Организация
расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.
1.Тема
нашего занятия «Определение налогооблагаемой базы и расчет
суммы транспортного налога, налога на имущество подлежащей уплате в бюджет.
Заполнение платежного поручения по уплате налога»
Цель занятия:
·
совершенствование и углубление знаний по теме,
·
развитие практических умений и навыков ориентироваться в системе налогов
Российской Федерации;
·
выделения элементов налогообложения;
·
определение источников уплаты налогов;
·
оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления
сумм налогов;
·
организация аналитического учета по счету 68 «Расчеты по налогам и
сборам».
2.Вступительное слово преподавателя
Слово
преподавателя (мотивация)
Сегодня
наше занятие будет нацелено на применение ваших знаний в практической
деятельности бухгалтера.
Одной
из должностных обязанностей бухгалтера является начисление и перечисление налогов
и сборов в бюджеты всех уровней. В профессиональном стандарте бухгалтера
выделена трудовая функция - ведение налогового учета и составление налоговой
отчетности.
При
выполнении данной трудовой функции бухгалтеру необходимы знания:
· основ
законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете, о налогах и
сборах,
умения
· подготовки
пояснений, подбора необходимых документов для проведения внутреннего контроля,
внутреннего и внешнего аудита, документальных ревизий, налоговых и иных
проверок.
Сегодня
мы проверим, как вы можете использовать свои знания в практической
деятельности.
3.
Актуализация знаний:
Для
того, чтобы быть квалифицированным бухгалтером необходимо знать теоретические
основы расчета любого налога.
Поэтому
методом фронтального опроса повторим материал, изученный вами на предыдущем
занятии и по дисциплине «Налоги и налогообложение».
Вам
будут заданы вопросы, при ответах вы можете пользоваться НК РФ.
Ответы
на вопросы будут оцениваться следующим образом
Оценка
«отлично». Ответы на поставленные вопросы излагаются логично,
последовательно и не требуют дополнительных пояснений. Демонстрируются глубокие
знания базовых нормативно-правовых актов. Соблюдаются нормы литературной речи.
Оценка
«хорошо». Ответы на поставленные вопросы излагаются систематизировано и
последовательно. Базовые нормативно-правовые акты используются, но в
недостаточном объеме. Материал излагается уверенно. Соблюдаются нормы
литературной речи.
Оценка
«удовлетворительно». Допускаются нарушения в последовательности
изложения, дословно зачитывается НК РФ. Имеются упоминания об отдельных базовых
нормативно-правовых актах. Допускаются нарушения норм литературной речи.
Оценка
«неудовлетворительно». Материал излагается непоследовательно, сбивчиво,
не представляет определенной системы знаний по теме. Имеются заметные нарушения
норм литературной речи.
Ответьте
на вопросы.
1.
Какие налоги относятся к региональным?
2.
Какие из них уплачиваются на территории Самарской области?
3.
Каков порядок установления региональных налогов? (ст. 356, 372)
4.
Назовите, кто выступает налогоплательщиком налога на имущество
организаций? (ст. 373)
5.
Что признается объектом налогообложения по налогу на имущество
организаций? (ст. 374)
6.
Как определяется налоговая база по налогу на имущество
организаций? (ст.375)
7.
Как рассчитывается среднегодовая стоимость имущества? (ст. 376
п.4)
8.
Назовите налоговый и отчетный период по налогу на имущество
организаций? (ст. 379)
9.
Какие ставки по налогу на имущество организаций установлены НК РФ?
(ст. 380)
10.
Приведите пример налоговых льгот по налогу на имущество
организаций в соответствии со ст. 381 НК РФ.
11.
Охарактеризуйте порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых
платежей по налогу на имущество организации (ст. 382)
12.
Каков порядок и сроки уплаты налога на имущество организаций? (ст.
383)
Вы вспомнили
основные положения по исчислению налога на имущество организаций, далее
вспомним особенности исчисления и уплаты транспортного налога юридическими
лицами.
13.
Назовите, кто выступает налогоплательщиком транспортного налога?
(ст. 357)
14.
Что признается объектом налогообложения по транспортному налогу?
(ст. 358)
15.
Как определяется налоговая база по транспортному налогу в
отношении транспортных средств, имеющих двигатели? (ст. 359)
16.
Что признается налоговым и отчетным периодами по транспортному
налогу? (ст. 360)
17.
