Методические рекомендации МДК.05.01 Выполнение работ по профессии «Кассир»

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБЛАСТНОЕ  БЮДЖЕТНОЕ  ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

 «ЗАДОНСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ ТЕХНИКУМ»

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ  ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ПРАКТИЧЕСКИХ РАБОТ

по междисциплинарному курсу 

ПМ.05 ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ ПО ОДНОЙ ИЛИ НЕСКОЛЬКИМ ПРОФЕССИЯМ РАБОЧИХ,  ДОЛЖНОСТЯМ СЛУЖАЩИХ

МДК.05.01 ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ ПО ПРОФЕССИИ «КАССИР»

по специальности

38.02.01. Экономика и бухгалтерский учет(по отраслям)

2021

Методические указания для студентов по выполнению практических работ являются частью программы подготовки специалистов среднего звена по специальности 38.02.01. Экономика и бухгалтерский учет(по отраслям) в  Г(О)Б ПОУ «Задонский политехнический техникум» и составлены в соответствии с требованиями к результатам обучения ФГОС по  специальности 38.02.01. Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)   в соответствии с рабочей программой по междисциплинарному курсу  ПМ.05 ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ ПО ОДНОЙ ИЛИ НЕСКОЛЬКИМ ПРОФЕССИЯМ РАБОЧИХ,  ДОЛЖНОСТЯМ СЛУЖАЩИХ

МДК.05.01 ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ ПО ПРОФЕССИИ «КАССИР».

            Методические указания подготовлены с целью повышения эффективности профессионального образования и самообразования в ходе практических занятий по учебной дисциплине ПМ.05 ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ ПО ОДНОЙ ИЛИ НЕСКОЛЬКИМ ПРОФЕССИЯМ РАБОЧИХ,  ДОЛЖНОСТЯМ СЛУЖАЩИХ МДК.05.01 ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ ПО ПРОФЕССИИ «КАССИР».

            Методические указания по выполнению практических работ предназначены для студентов очной и заочной формы обучения.

            Методические указания включают в себя учебную цель, перечень образовательных результатов, заявленных в ФГОС СПО, задачи, обеспеченность занятия, краткие и учебно-методические материалы по теме, вопросы для закрепления теоретического материала, задания для практической работы студентов и инструкцию по ее выполнению, методику анализа полученных результатов, порядок и образец отчета о проделанной работе.

Организация-разработчик: Г(О)Б ПОУ «Задонский политехнический техникум»

Разработчик:  Павличенко Мария Валерьевна, преподаватель экономических дисциплин

УТВЕРЖДЕН: Методическим  советом Г(О)Б ПОУ «ЗПТ» Протокол № Дата Председатель МС:  Позднякова Е.А.	РАССМОТРЕН: ЦМК общепрофессиональных дисциплин Г(О)Б ПОУ «ЗПТ»
	Протокол № Дата Председатель  ЦМК: Е. В. Ефремова

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Методические указания по проведению практических работ составлены в соответствии с содержанием рабочей программы профессионального модуля ПМ 05 Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих, должностям служащих.

 В результате выполнения  практических заданий студенты по специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» должны овладеть видом профессиональной деятельности «Выполнение работ по профессии «Кассир» .

Практические работы направлены на освоение основного вида профессиональной деятельности  согласно требованиям ФГОС СПО специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям), рабочей программы ПМ 05 Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих, должностям служащих (Кассир).

С целью овладения указанным видом профессиональной деятельности и соответствующими профессиональными компетенциями обучающийся в ходе освоения профессионального модуля должен:

иметь практический опыт:

-выполнения работ по должности «Кассир».

В результате изучения профессионального модуля обучающиеся должны уметь:

            - принимать первичные бухгалтерские документы на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью;

- проводить формальную проверку документов, проверку по существу, арифметическую проверку;

- организовывать документооборот;

- заносить данные по сгруппированным документам в регистры бухгалтерского учета;

- передавать первичные бухгалтерские документы в текущий бухгалтерский архив;

- исправлять ошибки в первичных бухгалтерских документах;

проводить учет кассовых операций, денежных документов и переводов в пути;

- учитывать особенности учета кассовых операций в иностранной валюте и операций по валютным счетам;

- оформлять денежные и кассовые документы;

- заполнять кассовую книгу и отчет кассира в бухгалтерию;

- руководствоваться нормативными правовыми актами, регулирующими порядок проведения инвентаризации активов;

- готовить регистры аналитического учета по местам хранения активов и передавать их лицам, ответственным за подготовительный этап, для подбора документации, необходимой для проведения инвентаризации;

- проводить физический подсчет активов;

- составлять сличительные ведомости и устанавливать соответствие данных о фактическом наличии средств данным бухгалтерского учета.

 знать:

- понятие первичной бухгалтерской документации;

- определение первичных бухгалтерских документов;

- формы первичных бухгалтерских документов, содержащих обязательные реквизиты первичного учетного документа;

- порядок проведения проверки первичных бухгалтерских документов, формальной проверки документов, проверки по существу, арифметической проверки;

- порядок составления регистров бухгалтерского учета;

- правила и сроки хранения первичной бухгалтерской документации;

- учет кассовых операций, денежных документов и переводов в пути;

- особенности учета кассовых операций в иностранной валюте и операций по валютным счетам;

- порядок оформления денежных и кассовых документов, заполнения кассовой книги;

- правила заполнения отчета кассира в бухгалтерию;

- нормативные правовые акты, регулирующие порядок проведения инвентаризации активов и обязательств;

- основные понятия инвентаризации активов;

- характеристику объектов, подлежащих инвентаризации;

- процесс подготовки к инвентаризации, порядок подготовки регистров аналитического учета по объектам инвентаризации.

 Содержание данного профессионального модуля позволяет реализовать требования ФГОС по специальности в части освоения:

Общие компетенции

ОК 01. Выбирать способы решения задач профессиональной деятельности применительно к различным контекстам;

ОК 02. Осуществлять поиск, анализ и интерпретацию информации, необходимой для выполнения задач профессиональной деятельности;

 ОК 03. Планировать и реализовывать собственное профессиональное и личностное развитие;

 ОК 04. Работать в коллективе и команде, эффективно взаимодействовать с коллегами, руководством, клиентами;

ОК 05. Осуществлять устную и письменную коммуникацию на государственном языке Российской Федерации с учетом особенностей социального и культурного контекста;

ОК 09. Использовать информационные технологии в профессиональной деятельности;

ОК 10. Пользоваться профессиональной документацией на государственном и иностранном языках;

ОК 11. Использовать знания по финансовой грамотности, планировать предпринимательскую деятельность в профессиональной сфере.

Профессиональные компетенции

ПК 1.1 Обрабатывать первичные бухгалтерские документы;

ПК 1.2.  Разрабатывать и согласовывать с руководством организации рабочий план счетов бухгалтерского учета организации

ПК 1.3. Проводить учет денежных средств, оформлять денежные и кассовые документы;

ПК 1.4. Формировать бухгалтерские проводки по учету активов организации на основе рабочего плана счетов бухгалтерского учета

ПК 2.1. Формировать бухгалтерские проводки по учету источников активов организации на основе рабочего плана счетов бухгалтерского учета;

ПК 2.2. Выполнять поручения руководства в составе комиссии по инвентаризации активов в местах их хранения;

ПК 2.3. Проводить подготовку к инвентаризации и проверку действительного соответствия фактических данных инвентаризации данным учета;

ПК 2.4.  Отражать в бухгалтерских проводках зачет и списание недостачи ценностей (регулировать инвентаризационные разницы) по результатам инвентаризации;

ПК 2.5 Проводить процедуры инвентаризации финансовых обязательств организации

ПК 2.6  Осуществлять сбор информации о деятельности объекта внутреннего контроля по выполнению требований правовой и нормативной базы и внутренних регламентов

ПК 2.7 Выполнять контрольные процедуры и их документирование, готовить и оформлять завершающие материалы по результатам внутреннего контроля

ПК 3.1 Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней

ПК 3.2 Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям

ПК 3.3 Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды и налоговые органы

ПК 3.4 Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды и налоговые органы, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям

ПК 4.1 Отражать нарастающим итогом на счетах бухгалтерского учета имущественное и финансовое положение организации, определять результаты хозяйственной деятельности за отчетный период

ПК 4.2 Составлять формы бухгалтерской (финансовой) отчетности в установленные законодательством сроки

ПК 4.3 Составлять (отчеты) и налоговые декларации по налогам и сборам в бюджет, учитывая отмененный единый социальный налог (ЕСН), отчеты по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды, а также формы статистической отчетности в установленные законодательством сроки

ПК 4.4Проводить контроль и анализ информации об активах и финансовом положении организации, ее платежеспособности и доходности

ПК 4.5 Принимать участие в составлении бизнес-плана

ПК 4.6 Анализировать финансово-хозяйственную деятельность, осуществлять анализ информации, полученной в ходе проведения контрольных процедур, выявление и оценку рисков

ПК 4.7 Проводить мониторинг устранения менеджментом выявленных нарушений, недостатков и рисков

 При выполнении практической работы обучающийся придерживается следующего алгоритма:

1. Записать дату, тему и цель работы.

