Презентация по финансовой грамотности на тему"Налогообложение малого бизнеса " (10 класс)

• 1 слайд

  НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
  МАЛОГО И СРЕДНЕГО
  БИЗНЕСА
  

• 2 слайд

  НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИП
  Государство заинтересовано в развитии бизнеса по нескольким причинам, и не последняя из них – возможность взимания
  налогов. Любой предприниматель независимо от сферы деятельности уплачивает налоги в бюджет. Правительство понимает значение малого предпринимательства для государства, для бюджета, а потому предлагает несколько вариантов налогового режима
  

• 3 слайд

  НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИП
  Каждый гражданин Российской Федерации обязан платить налоги. Это его конституционная обязанность.
  Возникает вопрос: какие налоги ты как индивидуальный предприниматель
  должен будешь платить и какие варианты их уплаты существуют?
  

• 4 слайд

  Налоговые режимы ИП
  По общему правилу как фирмы, так и ИП находятся на общей системе налогообложения.
  1) налог на доходы физических лиц (13 % от суммы полученных доходов);
  2) налог на добавленную стоимость (0, 10 или 20 % от стоимости реализуемого товара);
  3) налог на имущество физических лиц (от 0,1 до 2 % от инвентаризационной стоимости имущества);
  4) социальные платежи в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования за своих сотрудников (в зависимости от ставки минимального размера оплаты труда на момент расчёта налога и суммы полученных доходов).
  

• 5 слайд

  Помимо перечисленных налогов, уже как
  физическое лицо ты должен будешь платить
  следующие налоги:
  1) транспортный налог(при наличии личного транспорта);
  2) налог на имущество физических лиц (при наличии квартиры, дома или дачи);
  3) земельный налог (при наличии земли);
  4) водный налог (при наличии колодца)
  

• 6 слайд

  Другие обязательные платежи и сборы
  1)акцизы,
  2)налог на добычу полезных ископаемых,
  3)сбор за пользование объектами животного мира,
  4) Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов и пр.
  

• 7 слайд

  Налогообложение для организаций (ООО, ЗАО, ОАО)
  Все организации на общем режиме налогообложения должны
  уплачивать:
  1)налог на прибыль организаций (20 % от величины прибыли до налогообложения);
  2) налог на добавленную стоимость (20 % от стоимости реализуемого товара);
  3) Обязательные социальные платежи в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования за своих сотрудников (в зависимости от ставки минимального размера оплаты труда на момент расчёта налога и суммы полученных доходов);
  4) налог на имущество организаций (до 2,2 % от стоимости налогооблагаемого имущества);
  5) транспортный налог (ставки устанавливаются региональными законодательными органами власти);
  6) земельный налог (от 0,3 до 1,5 % в зависимости от категории земельного участка).
  

• 8 слайд

  Другие обязательные платежи и сборы
  1)акцизы,
  2)налог на добычу полезных ископаемых,
  3)сбор за пользование объектами животного мира,
  4) Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов и пр.
  

• 9 слайд

  Налоговые платежи
  Перед регистрацией фирмы в налоговой инспекции следует выяснить точные сроки уплаты налогов, реквизиты, по которым их следует уплачивать, и порядок расчёта.
  Сформировать платёжные поручения по некоторым налогам ты сможешь с использованием электронных сервисов сайта Федеральной налоговой службы по адресу: http://www.nalog.ru.
  Нарушение сроков уплаты налогов или уменьшение подлежащих уплате сумм влечёт за собой серьёзные штрафные санкции, а иногда и реальный тюремный срок для бизнесмена, который нарушил налоговое законодательство.
  

• 10 слайд

  Альтернативные налоговые режимы
  
  1)упрощённая система налогообложения (УСН);
  2)единый сельскохозяйственный налог(ЕСХН);
  3)единый налог на вменённый доход.
  4)патентная система налогообложения (ПСН).
  

• 11 слайд

  Упрощённая система налогообложения.
  Право на переход на упрощённую систему налогообложения ты можешь получить при наличии следующих условий:
  1) количество работников в фирме не превышает 100 человек;
  2) общий доход фирмы за год не превысил 60 млн руб.;
  3) остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 100 млн руб.
  

• 12 слайд

  Упрощённая система налогообложения.
  Организация на УСН освобождается от уплаты трёх налогов:
  1) налога на прибыль организаций,
  2) налога на имущество
  3)налога на добавленную стоимость
  ИП при переходе на УСН освобождается от следующих обязательных платежей:
  1)налога на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности;
  2)налога на имущество физических лиц, используемое тобой при ведении предпринимательской деятельности;
  3) налога на добавленную стоимость.
  Перейти на УСН ты можешь сразу при регистрации.
  