Каков порядок установления налоговых ставок по транспортному
налогу? (ст. 361)
18.
Каков порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по
налогу? (ст. 362)
19.
На какую сумму можно уменьшить сумму транспортного налога в
соответствии со ст. 362 НК РФ?
20.
Каков порядок и сроки уплаты транспортного налога и авансовых
платежей по данному налогу? (ст. 363)
4.Вводный
инструктаж (Слово преподавателя)
И так,
мы с вами вспомнили теоретический материал, далее перейдем к практической части
нашего занятия и смоделируем работу бухгалтера по налогообложению.
Поскольку
нормативное регулирование региональных налогов осуществляется не только НК РФ,
но и законодательными актами субъектов РФ, вам необходимо их изучить. Для
этого:
·
вы объединяетесь в пары по 2 человека,
|
Компьютер № 1
|
|
|
|
Компьютер № 2
|
|
|
|
Компьютер № 3
|
|
|
|
Компьютер № 4
|
|
|
|
Компьютер № 5
|
|
|
|
Компьютер № 7
|
|
|
|
Компьютер № 8
|
|
|
|
Компьютер № 9
|
|
|
|
Компьютер № 10
|
|
|
|
|
|
·
садитесь за компьютеры,
·
вспоминаете правила по технике безопасности при работе за
компьютером, они перед вами;
·
приступаете к выполнению задания в соответствии с инструкционной
картой № 1, критерии оценок данного вида работ отражены в инструкционной карте.
5.
Выполнение практической работы
5.1
Работа с законодательными актами Самарской области, регулирующими уплату
региональных налогов
В
соответствии с инструкционной картой № 1 на работу с
-
законом Самарской области «О налоге на имущество организаций в Самарской
области» от от 25.11.2003 г. N 98-ГД
- Постановлением
администрации Самарской области от 25 июля 2016 года N 402 «Об утверждении порядка
определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и
помещений», (в
ред. Постановлений
Правительства Самарской области от 11.07.2017 N 434, от 26.06.2019 N 433)
отводится
2-3 минуты, затем вам необходимо устно ответить на предложенные в
инструкционной карте № 1 вопросы.
Поскольку
вы находитесь за компьютерами, то отвечаете на вопросы сидя.
1. Когда
принят закон в Самарской области, о налоге на имущество организаций?
2. Какие
статьи включает данный закон?
3. По
каким объектам налоговая база определяется как кадастровая стоимость?
4. Какие
ставки налога на имущество организаций установлены законом по Самарской
области?
5. Каков
порядок и сроки уплаты налога на имущество организаций в Самарской области?
6. Какие
льготы по данному налогу предусмотрены в Самарской области?
Мы с
вами выяснили, что закон Самарской области «О налоге на имущество организаций»
устанавливает налог на имущество организаций на территории Самарской области,
определяет налоговую ставку, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, а
также особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого
имущества.
В
течение 2-3 минут ознакомьтесь с Законом Самарской области о транспортном
налоге в Самарской области от 6 ноября 2002 года
N 86-ГД
О транспортном налоге на территории Самарской области (с изменениями на 8 мая 2020
года), и ответьте на вопросы.
1. Когда
принят закон в Самарской области, о транспортном налоге?
2. Какие
статьи включает данный закон?
5. Какие
ставки транспортного налога установлены законом по Самарской области?
6. Каков
порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу в Самарской
области?
7. Какие
льготы по данному налогу предусмотрены в Самарской области?
5.2 Решение
практических ситуаций по расчету региональных налогов
После
перемены вы приступите к следующему заданию – решению практических ситуаций.
Ознакомившись
с нормативно-правовой базой по исчислению региональных налогов в Самарской
области.
Вам
предлагается решить задачу по расчету налога на имущество организаций и задачу
по расчету транспортного налога, отразить операции на счетах бухгалтерского
учета, оформить налоговую декларацию по транспортному налогу и авансовый расчет
по налогу на имущество организаций на примере предприятия ООО «Заря».
Критерии
оценок работы представлены в инструкционной карте № 2.
1.
Студенты
Бажанова
Олеся, Павельева Нина, Баюкова Ульяна, Попова Татьяна – на своих рабочих местах
осуществляют в рабочей тетради расчет авансового платежа за 1 квартал по
налогу на имущество организаций, отражают начисление данного налога на счетах
бухгалтерского учета. (задача № 1 инструкционной карты 2)
2.