2. Ознакомиться с правилами и условиями выполнения практического задания.

              3. Повторить теоретические задания, необходимые для рациональной работы и других практических действий

4. Выполнить работу по предложенному алгоритму действий.

5. Обобщить результаты работы, сформулировать выводы по работе.

 Система оценивания:

"5" - ставится за полностью выполненное задание с комментариями по его выполнению в устной форме, самостоятельное применение теоретических знаний в практической деятельности;

"4" - ставится за полностью выполненное задание с комментариями по его выполнению в устной форме, с допуском отдельных несущественных ошибок, исправляемых учащимися по указанию преподавателя;

"3" - ставится за не полностью выполненное задание, однако, это не препятствует усвоению дальнейшего материала, реализуемого ОПОП, допускаются отдельные существенные ошибки, исправляемые с помощью преподавателя;

"2" - ставится за не выполненное задание, или присутствуют существенные ошибки, неисправляемые даже с помощью преподавателя, наблюдается неумение применять знания в практической деятельности.

Перечень практических занятий по профессиональному модулю  ПМ.05 выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих,  должностям служащих МДК.05.01 выполнение работ по профессии «Кассир».

Практическая работа№1. Работа с нормативными документами о порядке ведения кассовых операций в РФ. Изучение изменений в учете кассовых операций  (2 часа)

 Практическая работа№2. Ознакомление с должностной инструкцией кассира. Составление  договора о материальной ответственности (2 часа)

Практическая работа№3 Оформление кассовых операций по получению и выдаче наличных денег (2 часа)

Практическая работа№4.Оформление кассовых операций по получению и выдаче наличных денег (2 часа)

Практическая работа№5. Оформление денежного чека на получение наличых денег (2 часа)

Практическая работа№6. Оформление объявления на взнос наличными(2 часа)

Практическая работа№7. Оформление кассовой книги(2 часа)

Практическая работа№8. Оформление кассовых операций по выдаче денежных средств в подотчет (2 часа)

Практическая работа№9. Решение ситуационных задач по оформлению кассовых операций (представительские расходы) (2 часа)

Практическая работа№10Решение ситуационных задач по оформлению кассовых операций (командировочные расходы)  (2 часа)                                                                                  

Практическая работа №11 Составление схемы обработки документов по учету кассовых операций (2 часа)

Практическая работа№12.Порядок установления и расчет лимита кассы(2 часа)

Практическая работа№13.Осуществление операций с ценными бумагами и бланками строгой отчетности(2 часа)

Практическая работа№14..Осуществление операций с пластиковыми картами(2 часа)

Практическая работа№15.Оформление операций по выдаче заработной платы наличными деньгами(2 часа)

Практическая работа№16. Сдача денежной наличности в банк. (2 часа)

Практическая работа№17. Определение признаков подлинности и платежности денежных знаков(2 часа)

Практическая работа№ 18. Решение ситуационных задач по изъятию из кассы ветхих купюр(2 часа)

Практическая работа№19Решение ситуационных задач по подготовке денежной наличности  к сдаче инкассатору(2 часа)

Практическая работа№20.Решение ситуационных задач по подготовке денежной наличности  к сдаче инкассатору(2 часа)

Практическая работа№21. Ознакомление  с инструкцией по работе на кассовом аппарате(2 часа)

Практическая работа№22. Выполнение кассовых операций с применением ККМ(2 часа)

Практическая работа№23. Оформление документов: Х-отчет и Z- отчет(2 часа)

Практическая работа №24 Подготовка документов к ревизии кассы(2 часа)

Практическая работа №25. Подготовка документов к ревизии кассы(2 часа)

Практическая работа№26 Заполнение документов и проведение ревизии кассы(2 часа)

Практическая работа№27.Заполнение документов и проведение ревизии кассы(2 часа)

Практическая работа№28 Работа с нормативными документами: ответственность за нарушение кассовой дисциплины(2 часа)

Практическая работа№29Работа с нормативными документами: ответственность за нарушение кассовой дисциплины(2 часа)

Практическая работа№30 Решение ситуационных задач по оформлению кассовых и банковских документов(2 часа)

Практическая работа№31Решение ситуационных задач по оформлению кассовых и банковских документов(2 часа)

Контрольная работа. Тестирование (1час)

Практическое занятие №1 (2 часа)

Тема занятия: Работа с нормативными документами о порядке ведения кассовых операций в РФ. Изучение изменений в учете кассовых операций

Цель занятия: Закрепление теоретических знаний в области учёта кассовых операций.

Задание на занятие:

Задание 1. Дать обоснованные ответы на вопросы.

1. Работник в срок не отчитался по выданным ему под отчет наличным и с неизрасходованным остатком уехал в командировку. Оттуда он позвонил с просьбой перечислить ему под отчет на зарплатную карту сумму, которой не хватает для выполнения командировочного задания. Деньги перечислили. Есть ли нарушение кассовой дисциплины?

А. Да, работник получил под отчет новую сумму, не отчитавшись по ранее выданной.

Б. Нет.

2. Работнику выдали из кассы деньги на закупку комплектующих со сроком отчета через 7 рабочих дней. А через 2 дня отправили его в срочную командировку. Нужно ли до выдачи командировочных оформить возврат в кассу неизрасходованной суммы и заново ее выдать вместе с деньгами на командировку?

А. Да, ведь нельзя выдавать под отчет новую сумму, пока за работником есть задолженность по ранее выданной.

Б. Нет, ведь срок отчета по предыдущей сумме еще не наступил.

3. В какой срок организация обязана возместить работнику перерасход по авансовому отчету?

А. В течение 3 дней с момента представления авансового отчета.

Б. В течение 3 дней с момента утверждения авансового отчета директором.

В. В установленный директором срок.

4. Включаются ли авансы, полученные от покупателей наличными, в расчет лимита остатка денег в кассе?

А. Нет.

Б. Да.

5. Директор решил предоставить своей организации заем и сам же внес его на расчетный счет компании по объявлению на взнос наличными. В кассовой книге эта сумма не отражена. Есть ли основания для штрафа за нарушение порядка ведения кассовых операций?

А. Есть. На эти наличные должны быть оформлены ПКО (прием от директора в кассу) и РКО (сдача из кассы в банк для зачисления на счет), а на их основании сделаны записи в кассовой книге.

Б. Нет. Деньги в кассу не поступали, поэтому и записей о них в кассовой книге быть не должно.

6. В каждом обособленном подразделении организации ведется своя кассовая книга. Обязана ли организация в своем головном подразделении делать сводную кассовую книгу по операциям всех ОП?

А. Да.

Б. Нет.

7. Организация получила в банке деньги на выдачу зарплаты. Срок выдачи, указанный в ведомости, - 5 рабочих дней. Один работник за зарплатой не пришел. В ведомости сделали запись о ее депонировании. Эту сумму на 6-й день:

А. Можно расходовать из кассы на нужды компании (выдать под отчет, расплатиться с поставщиком, направить на выдачу отпускных, выходного пособия увольняющемуся и т.п.) либо оставить в кассе, если общий остаток не превышает лимита.

Б. Обязательно нужно сдать в банк.

8. Организация открыла филиал, завела ему расчетный счет в банке. Допустимо ли рассчитать для филиала лимит остатка кассы исходя из ожидаемой в нем наличной выручки?

А. Да.

Б. Нет. Следует дождаться первой наличной выручки филиала и рассчитать лимит исходя из нее.

9. Организация-комиссионер продает товары комитента за наличные, из них удерживает свое вознаграждение. Она рассчитывает новый лимит остатка кассы исходя из поступлений за декабрь 2012 г. Это 1 млн руб., из них комиссионное вознаграждение - 100 тыс. руб., остальное - деньги комитента. В расчет лимита следует включить:

А. Все полученные за товары деньги, то есть 1 млн руб.

Б. Только свое комиссионное вознаграждение, то есть 100 тыс. руб.

10. У организации головное подразделение - в одном городе и несколько обособленных - в другом. Вправе ли все ОП сдавать наличную выручку в одно из них, которое затем централизованно сдаст сверхлимитные наличные в банк?

А. Нет.

Б. Да.

11. Срок выдачи зарплаты в организации - 5 рабочих дней. В течение этого времени она вправе держать в кассе сверх лимита необходимые для выдачи зарплаты наличные 1>. Это означает, что остаток в кассе должен быть в пределах лимита:

А. Уже на начало 6-го рабочего дня.

Б. Только по окончании 6-го рабочего дня.

12. Подписывать подотчетные заявления может:

А. Только директор (ИП) собственноручно.

Б. Главбух, если это указано в его должностной инструкции.

В. Любое лицо, которому директор (ИП) выдаст доверенность.

13. В течение рабочего дня кассовых операций не было. Обязана ли организация заполнить, распечатать и подписать пустой лист кассовой книги за этот день?