• 13 слайд

  Упрощённая система налогообложения. Варианты
  Первый – объектом налогообложения является доход. В таком случае процентная ставка по налогу составит 6 %.
  Пример. Твой бизнес с продажей свежевыжатых соков в течение года принёс доход 1250 тыс. руб. В таком случае сумма налога составит 75 000 руб. (1 250 000 руб. 6 % = 75 000 руб.).
  
  
  Второй вариант – объектом налогообложения являются доходы за вычетом расходов. В этом случае ставка налога составит 15 % (власти твоего региона могут снижать её до 5 %).
  Пример и предположим, что объём затрат в твоём бизнесе составил 845 000 руб., тогда сумма налога составит 60 750 руб. ((1 250 000 руб. – 845 000 руб.) 15 % = 60 750 руб.).
  
  Для индивидуальных предпринимателей и для организаций ставки и порядок расчёта налога при УСН одинаковы.
  Платить налог придётся 4 раза в год.
  

• 14 слайд

  На заметку
  
  В случае нарушения сроков предоставления отчётности налоговые органы накладывают штраф в размере от 5 до 30 %, вслучае неуплаты налога тебе грозит штраф в размере от 20 до40 % от суммы неуплаченного налога.
  

• 15 слайд

  Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
  Этот режим налогообложения распространяется на ИП и на организации. Переход на ЕСХН предполагает освобождение фирм от тех же самых налогов, что и при УСН.
  Переход на ЕСХН требует всего одного существенного условия: доход от сельскохозяйственной деятельности должен составлять не менее 70 % в общей структуре выручки твоей фирмы.
  В случае уплаты ЕСХН ты должен будешь уплачивать 6 % со всех доходов, уменьшенных на величину расходов.
  Налог уплачивается 2 раза в год. Штрафы те же, что и при уплате УСН
  

• 16 слайд

  Единый налог на вменённый
  доход (ЕНВД)
  Налог будет исчисляться на основе вменённого дохода, т. е. того дохода, который, как считает государство, ты можешь получать на данной территории при осуществлении выбранного тобой вида деятельности.
  Скажем, если сумма вменённого дохода определена в размере 150 тыс. руб., то именно с неё ты и уплатишь налог, независимо от того, заработал ты на самом деле 180 тыс. руб. или всего 120 тыс. руб.
  
  Переход на ЕНВД возможен только в тех регионах, где подобный вариант налогового режима предусмотрен.
  ЕНВД заменяет те же самые налоги, что и УСН и ЕСХН. Замена действует как для индивидуальных предпринимателей, так и для организаций.
  

• 17 слайд

  Единый налог на вменённый
  доход (ЕНВД)
  Для того чтобы перейти на ЕНВД, ты должен заниматься :
  1)розничная торговля;
  2) общественное питание; бытовые, ветеринарные услуги;
  3) услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  4) распространение и размещение рекламы;
  5)Услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
  6) услуги по временному размещению и обеспечению проживания;
  7) услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
  услуги стоянок.
  
  Уплата налога производится 4 раза в год (поквартально)
  
  

• 18 слайд

  Патентная система налогообложения.
  Этот налоговый режим доступен только для индивидуальных предпринимателей, и переход на него возможен только для тех из них, количество наёмных работников у которых не превышает 15 человек, а сумма годового дохода ниже 60 млн руб.
  
  Сферы деятельности, в которых возможен переход на патентную систему налогообложения:
  1)ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий,
  2)головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт,
  3) пошив и вязание трикотажных изделий;
  4)ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  5)парикмахерские и косметические услуги; ремонт мебели;
  6)услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  7)услуги по оформлению интерьера жилого помещения и др.
  
  

• 19 слайд

  Патентная система налогообложения
  Предприниматель, который перешёл на патентную систему налогообложения, обязан уплачивать налог в размере 6 % от дохода, который потенциально возможно получить по его виду деятельности.
  Потенциал доходности бизнеса устанавливается законом того субъекта Российской Федерации, в котором осуществляет деятельность фирма, и может колебаться в пределах от 100 тыс. до 1 млн руб.
  Уплата налога происходит дважды, если патентный налоговый режим установлен на срок, превышающий 6 месяцев, и один раз, если срок меньше 6 месяцев.