Студенты
Павленко
Алина, Жирякова Дарья, Сысоева Дарья, Несмиянова Лилия – пересаживаются
за компьютеры, соблюдая правила по технике безопасности оформляют в
программе Налогоплательщик ЮЛ расчет авансового платежа за 1 квартал по налогу
на имущество организаций, сделав необходимые расчеты в тетради. (задача № 1
инструкционной карты 2)
3.
Студенты
Калашникова
Ангелина, Кваскова Дарья, Вшивкова Юлия, Беляева Светлана – на своих рабочих
местах осуществляют в рабочей тетради расчет авансовых платежей по
транспортному налогу в течение всего налогового периода, отражают начисление
данного налога на счетах бухгалтерского учета. (задача № 2 инструкционной карты
2)
4.
Студенты
Вафаева
Шахина, Бахтыгереева Юлия, Мантрова Полина, Малахова Светлана пересаживаются
за компьютеры, соблюдая правила по технике безопасности оформляют в
программе Налогоплательщик ЮЛ налоговую декларацию по транспортному налогу в
соответствии с условиями задачи. (задача № 2 инструкционной карты 2)
Вы
работаете самостоятельно в течение 15 минут. Затем вы продолжите работу в
парах. Вам необходимо будет проверить правильность оформления деклараций
товарищами в программе Налогоплательщик ЮЛ, а они в свою очередь проверят
правильность решения задачи в тетрадях.
Рассаживаемся
для выполнения работ.
Время,
отведенное на выполнение заданий истекло. Студенты, решавшие задачи в тетрадях
возвращаются на свои рабочие места за компьютерами. В течение 5 минут вы
проверяете правильность выполнения работы путем взаимной проверки.
Уточним,
какая сумма авансового платежа по налогу на имущество организаций у вас
получилась?
Назовите
проводку и дату ее составления в учете для начисления авансового платежа по
налогу на имущество организаций.
Назовите
суммы авансовых платежей по транспортному налогу, и сумму подлежащую уплате в
бюджет по истечении налогового периода.
Назовите
проводки и даты их составления в учете для начисления авансовых платежей по
транспортному налогу и начисление годового налога.
В
течение 10 минут в соответствии с решенной задачей необходимо заполнить
бумажный вариант налоговой декларации по транспортному налогу, или расчет
авансового платежа по налогу на имущество организаций.
Время
для заполнения декларации истекло. Вам необходимо выключить компьютеры и пересесть
за рабочие столы.
6.
Подведение итогов занятия:
Сегодня
на занятии были решены производственные ситуации по исчислению региональных
налогов.
Какие
знания, усвоенные на занятии, вы сможете применять в профессиональной
деятельности бухгалтера?
Какие
профессиональные умения у вас сформировались?
7.
Выставление оценок:
Сегодня
на занятии вы получили следующие оценки:
За
повторение изученного материала и работу в программе КонсультантПлюс
За
решение задач и заполнение налоговой декларации
8.
Задание на дом:
На
сегодняшнем практическом занятии вами были, начислили региональные налоги,
подлежащие уплате в бюджет, на следующем занятии мы продолжим говорить о
расчетах с бюджетом по региональным налогам, по данным задачам необходимо
оформить платежные поручения, следовательно.
К
следующему занятию:
1)повторите
порядок заполнения платежных поручений на уплату налогов;
2)решите вторую задачу в соответствии с инструкционной картой № 2
Занятие
окончено. Всем спасибо.
Инструкционная
карта практического занятия № 1
Группа: 8
МДК.03.01
Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами;
Тема: «Определение
налогооблагаемой базы и расчет суммы транспортного налога, налога на имущество подлежащей
уплате в бюджет. Заполнение платежного поручения по уплате налога»
Цель выполнения практической работы: совершенствование и углубление знаний по теме, развитие
практических умений и навыков ориентироваться в системе налогов Российской
Федерации;
Студент должен овладеть профессиональными и общими компетенциями:
ПК 3.1. Формировать
бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты
различных уровней.