А. Да. Ведь нужно зафиксировать отсутствие операций в течение дня и остаток в кассе на конец дня .

Б. Нет.

14. Работник едет в командировку. Он получает в кассе только суточные. Нужно ли брать с работника заявление о выдаче под отчет денег на суточные и требовать с него потом авансовый отчет?

А. Да, нужно.

Б. Нет, работник не обязан отчитываться о том, как потратил суточные.

15. Нужно ли при обнаружении в кассе излишка либо недостачи составлять соответственно ПКО и РКО?

А. Да.

Б. Нет.

16. В оптово-розничном магазине наличную выручку приходуют одним общим ПКО на основании сменного Z-отчета ККТ. Но иногда по просьбе покупателей - представителей организаций или предпринимателей выдают ПКО на отдельную продажу. Тогда дневная выручка записывается в кассовую книгу несколькими ПКО. Является ли это нарушением, за которое положен штраф?

А. Да.

Б. Нет.

Содержание отчета:

 1. Номер и наименование занятия.

 2. Цель занятия.

 3. Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

 4. Дата выполнения занятия.

Практическая работа№2.(2 часа)

Тема занятия: Ознакомление с должностной инструкцией кассира. Составление  договора о материальной ответственности

Цель занятия: Усвоение правил определения составления должностной инструкции кассира.

Задание на занятие:

Задание 1Заполните таблицу:

Трудовые обязанности кассира/ Профессиональные качества кассира

Задание 2 Составление должностной инструкции кассира

Данные для выполнения задания 2:

Должностная инструкция кассира (примерная)

I. Общие положения

1 Кассир относится к категории технических исполнителей.

2 На должность кассира назначается лицо, имеющее начальное профессиональное образование

без предъявления требований к стажу работы или среднее (полное) общее образование и

специальную подготовку по установленной программе без предъявления требований к стажу

работы.

3 Назначение на должность кассира и освобождение от нее производится приказом директора

организации по представлению

(главного бухгалтера, руководителя соответствующего

подразделения главной бухгалтерии)

4 Кассир должен знать:

4.1. Постановления, распоряжения, приказы, другие руководящие и нормативные документы

вышестоящих и других органов, касающиеся ведения кассовых операций.

4.2. Формы кассовых и банковских документов.

4.3. Правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг.

4.4. Порядок оформления приходных и расходных документов.

4.5. Лимиты остатков кассовой наличности, установленной для предприятия.

4.6. Правила обеспечения их сохранности.

4.7. Порядок ведения кассовой книги, составления кассовой отчетности.

4.9. Правила эксплуатации электронно-вычислительной техники.

4.10. Основы организации труда.

4.11. Законодательство о труде.

4.12. Правила внутреннего трудового распорядка.

4.13. Правила и нормы охраны труда.

5Кассир подчиняется непосредственно

соответствующего подразделения бухгалтерии).

6На время отсутствия кассира (болезнь, отпуск, пр.) его обязанности исполняет лицо,

назначенное приказом директора предприятия. Данное лицо приобретает соответствующие права

и несет ответственность за качественное и своевременное исполнение возложенных на него

обязанностей.

II. Должностные обязанности Кассир:

1 Осуществляет операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных

бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность.

2 Оформляет документы и получает в соответствии с установленным порядком денежные

средства и ценные бумаги в учреждениях банка для выплаты рабочим и служащим заработной

платы, премий, оплаты командировочных и других расходов.

3 Ведет на основе приходных и расходных документов кассовую книгу.

4 Сверяет фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг с книжным остатком.

5 Составляет описи ветхих купюр, а также соответствующие документы для их передачи в

учреждения банка с целью замены на новые.

6 Передает в соответствии с установленным порядком денежные средства инкассаторам.

7 Составляет кассовую отчетность.

8 Бережно относится к вверенным ему ценностям.

9 Принимает все меры для обеспечения сохранности вверенных ему денежных средств и

ценных бумаг и предотвращения ущерба.

10Своевременно сообщает (главному бухгалтеру, руководителю соответствующего

подразделения главной бухгалтерии) о всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению

сохранности вверенных ему ценностей.

11 Нигде, никогда и ни в какой мере не разглашает известные ему сведения об операциях по

хранению ценностей, их отправке, перевозке, охране, сигнализации, а также служебных

поручениях по кассе.

12 Выполняет отдельные служебные поручения своего непосредственного руководителя.

III. Права Кассир

имеет право:

1Знакомиться с проектами решений руководства предприятия, касающимися его

деятельности.

2 Вносить предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными

настоящей инструкцией обязанностями.

3 Запрашивать лично или по поручению руководства предприятия от подразделений

организации и иных специалистов информацию и документы, необходимые для выполнения его должностных обязанностей.

4 Требовать от руководства предприятия оказания содействия в исполнении своих

должностных обязанностей и прав.

IV. Ответственность Кассир

несет ответственность:

1 За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей,

предусмотренных настоящей должностной инструкцией - в пределах, определенных

действующим трудовым законодательством Российской Федерации.

2 За правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности - в

пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским

законодательством Российской Федерации.

3 За причинение материального ущерба - в пределах, определенных действующим трудовым и

гражданским законодательством Российской Федерации.

Задание 3 Составьте утверждённую должностную инструкцию кассира

Содержание отчета:

 1. Номер и наименование занятия.

 2. Цель занятия.

 3. Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

 4. Дата выполнения занятия.

Практическая работа№3 (2 часа)

Тема занятия: Оформление кассовых операций по получению и выдаче наличных денег

Цель занятия: Привитие навыков учёта кассовых операций.

Задание на занятие:

Задание 1.  Составить объявление на взнос наличных денег в банк.

Исходные данные:

22  сентября 2020 г. Внесена в банк по объявлению на взнос наличными сумма депонированной заработной платы – 7000 руб. Банк получателя – «Крайинвестбанк». Вноситель – бухгалтер-кассир Демьянова Н.Н. Получатель – ОАО «Мастерская», г. Армавир, счет №40702810710020100490.

Задание 2.  Оформить чек на получение денежных средств с расчетного счета в кассу.

Исходные данные:

По чеку №961371 от 22.09.2020 г получено с расчетного счета в банке – «Крайинвестбанк», г.Армавир 15000 руб. на выдачу беспроцентного займа. Деньги в банке получила бухгалтер-кассир Дымова Э.Н., данные паспорта: 17 56, № 259863, выдан ОВД  г. Армавира 17 августа 2019г.   Чеки подписали директор ООО « Мастерская » Антонов А.Н.. и главный бухгалтер Смирнова Л.С.

Задание 3

1)В каком пункте указано и  как кассир выдает деньги из кассы по доверенности?

2) В каком пункте и как обеспечивается сохранность наличных денежных средств по кассовым операциям?

Задание 4   Составить отчет по практическому занятию  и ответить на контрольные вопросы

Содержание отчета:

 1. Номер и наименование занятия.

 2. Цель занятия.

 3. Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

 4. Ответы на контрольные вопросы.

 5. Дата выполнения занятия.

Контрольные вопросы:

1. Каким документом определен порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации?

2. Какие  функции  выполняет   ЦБРФ?

3. Документальное оформление сдачи денежных средств в  банк.

Практическая работа№4 (2часа)

Тема занятия: Оформление кассовых операций по получению и выдаче наличных денег

Цель занятия: Привитие навыков учёта кассовых операций

Задание на занятие:

Задание 1.  Составить объявление на взнос наличных денег в банк

Исходные данные:

23  сентября 2020 г. Внесена в банк по объявлению на взнос наличными сумма  выручки за реализацию продукции – 20000 руб. Банк получателя – «Крайинвестбанк». Вноситель – бухгалтер-кассир Демьянова Н.Н. Получатель – ОАО «Мастерская», г. Армавир, счет №40702810710020100490.

Задание 2.  Оформить чек на получение денежных средств с расчетного счета в кассу

Исходные данные:

По чеку №961372 от 23.09.2020 г получено с расчетного счета в банке – «Крайинвестбанк», г.Армавир 15000 руб. на выдачу  командировочных расходов. Деньги в банке получила бухгалтер-кассир Дымова Э.Н., данные паспорта: 17 56, № 259214, выдан ОВД  г. Армавира 15 июля 2020г. Чеки подписали директор ООО « Мастерская » Антонов А.Н.. и главный бухгалтер Смирнова Л.С.

Задание 3

1)В каком пункте указано и  как кассир выдает деньги из кассы  по расходному кассовому ордеру?

2) В каком пункте указано  и как  кассир должен вести кассовую книгу?

Задание 4 Составить отчет по практическому занятию  и ответить на контрольные вопросы

Содержание отчета:

 1. Номер и наименование занятия.

 2. Цель занятия.

 3. Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

 4. Ответы на контрольные вопросы.

 5. Дата выполнения занятия.

Контрольные вопросы:

1. Документальное оформление получение денежных средств из банка.

2. Какими полномочиями наделен  ЦБРФ

Практическая работа№5 (2 часа)

Тема занятия: Оформление денежного чека на получение наличных денег

Цель занятия: усвоить правила заполнения денежного чека, объявления на взнос наличными и отработать практические навыки по их оформлению.

Задание на занятие:

Задание 1

В комплекте бланков оформить денежный чек ООО «Звезда» на получение денежных средств с расчетного счета под № 1564 по исходным данным:

Чек оформляется 12.10.2020 г. на сумму 400 000 руб. для выплаты заработной платы. Деньги получает кассир по паспорту. Подписи руководителя и главного бухгалтера.

Реквизиты:

ИНН ООО «Звезда» 4824012345, КПП  671010011

ОКАТО 22334455667

БИК 044525225

Задание 2

В системе «1С:Бухгалтерия» оформить денежный чек по данным задания 1.

Задание 3 Составить отчет по практическому занятию  и ответить на контрольные вопросы

Содержание отчета:

 1. Номер и наименование занятия.

 2. Цель занятия.

 3. Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

 4. Ответы на контрольные вопросы.

 5. Дата выполнения занятия.

Контрольные вопросы :

1.Укажите назначение денежного чека

2.Кем оформляются денежные чеки?

3.Каковы сроки хранения корешков чека?

Практическая работа№6. (2 часа)

Тема занятия: Оформление объявления на взнос наличными

Цель занятия: работа с объявлениями на взнос наличными

Задание 1

Составьте объявление на взнос наличными ООО «Звезда» под №3, используя бланк в Комплекте бланков по следующим данным:

12.10.2013 г. кассиром внесена сумма депонированной заработной платы в сумме 50 000 руб. на расчетный счет № 34512334500000034512 в АКБ «Альфа Банк». Дополнительные данные используйте из предыдущего задания.

Задание 2

Оформите объявление на взнос наличными по данным задания 1 в системе «1С: Бухгалтерия».

Задание 3 Составить отчет по практическому занятию  и ответить на контрольные вопросы

Содержание отчета:

 1. Номер и наименование занятия.

 2. Цель занятия.

 3. Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

 4. Ответы на контрольные вопросы.

 5. Дата выполнения занятия.

Контрольные вопросы:

1Укажите места хранения частей объявления на взнос наличными

2.Укажите назначение объявления на взнос наличными

Практическая работа№7(2 часа)

Тема занятия: Оформление кассовой книги

Цель занятия: Оформление кассовой книги

Задание на занятие:

Задание 1 Заполнить приходные и расходные кассовые ордера за период 1 – 8 марта 200_г.

Заполнить отчеты кассира.

Составить корреспонденцию счетов на основании приведенных отчетов кассира за март 200_г. и записать в журнал регистрации хозяйственных операций.

Заполнить  журнал-ордер  № 1  и  ведомость  № 1  за  март 200_ г. (приложение 1, 2), подсчитать остаток наличных денежных средств в кассе на конец месяца.

Заполнить главную книгу по счету 50 «Касса» на основании журнала-ордера № 1 и ведомости № 1

Исходные данные:

1.    Отчет кассира за 1 марта 200_г.

От кого получено

или кому выдано

Приход

Расход

Остаток на начало дня

3000

15

От Кошкина П.И. возврат неиспользованных подотчетных сумм

200

16

Получено по чеку № 139645 на хозяйственные расходы

1000

19

Подотчет Кошкину П.И. на хозяйственные расходы

800

17

От ООО «Спектр» за реализованную продукцию

12000

20

Возмещение перерасхода по авансовому отчету Свищук Е.В.

400

21

Подотчет Пятову И.И. на командировочные расходы

6000

Остаток на конец дня

9000

2.    Отчет кассира за 8 марта 200_г.

От кого получено

или кому выдано

Приход

Расход

Остаток на начало дня

9000

18

Получено по чеку № 139646 на выдачу заработной платы

60000

19

От Кошкина П.И. возврат неиспользованных подотчетных сумм

380

22

ЧП Попову за материалы, в т.ч. НДС 1 200 руб.

7200

23

Заработная плата работникам за февраль 200_г.

55000

24

Возмещение перерасхода по авансовому отчету Свищук Е.В.

280

25

На взнос депонированная заработная плата

5000

26

Возмещение перерасхода по авансовому отчету Жукова А.А.

1000

Остаток на конец дня

900

3.    Отчет кассира за 15 марта 200_г.

От кого получено

или кому выдано

Приход

Расход

Остаток на начало дня

900

20

От Магазина «Мебель» за реализованную продукцию, в том числе НДС 8 000 руб.

48000

21

Возмещение перерасхода по авансовому отчету Вяткину Н.Г.

1900

27

Сданы наличные на расчетный счет

45000

22

От Иванова В.И. в возмещение потерь от брака

500

28

Подотчет Вяткину Н.Г. на административные расходы

1600

29

Возмещение перерасхода по авансовому отчету Пятову И.И.

600

Остаток на конец дня

300

4.    Отчет кассира за 22 марта 200_г.

От кого получено

или кому выдано

Приход

Расход

Остаток на начало дня

300

23

По чеку 139647 на выдачу депонированной заработной платы

3500

30

Григорьевой А.М. депонированная заработная плата

3500

31

Подотчет Кошкину П.И. на хозяйственные расходы

2000

24

От ООО «Салют» за реализованную продукцию, в том числе НДС

16000

32

Сданы наличные на расчетный счет

10000

Остаток на конец дня

4300

5.    Отчет кассира за 31 марта 200_г.

От кого получено

или кому выдано

Приход

Расход

Остаток на начало дня

4300

25

От Кошкина П.И. возврат неиспользованных подотчетных сумм

350

33

Выданы алименты Кошкиной В.П.

1200

26

По чеку № 139648 на командировочные расходы

10000

34

Жукову А.А. на командировочные расходы

8000

35

Свищук Е.В. на приобретение канцтоваров

500

Остаток на конец дня

4950

Задание 2 Составить отчет по практическому занятию  и ответить на контрольные вопросы

Содержание отчета:

 1. Номер и наименование занятия.

 2. Цель занятия.

 3. Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

 4. Ответы на контрольные вопросы.

 5. Дата выполнения занятия.

Контрольные вопросы:

1. Какие документы организации следует представить в банк для открытия расчетного счета?

2. Кто имеет право подписи платежного поручения?

3. Дайте характеристику денежного чека.

4. Какие специальные счета в банках могут быть открыты организациям?

Практическая работа№8. (2 часа)

Тема занятия: Оформление кассовых операций по выдаче денежных средств в подотчет

Цель занятия: Оформление операций по выдаче подотчетных сумм

Задание на занятие:

Задание 1

В течение месяца имели место следующие поступления наличных денежных средств в кассу организации:

с расчетного счета в банке – 276 000 руб.;

от покупателей за проданную продукцию – 118 000 руб.;

от подотчетных лиц неизрасходованные суммы авансов, ранее выданных на командировочные расходы и на хозяйственные нужды, – 22 000 руб.;

от материально ответственных лиц в возмещение ущерба в связи с недостачей материалов – 14 600 руб.

В течение месяца из кассы организации были произведены следующие выдачи наличных денежных средств:

заработная плата работникам организации – 207 100 руб.;

подотчетным лицам на командировочные расходы и хозяйственные нужды – 53 800 руб.;

передано в банк для зачисления на расчетный счет – 165 700 руб.

Составим бухгалтерские проводки

Задание 2

В связи с направлением работника организации в загранкомандировку с валютного счета в кассу организации получено 340 долларов США. Курс ЦБ РФ на дату получения валюты – 24 руб. 50 коп. за 1 доллар США. Полученная сумма иностранной валюты полностью выдана подотчетному лицу на командировочные расходы. Курс ЦБ РФ на дату выдачи валюты – 24 руб. 45 коп. за 1 доллар США. По возвращении из загранкомандировки подотчетным лицом в кассу внесена неизрасходованная иностранная валюта в сумме 28 долларов США. Курс ЦБ РФ на дату внесения валюты в кассу организации – 24 руб. 55 коп. за 1 доллар США. В тот же день полученная от подотчетного лица неизрасходованная валюта передана в банк и зачислена на текущий валютный счет.

Составим бухгалтерские проводки

Задание 3 Составить отчет по практическому занятию

Содержание отчета:

 1. Номер и наименование занятия.

 2. Цель занятия.

 3. Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

 4. Дата выполнения занятия.

Практическая работа№9. (2 часа)

Тема занятия: Решение ситуационных задач по оформлению кассовых операций (представительские расходы)

Цель занятия: Оформление кассовых операций (представительские расходы)

Задание 1

Сформулируйте хозяйственные операции и составьте бухгалтерские проводки для отражения в учете следующей хозяйственной ситуации.

С расчетного счета организации в кассу получены наличные денежные средства:

для выплаты заработной платы - 280 000 руб.;

для оплаты командировочных расходов – 30 000 руб.

Из кассы организации выдана:

заработная плата – 252 000 руб.;

подотчетному лицу на командировочные расходы – 30 000 руб.