ОК 01. Выбирать
способы решения задач профессиональной деятельности применительно к различным
контекстам;
ОК 02. Осуществлять
поиск, анализ и интерпретацию информации, необходимой для выполнения задач
профессиональной деятельности;
ОК 04. Работать
в коллективе и команде, эффективно взаимодействовать с коллегами, руководством,
клиентами;
ОК 05. Осуществлять
устную и письменную коммуникацию на государственном языке Российской Федерации
с учетом особенностей социального и культурного контекста;
ОК 09. Использовать информационные
технологии в профессиональной деятельности;
ОК 10. Пользоваться профессиональной
документацией на государственном и иностранном языках;
ОК 11. Использовать знания по
финансовой грамотности, планировать предпринимательскую деятельность в
профессиональной сфере.
Оборудование:
индивидуальный раздаточный материал: инструкционная карта практического занятия;
средства обучения:
ПК, программное обеспечение профессиональной направленности (Консультант Плюс)
Междисциплинарные связи:
·
Основы бухгалтерский учет
тема: «Нормативное регулирование бухгалтерского учета в РФ», «Счета и
двойная запись», «План счетов бухгалтерского учета»
·
Налоги и налогообложение
темы «Налог на имущество организаций», «Транспортный налог»
Источники
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от
05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 30.10.2017)
2.
Законом Самарской области «О
налоге на имущество организаций в Самарской области» от 25.11.2003
г. N 98-ГД
3.
Постановлением администрации Самарской
области от 25
июля 2016 года N 402 «Об утверждении порядка определения вида
фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений», (в ред. Постановлений
Правительства Самарской области от 11.07.2017 N 434, от 26.06.2019 N 433)
ХОД ПРАКТИЧЕСКОГО ЗАНЯТИЯ
Методические указания по выполнению практической работы.
В течение 2-3 минут ознакомьтесь с законодательными актами,
регулирующими прядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций в Самарской
области и ответьте на вопросы.
Изучите законодательные акты, регулирующие исчисление и уплату
налога на имущество организаций в Самарской
области:
и ответьте на вопросы:
1. Когда принят закон в Самарской области, о налоге на имущество
организаций?
2. Какие статьи включает данный закон?
3. По каким объектам налоговая база определяется как кадастровая
стоимость?
4. Какие ставки налога на имущество организаций установлены законом
по Самарской области?
5. Каков порядок и сроки уплаты налога на имущество организаций в Самарской
области?
6. Какие льготы по данному налогу предусмотрены в Самарской области?
Мы с вами выяснили, что закон Самарской области «О налоге на
имущество организаций» устанавливает налог на имущество организаций на
территории в Самарской области, определяет налоговую ставку, порядок и сроки
уплаты налога, налоговые льготы, а также особенности определения налоговой базы
отдельных объектов недвижимого имущества.
В течение 2-3 минут ознакомьтесь с законодательными актами,
регулирующими прядок исчисления и уплаты транспортного налога юридическими
лицами в в Самарской области и ответьте на вопросы.
2. Изучите законодательные акты,
регулирующие исчисление и уплату транспортного налога в Липецкой области:
- ЗАКОН САМАРСКОЙ
ОБЛАСТИ от 6 ноября 2002 года N 86-ГД
О транспортном налоге на территории Самарской области (с изменениями на 8 мая
2020 года)
и ответьте на вопросы:
1. Когда принят закон в Самарской области, о
транспортном налоге?
2. Какие статьи включает данный закон?
5. Какие ставки транспортного налога установлены
законом по Самарской области?
6. Каков порядок и сроки уплаты налога и
авансовых платежей по налогу в Самарской области?
7. Какие льготы по данному налогу предусмотрены в
Самарской области?
Критерии оценивания ответов студентов
Оценка «отлично». Ответы на поставленные вопросы излагаются
логично, последовательно и не требуют дополнительных пояснений. Демонстрируются
глубокие знания базовых нормативно-правовых актов. Соблюдаются нормы
литературной речи.
Оценка «хорошо». Ответы на поставленные вопросы излагаются
систематизировано и последовательно. Базовые нормативно-правовые акты
используются, но в недостаточном объеме. Материал излагается уверенно.
Соблюдаются нормы литературной речи.
Оценка «удовлетворительно». Допускаются нарушения в
последовательности изложения. Имеются упоминания об отдельных базовых
нормативно-правовых актах. Допускаются нарушения норм литературной речи.
Оценка «неудовлетворительно». Материал излагается
непоследовательно, сбивчиво, не представляет определенной системы знаний по
теме. Ответы на дополнительные вопросы отсутствуют. Имеются заметные нарушения
норм литературной речи.