Не выданная в установленный срок заработная плата передана из кассы в банк и зачислена на расчетный счет организации

Задание 2

Организация приобрела у авиакомпании и оплатила с расчетного счета авиабилеты на сумму 37 000 руб. Авиабилеты выданы работнику, направляемому в производственную командировку.

Составим бухгалтерские проводки

Задание 3 Составить отчет по практическому занятию

Содержание отчета:

 1. Номер и наименование занятия.

 2. Цель занятия.

 3. Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

 4. Дата выполнения занятия.

Практическая работа№10 (2 часа)

Тема занятия: Решение ситуационных задач по оформлению кассовых операций (командировочные расходы)

Цель занятия: Оформление кассовых операций (командировочные расходы)

Задание на занятие:

Задание 1

Из кассы выданы в подотчет денежные средства на командировочные расходы сотруднику предприятия в размере 10 000 руб.

Продолжительность командировки 5 дней.

Продолжительность проживания в гостинице 5 дней. Стоимость проживания в гостинице 3 540 руб. в сутки в т.ч. НДС.

Расходы на проезд в обе стороны 5 900 руб. в т.ч. НДС.

Сотрудником по окончании командировки представлен авансовый отчет за командировку в связи с общехозяйственными целями.

Отразить хозяйственные операции

Задание 2 Составить авансовый отчет

Задание 3 Составить отчет по практическому занятию

Содержание отчета:

 1. Номер и наименование занятия.

 2. Цель занятия.

 3. Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

 4. Дата выполнения занятия.

Практическая работа №11(2 часа)

 Тема занятия: Составление схемы обработки документов по учету кассовых операций

Цель занятия: решение обработки документов по учету кассовых операций

Задание на занятие:

Задание 1.

В АКБ «Бизнес» 10.04 в кассу № 1 поступило наличными:

·                  от ОАО «Смена» невыплаченная заработная плата – 18200руб. и неиспользованные подотчётные средства - 11 500руб.;

·                  от ИП «Петров» выручка от реализации продукции -

67 000руб.;

·                  от ГУП «Завод» выручка от продаж - 135 000руб.;

·                  от некоммерческой организации «Содействие» плата за открытие текущего счёта - 1 500руб.;

·                  от сотрудника банка А.К. Белова сумма неизрасходованных хозяйственных средств - 650руб.;

·                    от ООО «Электрон» плата за чековую книжку - 100руб.;

·                    от А.И. Коноваловой возврат ссуды - 10 000руб.

                      1.  Составить бухгалтерские записи, определить сумму        поступивших денежных средств в приходную кассу № 1.

                      2. Изложить порядок отражения приходных кассовых операций.

Задание 2.

Инкассированная банком денежная выручка кафе «Виктория» (ООО) в сумме 85 000 руб. и ЗАО «Магазин» в сумме 485 000 руб. передана в кассу пересчета.

         1. Изложить порядок организации и оформления инкассации денежной выручки.

         2. Составить бухгалтерские проводки.

Задание 3 Составить отчет по практическому занятию 

Содержание отчета:

 1. Номер и наименование занятия.

 2. Цель занятия.

 3. Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

 4. Дата выполнения занятия.

Практическая работа№12.(2 часа)

Тема занятия: Порядок установления и расчет лимита кассы

Цель занятия: Порядок установления и расчет лимита кассы

Задание на занятие:

Задание 1

Составить расчёт на установление лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу.

Исходные данные:

Налично-денежная выручка – 36350-20  руб. за 3 месяца

Количество рабочих дней за 3 месяца – 64

Сроки сдачи выручки ежедневно, на следующий день, 1 раз в 2 дня при образовании сверх лимитного остатка.

Задание 2.  Составить расчёт на установление лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу при отсутствии поступлений наличных денег.

Исходные данные:

Расчетный период с 01.12.2014 по 31.12.2014;

Объем выдачи наличных денег в подотчет составит 19000 руб.;

Получение по денежному чеку наличных денежных средств из банка осуществляется 4 раза (вместе с заработной платой).

Задание 3 Составить отчет по практическому занятию  и ответить на контрольные вопросы

Содержание отчета:

 1. Номер и наименование занятия.

 2. Цель занятия.

 3. Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

 4. Ответы на контрольные вопросы.

 5. Дата выполнения занятия.

Контрольные вопросы:

1. Каким положением определен порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации?

2.Кто должен утверждать лимит остатка кассы?

3. На какие цели можно расходовать наличные деньги?

4. Когда и на какой срок допускается накопление юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег?

5. Является ли обязательным условие сдачи денег в кассы банков?

6. Ответственность за нарушение кассовой дисциплины.

Практическая работа№13.

Тема занятия: Осуществление операций с ценными бумагами и бланками строгой отчетности

Цель занятия: Операция с ценными бумагами и БСО

Задание на занятие:

Задание 1     

Заполнить бланк строгой отчетности по форме БО-3.

Форма БО-3 – документ, применяющийся для оформления заказов на выполнение фоторабот, единичные ритуальные услуги, стирку белья посредством самообслуживания, выдачу напрокат предметов пользования с почасовой оплатой, а так же на различные виды ремонтных работ, выполнение которых не требует затрат материалов.

Документ формы БО-3 выписывается приемщиком. Обязательное количество экземпляров данного документа - три. Так, первым экземпляром выступает наряд-заказ, который сопровождает заказ в момент выполнения услуги и предназначен для начисления заработной платы рабочим, непосредственно занятым на производстве. Квитанция является вторым экземпляром, который выдается заказчику и остается у него с целью подтверждения выполненной услуги. На оборотной стороне, как квитанции, так и наряд-заказа делается отметка о выдаче документа и в обязательном порядке указывается срок действия гарантии на предоставленную услугу. Третий экземпляр - копия квитанции применяется для ведения учета денежной выручки.

Форма БО-3 так же может быть применена и в тех случаях, когда осуществление заказа связано с большим количеством работ, усложненных элементов, состоящих из многочисленных комплектующих материалов или изделий. На выполнение такого заказа как правило, заключается договор, в котором детально описаны элементы работ и материалы. Ссылка на номер договора в форме БО-3 обязательна.

НАРЯД - ЗАКАЗ N 017926 Форма БО-3 │ │

├─────────┤

Серия АБ Подразделение │ │

├─────────┤

Заказчик _____________________________ Код услуги │ │

Адрес ________________________________ ────┼─────────┤

Телефон ______________________________ Дата приема │ │

───┼─────────┤

Дата выполнения│ │

(план.) │ │

├─────────┤

Дата выполнения│ │

(факт.) │ │

└─────────┘

┌─────────────────────┬──────────┬─────────┬───────────┬─────────┐

│ Наименование работ │ N по │ Ед. │ К-во │Стоимость│

│ и видов доплат │ прейскур.│ измер. │ │ │

├─────────────────────┼──────────┼─────────┼───────────┼─────────┤

│ │ │ │ │ │

├─────────────────────┼──────────┼─────────┼───────────┼─────────┤

│ │ │ │ │ │

├─────────────────────┼──────────┼─────────┼───────────┼─────────┤

│ │ │ │ │ │

├─────────────────────┼──────────┼─────────┼───────────┼─────────┤

│ │ │ │ │ │

└─────────────────────┴──────────┴─────────┴───────────┼─────────┤

Итого │ │

└─────────┘

_____________________________________ ___________________

деньги в сумме (прописью) получил приемщик

РАСЧЕТ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

┌─────────┬─────────────┬────────────┬─────────┐

│Категория│ Вид оплаты │Код бригады │Код смены│

├─────────┼─────────────┼────────────┼─────────┤

├─────────┴─────────────┼────────────┼─────────┼─────────┬─────┐

│Фамилия, имя, отчество │Табель- │Стоимость│Расценка │Сумма│

│ │ный номер │услуг │(процент │зара-│

│ │ │ │оплаты) │бот- │

│ │ │ │ │ной │

│ │ │ │ │пла- │

│ │ │ │ │ты │

├───────────────────────┼────────────┼─────────┼─────────┼─────┤

│ │ │ │ │ │

├───────────────────────┼────────────┼─────────┼─────────┼─────┤

│ │ │ │ │ │

├───────────────────────┼────────────┼─────────┼─────────┼─────┤

│ │ │ │ │ │

├───────────────────────┼────────────┼─────────┼─────────┼─────┤

│ │ │ │ │ │

├───────────────────────┼────────────┼─────────┼─────────┼─────┤

│ │ │ │ │ │

├───────────────────────┼────────────┼─────────┼─────────┼─────┤

│ │ │ │ │ │

├───────────────────────┼────────────┼─────────┼─────────┼─────┤

│ │ │ │ │ │

├───────────────────────┼────────────┼─────────┼─────────┼─────┤

│ │ │ │ │ │

├───────────────────────┼────────────┼─────────┼─────────┼─────┤

│ │ │ │ │ │

Мастер (бригадир) ________________

подпись

Задание 2 Составить отчет по практическому занятию  и ответить на контрольные вопросы

Содержание отчета:

 1. Номер и наименование занятия.

 2. Цель занятия.

 3. Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

 4. Ответы на контрольные вопросы.

 5. Дата выполнения занятия.

Контрольные вопросы:

1 В каких случаях можно осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техники?

2. Где должны храниться строгой отчетности?

3. Как заполняется бланк строгой отчетности?

Практическая работа№14.(2 часа)

Тема занятия: Осуществление операций с пластиковыми картами

Цель занятия: Осуществление операций с пластиковыми картами

Задание на занятие:

Задание 1

Дать характеристику банковским картам, представленным на рисунке 1. Выделить положительные и отрицательные стороны каждой из них.

Задание 2. Назовите и дайте характеристику основным видам банковских электронных услуг с использованием банковской карты, в том числе карты СБЕРБАНК «Мир».

Задание 3. Составьте алгоритм консультирования клиентов по операциям с использованием различных видов платежных карт на примере одного из банков г. Задонск.

Задание 4 Составить отчет по практическому занятию

Содержание отчета:

 1. Номер и наименование занятия.

 2. Цель занятия.

 3. Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

 4. Дата выполнения занятия.

Практическая работа№15.(2 часа)

Тема занятия: Оформление операций по выдаче заработной платы наличными деньгами

Цель занятия: Оформление операций по выдаче заработной платы

Задание на занятие:

Задание 1

В соответствии с трудовым договором для работника склада организации Петрова С.П. установлена простая повременная форма оплаты труда. Петров С.П., согласно табелю отработанного времени, в марте месяце 200 года отработал 176 часов. Тарифная ставка составляет 100 руб. за 1 час.

Определить сумму заработной платы Петрова С.П. за март 200_ года.

Задание 2

В соответствии с трудовым договором для слесаря-ремонтника механического цеха организации Власова В.А. установлена повременно-премиальная форма оплаты труда. Размер ежемесячной премии составляет 20 % от фактически начисленной заработной платы. Власов В.А., согласно табелю отработанного времени, в марте месяце 200_ года отработал 176 час. Тарифная ставка составляет 110 руб. за 1 час.

 Определить сумму заработной платы Власова В.А. за март 200_ года

Задание 3

В соответствии со штатным расписанием начальнику планового отдела Соколову А.И. установлен должностной оклад 26 000 руб. Число рабочих дней в марте 200_ года составляет 26 рабочих дней. Фактически Соколовым А.И. отработано 22 рабочих дня.

Определить сумму заработной платы Соколова А.И. за март 200_ года.

Задание 4 Составить отчет по практическому занятию 

Содержание отчета:

 1. Номер и наименование занятия.

 2. Цель занятия.

 3. Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

 4. Дата выполнения занятия.

Практическая работа№16. (2 часа)

Тема занятия: Сдача денежной наличности в банк.

Цель занятия: Сдача денежной наличности в банк

Задание на занятие:

Задание 1

      Составить опорный конспект по теме: «Сдача денежной наличности в банк» (см.ниже)

1.    Теоретический материал

Процедура сдачи наличных в банк через инкассацию достаточно проста: следует без ошибок заполнить необходимые документы и передать их инкассаторам вместе с правильно упакованной сумкой с деньгами. После этого нужно отразить сдачу наличных в банк и расходы на инкассацию в бухгалтерском и налоговом учете

Порядок оформления и передачи наличных денег инкассаторам установлен Положение Банка России от 29.01.2018 N 630-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"

Прежде чем будет осуществляться инкассация, необходимо провести ряд организационных мероприятий.

В подразделение инкассации банка необходимо представить образцы оттисков пломб, которыми будут опломбировываться сумки. Образцы заверяются руководителем кредитной организации (его заместителем). Первый экземпляр заверенного образца передается организации для предъявления инкассаторским работникам при получении ими сумок с наличными деньгами, второй - выдается работникам кредитной организации, осуществляющим прием сумок с наличными деньгами от инкассаторов.

Образцы пломб представлены на рисунке

Пломбы и печати

Далее организации выдаются сами  сумки, которые будут использоваться при инкассировании, их количество определяется объемом инкассируемой выручки. На каждой сумке проставляется порядковый номер. Кредитная организация ведет в произвольной форме список организаций, сдающих сумки с наличными деньгами, с указанием в нем наименований организаций, количества и номеров закрепленных за каждой организацией сумок. Образцы инкассаторских сумок представлены на рисунке.

Образцы инкассаторских сумок

Кроме подготовки пломб и сумок ежемесячно банком на каждую организацию для инкассации денежной наличности выписывается явочная карточка с присвоением ей номера, указанного в списке.

После окончания организационного этапа компания может осуществлять сдачу денежных средств инкассаторам.

Порядок действий при сдаче наличных денег инкассаторам следующий:

1) оформить расходный кассовый ордер (РКО) на передаваемую инкассаторам сумму наличных денежных средств. В строке "Выдать" документа укажите фамилию, имя, отчество кассира или иного работника организации, который отвечает за формирование и передачу инкассатору сумки с деньгами (Письмо Банка России от 16.10.2015 N 29-1-1-ОЭ/4065).

В строке "Основание" РКО написать, например: "Для передачи в банк через инкассаторскую службу и зачисления на расчетный счет";

2) сделать запись в кассовой книге на дату составления РКО, на основании которого из кассы выданы деньги для передачи инкассатору, указав:

·         номер РКО;

·         фамилию, имя, отчество кассира, указанные в строке "Выдать" РКО;

·         сумму выданных денежных средств;

3) заполнить препроводительную ведомость к сумке.

Препроводительная ведомость к сумке представляет собой комплект документов, который состоит из трех частей:

·         из ведомости к сумке

·         накладной к сумке

·         квитанции к сумке.

Задание 2 Составить отчет по практическому занятию  и записать материал в тетрадь для практических работ

Содержание отчета:

 1. Номер и наименование занятия.

 2. Цель занятия.

 3. Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

 4. Дата выполнения занятия.

Практическая работа№17.(2 часа)

Тема занятия: Определение признаков подлинности и платежности денежных знаков

Цель занятия: Определение признаков подлинности и платежности валюты

Задание на занятие:

Задание 1

Осуществить контроль подлинности денежных знаков РФ визуально

Задание 2

Записать отличительные особенности выявленных элементов защиты денежных знаков РФ различного номинала.

Задание 2 Составить отчет по практическому занятию  и ответить на контрольные вопросы

Содержание отчета:

 1. Номер и наименование занятия.

 2. Цель занятия.

 3. Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

 4. Ответы на контрольные вопросы.

 5. Дата выполнения занятия.

Контрольные вопросы:

            1.Какие банкноты являются платежеспособными?

            2.Какие банкноты,  имеющие повреждения подлежат обмену?

            3. Перечислить признаки подлинности банкнот.

Практическая работа№ 18. (2 часа)

Тема занятия: Решение ситуационных задач по изъятию из кассы ветхих купюр

Цель занятия: решение задач по изъятию из кассы ветхих купюр

Задание на занятие:

Задание 1.

Запишите в таблицу номинал банкноты в соответствии с основным изображением на её лицевой стороне.

Изображение на лицевой стороне банкноты Номинал банкноты, руб.

Памятник Ярославу Мудрому,

часовня на фоне кремля г. Ярославля

Памятник Н.Н. Муравьеву – Амурскому,

набережная в г. Хабаровске

Квадрига на портике здания Большого театра в г. Москве

Мост через реку Енисей и часовня в г. Красноярске

Памятник Петру I на фоне парусника в порту г. Архангельска

Скульптура в основании Ростральной колонны

на фоне Петропавловской крепости в г. Санкт-Петербург

Задание 2.

Банкнота составлена из двух частей.

Верхняя часть составляет 42% площади. Нижняя часть не имеет общей границы.

Какой вывод сделает кассовый работник, принимая данную банкноту?

Задание 3. Банкнота состоит из двух частей, принадлежащих разным банкнотам. По каким признакам банкнота будет признана платежеспособной?

Задание 4. Как должен поступить кассовый работник с предъявленной ему банкнотой номиналом 50 рублей, имеющей слово «ОБРАЗЕЦ»?

Задание 5 Составить отчет по практическому занятию

Содержание отчета:

 1. Номер и наименование занятия.

 2. Цель занятия.

 3. Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

4. Дата выполнения занятия.

Практическая работа№19 (2 часа)

Тема занятия: Решение ситуационных задач по подготовке денежной наличности  к сдаче инкассатору

Цель занятия: Решение задач по сдаче денежной наличности инкассатору

Задание на занятие:

Задание 1

Усвоить теоретический материал «Сдача денежной наличности в банк»

Составить опорный конспект по теме: «Сдача денежной наличности в банк»

Порядок оформления и передачи наличных денег инкассаторам установлен Положение Банка России от 29.01.2018 N 630-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"

Прежде чем будет осуществляться инкассация, необходимо провести ряд организационных мероприятий.

В подразделение инкассации банка необходимо представить образцы оттисков пломб, которыми будут опломбировываться сумки. Образцы заверяются руководителем кредитной организации (его заместителем). Первый экземпляр заверенного образца передается организации для предъявления инкассаторским работникам при получении ими сумок с наличными деньгами, второй - выдается работникам кредитной организации, осуществляющим прием сумок с наличными деньгами от инкассаторов.