Инструкционная карта
практического занятия № 2
Группа: 8
МДК.03.01 Организация
расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами;
Тема: : «Определение налогооблагаемой базы и
расчет суммы транспортного налога, налога на имущество подлежащей уплате в
бюджет. Заполнение платежного поручения по уплате налога»
Цель выполнения практической работы: совершенствование и углубление знаний по теме, развитие
практических умений и навыков ориентироваться в системе налогов Российской
Федерации; выделения элементов налогообложения; определение источников уплаты
налогов; оформления бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм
налогов; организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и
сборам».
Студент должен овладеть профессиональными
и общими компетенциями:
ПК 3.1. Формировать
бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты
различных уровней.
ОК 01. Выбирать
способы решения задач профессиональной деятельности применительно к различным
контекстам;
ОК 02. Осуществлять
поиск, анализ и интерпретацию информации, необходимой для выполнения задач
профессиональной деятельности;
ОК 04. Работать
в коллективе и команде, эффективно взаимодействовать с коллегами, руководством,
клиентами;
ОК 05. Осуществлять
устную и письменную коммуникацию на государственном языке Российской Федерации
с учетом особенностей социального и культурного контекста;
ОК 09. Использовать информационные
технологии в профессиональной деятельности;
ОК 10. Пользоваться профессиональной
документацией на государственном и иностранном языках;
ОК 11. Использовать знания по
финансовой грамотности, планировать предпринимательскую деятельность в
профессиональной сфере.
Оборудование:
индивидуальный раздаточный материал: инструкционная карта практического занятия, учебная тетрадь;
средства обучения:
доска, мел, калькулятор, ПК, программное обеспечение профессиональной
направленности (Консультант Плюс, Налогоплательщик ЮЛ)
Междисциплинарные связи:
·
Основы бухгалтерский учет
тема: «Нормативное регулирование бухгалтерского учета в РФ», «Счета и
двойная запись», «План счетов бухгалтерского учета»
·
Налоги и налогообложение
темы «Налог на имущество организаций», «Транспортный налог»
Источники
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от
05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 30.10.2017)
2.
Законом Самарской области «О
налоге на имущество организаций в Самарской области» от 25.11.2003
г. N 98-ГД
3.
Постановлением администрации Самарской
области от 25
июля 2016 года N 402 «Об утверждении порядка определения вида
фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений», (в ред. Постановлений
Правительства Самарской области от 11.07.2017 N 434, от 26.06.2019 N 433)
ХОД ПРАКТИЧЕСКОГО ЗАНЯТИЯ
Методические указания по выполнению практической работы.
В течение 15 минут вам необходимо:
·
ознакомится с условиями
практических ситуаций;
·
определить основные элементы
региональных налогов;
·
произвести расчет суммы
налогов, подлежащих уплате в бюджет, определить сроки уплаты;
·
оформить налоговую декларацию;
·
оформить бухгалтерскими
проводками начисление и перечисление сумм налогов;
Задача 1:
Рассчитайте авансовый платеж по налогу на имущество организаций за
1 квартал 2018 года, заполните налоговый расчет по авансовому платежу по налогу
на имущество организаций в программе Налогоплательщик ЮЛ, отразите начисление
налога бухгалтерской проводкой, оформите расчет по авансовому платежу по налогу
на имущество организаций в электронном виде и на бумажном носителе.
В собственности ООО
«Заря» находится следующее имущество:
|
Остаточная стоимость на 01.01.2018
|
Остаточная стоимость на 01.02.2018
|
Остаточная стоимость на 01.03.2018
|
Остаточная стоимость на 01.04.2018
|
|
Административное здание
|
31.760.000
|
31.707.066
|
31.654.133
|
31.601.200
|
|
оборудование
|
10.630.000
|
10.541.416
|
10.452.833
|
10.364.250
|
|
компьютеры
|
580.000
|
570.333
|
560.666
|
551.000
|
|
транспортные средства
|
1.980.000
|
1.956.428
|
1.932.857
|
1.909.285
|
|
грузовой автомобиль ГАЗ Газель 330202
|
|
|
|
|
10 марта 2018 года ООО «Заря» приобрела грузовой
автомобиль ГАЗ Газель 330202 по цене 600 тыс.руб. Автомобиль поставлен на
учет 14 марта 2018 года. Мощность двигателя 106 л.с., срок полезного
использования 84 месяца.
ООО «Заря» начисляет амортизацию линейным методом по всем объектам
основных средств.
При заполнении налогового расчета по авансовому платежу по
налогу на имущество организаций руководствуйтесь Приказом ФНС России от
31.03.2017 N ММВ-7-21/271@ «Об утверждении форм и форматов представления
налоговой декларации по налогу на имущество организаций и налогового расчета по
авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронной форме и
порядков их заполнения»
Задача 2:
Рассчитайте транспортный налог заполните налоговую декларацию в
программе Налогоплательщик ЮЛ и на бумажном носителе, отразите начисление
налога бухгалтерской проводкой.
Предприятие владеет
следующими видами транспортных средств
|
вид автомобиля
|
регистрационный номер
|
мощность двигателя в лошадиных силах
|
|
ГАЗ 3309 (грузовой)
ВАЗ 2306 (легковой)
|
В090ТВ
В021ОМ
|
115
85
|
10 марта 2017 года ООО «Заря» приобрела грузовой
автомобиль ГАЗ Газель 330202 по цене 600 тыс.руб., поставлена на учет 14
марта 2017 года. Мощность двигателя 106 л.с., срок полезного использования 84
месяца.
При заполнении налоговой декларации по транспортному налогу
руководствуйтесь Приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ «Об
утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному
налогу в электронной форме и порядка ее заполнения»
Ставка транспортного налога в Самарской области 2018 году
|
Наименование объекта налогообложения
|
Ставка (руб.)
|
|
Автомобили легковые с мощностью
двигателя (с каждой лошадиной силы):
|
|
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно
|
15
|
|
свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше
73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
|
28
|
|
свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше
110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
|
50
|
|
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше
147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
|
75
|
|
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт)
|
150
|
|
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой
лошадиной силы):
|
|
до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно
|
40
|
|
свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт)
|
80
|
|
Грузовые автомобили с мощностью
двигателя (с каждой лошадиной силы):
|
|
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно
|
20
|
|
свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше
73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
|
32
|
|
свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше
110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
|
40
|
|
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше
147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
|
52
|
|
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт)
|
68
|
|
Другие водные и воздушные транспортные
средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)
|
800
|
Критерии оценок за решение практических
ситуаций:
Оценка «Отлично» – все практические ситуации решены в
соответствии с заданием. Допускаются несущественные недостатки в оформлении
представленных документов. Обучающийся свободно и уверенно дает ответы на
контрольные вопросы по итогам решение задач, высказывает и обосновывает свои
суждения.
Оценка «Хорошо» – все практические ситуации решены в
соответствии с заданием, но возможны незначительные ошибки. Отдельные элементы
задания раскрыты не полно. Допускаются некоторые недостатки в оформлении
представленных документов. Обучающийся дает ответы на контрольные вопросы по
итогам решение задач, но недостаточно обосновывает свои суждения.
Оценка «Удовлетворительно» – практические ситуации решены в
соответствии с заданием, но в описание решений допущены ошибки. Отдельные
элементы задания раскрыты не полно. Допускаются недостатки в оформлении
представленных документов. Обучающийся дает неточные ответы на контрольные
вопросы, и не обосновывает свои суждения.
Оценка «Неудовлетворительно» – не все практические ситуации
решены в соответствии с заданием, отсутствует описание решений. Оформление
представленных документов не соответствует требованиям. Обучающийся не дает
ответы на контрольные вопросы.
Данные для заполнения декларации
|
№
п/п
|
Реквизиты
|
Содержание реквизита
|
|
1
|
Сокращённое наименование
|
ООО «Заря»
|
|
2
|
Полное наименование
|
Общество с ограниченной ответственностью «Заря».
|
|
3
|
ИНН
КПП
|
4824018476
482401001
|
|
4
|
ОГРН
Дата получения
|
1024824010631
01.02.2010
|
|
5
|
ОКТМО
|
42401368000
|
|
6
|
Адрес: Россия Самарская область г. Самара ул. 40 лет ВЛКСМ д. 10
корпус 5
|
|
7
|
КБК по налогу на имущество организаций
|
182 1 06 02010 02 1000 110
|
|
8
|
КБК по транспортному налогу
|
182 1 06 04011 02 1000 110
|
Генеральный директор Рябов Сергей Петрович
Главный бухгалтер Гаврилова Светлана Викторовна
Подведение
итогов урока и выставление оценок.
Оставьте свой комментарий
Авторизуйтесь, чтобы задавать вопросы.