Образцы пломб представлены на рисунке

Пломбы и печати

Далее организации выдаются сами  сумки, которые будут использоваться при инкассировании, их количество определяется объемом инкассируемой выручки. На каждой сумке проставляется порядковый номер. Кредитная организация ведет в произвольной форме список организаций, сдающих сумки с наличными деньгами, с указанием в нем наименований организаций, количества и номеров закрепленных за каждой организацией сумок. Образцы инкассаторских сумок представлены на рисунке.

Образцы инкассаторских сумок

Кроме подготовки пломб и сумок ежемесячно банком на каждую организацию для инкассации денежной наличности выписывается явочная карточка с присвоением ей номера, указанного в списке.

После окончания организационного этапа компания может осуществлять сдачу денежных средств инкассаторам.

Порядок действий при сдаче наличных денег инкассаторам следующий:

1) оформить расходный кассовый ордер (РКО) на передаваемую инкассаторам сумму наличных денежных средств. В строке "Выдать" документа укажите фамилию, имя, отчество кассира или иного работника организации, который отвечает за формирование и передачу инкассатору сумки с деньгами (Письмо Банка России от 16.10.2015 N 29-1-1-ОЭ/4065).

В строке "Основание" РКО написать, например: "Для передачи в банк через инкассаторскую службу и зачисления на расчетный счет";

2) сделать запись в кассовой книге на дату составления РКО, на основании которого из кассы выданы деньги для передачи инкассатору, указав:

номер РКО;

фамилию, имя, отчество кассира, указанные в строке "Выдать" РКО;

сумму выданных денежных средств;

3) заполнить препроводительную ведомость к сумке.

Препроводительная ведомость к сумке представляет собой комплект документов, который состоит из трех частей:

из ведомости к сумке

накладной к сумке

квитанции к сумке

Задание 2 Составить отчет по практическому занятию

Содержание отчета:

 1. Номер и наименование занятия.

 2. Цель занятия.

 3. Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

 4. Дата выполнения занятия.

Практическая работа№20.(2 часа)

Тема занятия: Решение ситуационных задач по подготовке денежной наличности  к сдаче инкассатору

Цель занятия: Решение задач по сдаче денежной наличности инкассатору

Задание на занятие:

Задание 1

Усвоить теоретический материал «Сдача денежной наличности в банк»

Составить опорный конспект по теме: «Сдача денежной наличности в банк»

Порядок оформления и передачи наличных денег инкассаторам установлен Положение Банка России от 29.01.2018 N 630-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"

Прежде чем будет осуществляться инкассация, необходимо провести ряд организационных мероприятий.

В подразделение инкассации банка необходимо представить образцы оттисков пломб, которыми будут опломбировываться сумки. Образцы заверяются руководителем кредитной организации (его заместителем). Первый экземпляр заверенного образца передается организации для предъявления инкассаторским работникам при получении ими сумок с наличными деньгами, второй - выдается работникам кредитной организации, осуществляющим прием сумок с наличными деньгами от инкассаторов.

Образцы пломб представлены на рисунке

Пломбы и печати

Далее организации выдаются сами  сумки, которые будут использоваться при инкассировании, их количество определяется объемом инкассируемой выручки. На каждой сумке проставляется порядковый номер. Кредитная организация ведет в произвольной форме список организаций, сдающих сумки с наличными деньгами, с указанием в нем наименований организаций, количества и номеров закрепленных за каждой организацией сумок. Образцы инкассаторских сумок представлены на рисунке.

Образцы инкассаторских сумок

Кроме подготовки пломб и сумок ежемесячно банком на каждую организацию для инкассации денежной наличности выписывается явочная карточка с присвоением ей номера, указанного в списке.

После окончания организационного этапа компания может осуществлять сдачу денежных средств инкассаторам.

Порядок действий при сдаче наличных денег инкассаторам следующий:

1) оформить расходный кассовый ордер (РКО) на передаваемую инкассаторам сумму наличных денежных средств. В строке "Выдать" документа укажите фамилию, имя, отчество кассира или иного работника организации, который отвечает за формирование и передачу инкассатору сумки с деньгами (Письмо Банка России от 16.10.2015 N 29-1-1-ОЭ/4065).

В строке "Основание" РКО написать, например: "Для передачи в банк через инкассаторскую службу и зачисления на расчетный счет";

2) сделать запись в кассовой книге на дату составления РКО, на основании которого из кассы выданы деньги для передачи инкассатору, указав:

номер РКО;

фамилию, имя, отчество кассира, указанные в строке "Выдать" РКО;

сумму выданных денежных средств;

3) заполнить препроводительную ведомость к сумке.

Препроводительная ведомость к сумке представляет собой комплект документов, который состоит из трех частей:

из ведомости к сумке

накладной к сумке

квитанции к сумке

Задание 2 Составить отчет по практическому занятию

Содержание отчета:

 1. Номер и наименование занятия.

 2. Цель занятия.

 3. Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

 4. Дата выполнения занятия.

Практическая работа№21.(2 часа)

Тема занятия: Ознакомление  с инструкцией по работе на кассовом аппарате

Цель занятия: Ознакомление с инструкцией по работе ККМ

Задание на занятие:

Задание 1

 Записать и выучить инструкцию

Инструкционная карта

Подготовка к работе ККМ «АМС – 100Ф », работа, окончание работы.

Цель: научиться работать на ККМ «АМС – 100Ф»

1. Подготовка к выполнению задания:

 1.1.Ознакомиться с инструкционной картой.

 1.2.Организовать рабочее место.

2. Выполнение задания.                    

Операция

 Указания к выполнению задания.     

Подготовка ККМ к работе

Провести внешний осмотр машины, проверить состояние сетевого шнура, вилки и розетки, снять крышку отсека печатающего устройства.

1. Проверка наличия (количества) ленты

1.Необходимо открыть верхнюю крышку ТПУ.

2.Положить рулон в гнездо так, чтобы свободный конец бумаги выходил из под рулона. Поднять прижимную планку в вертикальное положение. Отодвинуть ТПУ от лентопротяжного вала. Вставить свободный конец бумаги под лентопротяжной вал. Отпустить ТПГ на  бумагу и опустить прижимную планку в исходное положение. Конец ленты пропустить в щель на крышке ТПУ и закрыть крышку.

2. Включение ККМ

Включить ККМ в эл. сеть, соблюдая требования ТБ. Включить ККМ выключателем, расположенным на боковой панели машины, в положение « I ».

3. Введение даты    

   и времени

КЗ         ВВ          ( 00.00.00 )          ВВ      (00.00 )         ВВ                                  

4. Получение «нулевого» чека

ВВ

5. Получение Х –

   отчёта

КЗ → 1Д → ВВ

6. Внесение разменного фонда

∑→ВВ→=→ВВ

7. Оформить запись в «Журнале кассира – операциониста»

Работа в режиме « Касса»

8.Единичная

   работа

∑→ ОТД → ВВ → = → ВВ

9.Продажа с  

   умножением

Кол-во → * → ∑→ ОТД → ВВ → = → ВВ

10. Отмена чека

СБ → СБ

11.Операция возврата товара

ВТ → ∑ → ОТД → ВВ → = → ВВ

12.Операция подсчета сдачи

∑→ ОТД → ВВ → = → НЛ → Сумма покупателя → →ВВ

13.Работа с калькулятором

КЛ …+ … - …* … = → КЛ

Окончание работы

14.Получение Z  

     – отчета

КЗ →2В → ВВ

Оформить запись в «Журнале кассира - операциониста»

15.Определить сумму выручки

Сумма выручки определяется по показаниям счётчиков и по формуле:

Пк – Пн

Где Пк – показания суммирующих денежных счётчиков на конец рабочего дня ;

Пн – показания суммирующих денежных счётчиков на начало рабочего дня.

Указываем показания счетчиков, суммы выручки, сумму сданную администрации. Определяется остаток на конец рабочего дня, по формуле:

Ок = Он + П (в) – Р (с)

Указываем остаток, скрепляем подписями администратора кассира.

16.Отключение

     ККМ

Отключение ККМ осуществляется установлением выключателя в положение « О ».
Задание 2  Составить отчет по практическому занятию

Содержание отчета:

 1. Номер и наименование занятия.

 2. Цель занятия.

 3. Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

 4. Дата выполнения занятия.

Практическая работа№22. (2 часа)

Тема занятия: Выполнение кассовых операций с применением ККМ

Цель занятия: выполнение кассовых операций

Задание на занятие:

Задание 1 

При составлении прогноза кассовых оборотов банк анализирует данные, которые обобщены в разработочную таблицу:

Таблица 1

      Прогнозируемые сведения о поступлении выручки в первом квартале текущего года

Торговая выручка, используемая на:

    - оплату труда

    - выплату пособий

     - прочие расходы

158060

5600

2890

264000

19000

12000

92000

400

11800

2.    Сдача выручки

      - на почту

      -в кассу банка наличными деньгами

-

613950

-

1254500

11200

406200

Рассчитать статью прогноза кассовых оборотов «Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров» по символу 02.

Задание 2. С использованием показателей кассовых оборотов за 2 квартал 2020 года составить прогноз кассовых оборотов банка на 3 квартал:

Показатели                                (млн. руб.)

1.    Поступление  выручки                                        17 802

2.    Поступление выручки транспорта                                2205

3.    Поступление выручки  предприятий                                       4503

4.    Поступление выручки предприятий,                                8864
оказывающих услуги населению

5.    Прочие поступления                                500

6.    Выдачи на оплату труда                                        249 990

7.    Выдачи стипендий

8.    Выдачи на командировочные расходы                                894

9.    Выдачи на закупку сельхозпродуктов                                150

10.   Выдачи на выплату пенсий и пособий                                1894

11.  Выдачи на прочие цели                                742

Кассовые обороты в 3 квартале 2014 года выросли по сравнению со 2

кварталом:

по приходу - на 1 %

по расходу - на 3 %

Задание 3 Составить отчет по практическому занятию  и ответить на контрольные вопросы

Содержание отчета:

 1. Номер и наименование занятия.

 2. Цель занятия.

 3. Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

 4. Ответы на контрольные вопросы.

 5. Дата выполнения занятия.

Контрольные вопросы:

1. Каким положением определен порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации?

2. Сущность и понятие анализа состояния наличного и безналичного денежного оборота.

Практическая работа№23. (2 часа)

Тема занятия: Оформление документов: Х-отчет и Z- отчет

Цель занятия: Оформление документов: Х-отчет и Z-отчет

Задание на занятие:

Задание 1

Переписать и выучить

Последовательность работы кассира на ККМ типа «ОРИОН–100К »

Получение Х – отчета ( сменного отчета ) для просмотра выручки

Последовательность действий

кассира

Результаты действия выведенные

на индикатор ККМ

ККМ в режиме работы

На экране 0.00

1. Нажатием клавиши РЕЖИМ вы-

бираем режим Х

На экране Х

ВЫБОР 2

2.Нажимаем ИТОГ

На экране - 1 -

3.Нажимаем ИТОГ

На экране - 1 - Х

(идет печать Х-отчета)

4.Нажатием клавиш РЕЖИМ и

ИТОГ возвращаемся в рабочий

режим

На экране 0.00

ККМ готова к работе

Получение Z– отчета ( в конце дня, смены )

Последовательность действий

кассира

Результаты действия выведенные

на индикатор ККМ

ККМ в режиме работы

На экране 0.00

1. Нажатием клавиши РЕЖИМ вы-

бираем режим Z

На экране Z

ВЫБОР 3

2.Нажимаем ИТОГ

На экране - 1 -

3.Нажимаем ИТОГ

На экране - 1 - Z

(идет печать Z-отчета)

4.Нажатием клавиш РЕЖИМ и

ИТОГ возвращаемся в рабочий

режим

На экране 0.00

Оформление чека простой продажи нескольких покупок

с вычислением сдачи покупателю

Последовательность действий

кассира

Результаты действия выведенные

на индикатор ККМ

ККМ находится в рабочем режиме

На экране - 0.00

1.Набираем сумму первой покупки

200.00 руб

На экране - 200.00

2.Набираем номер отдела № 1

На экране - 1 200.00

3.Набираем сумму второй покупки

300.00

На экране - 300.00

4.Набираем номер отдела № 2

На экране - 2 300.00

5.Нажимаем клавишу Пр. итог

На экране _+ 500.00

6.Набираем сумму денег, получен-

ных от покупателя 1000.00

На экране - 1000.00

7.Нажимаем ИТОГ

На экране высвечивается значок

суммы сдачи и 500.00

Последовательность работы кассира на ККМ типа « КАСБИ-02К »

Получение X-отчета / сменного отчета / для просмотра выручки.

Последовательность действий

кассира

Результаты действия выведенные

на индикатор ККМ

1. Последовательным нажатием клавиши (МН) выбираем режим

(1. кассир)

На экране 1. кассир

2. Нажимаем клавишу (+)

На экране 2. администратор

3. Нажимаем клавишу (ВВ)

На экране запрос пароля администратора ПАРОЛЬ А:_

4. Нажимаем клавишу (00)

На экране ПАРОЛЬ А: **_

5. Нажимаем клавишу (ВВ)

На экране 2.1 х-отчеты

6. Нажимаем клавишу (ВВ)

На экране 1) итоговый

7. Нажимаем клавишу (ВВ)

Идет печать Х-отчета

8. Поочередным нажатием клавиши (МН) выходим из режима до появления (2.администратор)

На экране 2. администратор

Получение Z-отчета / операция «закрытие смены» /

Последовательность действий

кассира

Результаты действия выведенные

на индикатор ККМ

1. Последовательным нажатием клавиши (МН) выбираем режим

(1. кассир)

На экране 1. кассир

2. Нажимаем клавишу (+)

На экране 2. администратор

3. Нажимаем клавишу (ВВ)

На экране запрос пароля администратора ПАРОЛЬ А:_

4. Нажимаем клавишу (00)

На экране ПАРОЛЬ А: **_

5. Нажимаем клавишу (ВВ)

На экране 2.1 Х-отчеты

6. Нажимаем клавишу (+)

На экране 2.2 Z-отчет

7. Нажимаем клавишу (ВВ)

Идет печать Z-отчета

8. Поочередным нажатием клавиши (МН) выходим из режима до появления (2.администратор)

Оформление чека простой продажи нескольких покупок с подсчетом сдачи

Последовательность действий

кассира

Результаты действия выведенные

на индикатор ККМ

Касса находится в рабочем режиме

На экране 00<? 0.00

1. Набираем сумму (230.50)

На экране 01<? 230.50

2. Нажимаем клавишу отдела (1)

На экране 01<01 230.50

3.Нажимаем клавишу (ВВ)

На экране 01<? 230.50

4. Набираем стоимость второй покупки (300)

На экране 02<? 300

5. Нажимаем клавишу отдела (1)

На экране 02<01 300

6. Нажимаем клавишу (ВВ)

На экране появляется сумма двух покупок: 02<? 530.50

7. Нажимаем клавишу ИТОГ

На экране ИТОГ 530.50

8. Вводим сумму денег, полученную от покупателя (1000)

На экране НАЛ 1000

9. Завершаем чек клавишей (ВВ)

На экране СД 469.50

Задание 2

Ответить на тестовые вопросы:

Выберите правильный ответ (обведите буквы)

1. При выдаче денег на возвращенный товар надо:

А) считать чек покупателей неиспользованным

Б) произвести аннулирование продаж

В) получить чек, используя клавишу «Возврат»

2) сдачу выручки за смену администратору (старшему кассиру) оформляют следующие документы.

А) расходный кассовый ордер

Б) приходный кассовый ордер

В) препроводительная ведомость

3) нулевой чек позволяет кассиру проверить:

А) качество печати

Б) выручку

В) состояние регистров

4) рабочий режим кассира это:

А) показания

Б) регистрация

В) гашение

5) контрольные ленты и отчеты хранятся:

А) не менее 5 лет

Б) не менее 3 лет

В) до инвентаризации

6) кассир подготавливает выручку к сдаче в конце смены:

А) до получения Z отчета

Б) после получения Z отчета

В) до получения Х отчета

7) как обозначен на индикаторе режим «Гашение»

А) ОБГ?

Б) ?

В) ОСГ?

8) при выводе какого отчета происходит сброс выручки в фискальную память?

А) отсеет с гашением

Б) фискальный отчет

В) отчет без гашения

Задание 4 Составить отчет по практическому занятию  и ответить на тестовые вопросы

Содержание отчета:

 1. Номер и наименование занятия.

 2. Цель занятия.

 3. Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

 4. Ответы на тестовые вопросы.

 5. Дата выполнения занятия.

Практическая работа №24 (2 часа)

Тема занятия: Подготовка документов к ревизии кассы

Цель занятия: Подготовка документов к ревизии кассы

Задание на занятие:

Задание 1

Составьте опорный конспект по вопросу: «Инвентаризация кассы»

Инвентаризация кассы – это _______________________________

При проверке кассовых операций фактическому пересчету подвергаются:

-

-

-

Инвентаризация наличия денежных средств проводится __________, назначенной _________________________________________________.

Кассир при проведении инвентаризации ___________________________.

Периодичность проведения ревизии кассы определяется ________ , существуют случаи обязательного проведения инвентаризации кассы. К ним относятся: 1) ______________, 2) ___________________, 3) ________.

Результатами проведения инвентаризации наличных денег в кассе являются: 1)____________, 2) ______________, 3) ____________.

По результатам инвентаризации составляются следующие документы:

- укажите название и назначение документа

-

-

В бухгалтерском учете результаты инвентаризации отражаются следующим образом:

1) Излишки денежных средств, денежных документов

_____________________

2) Недостача денежных средств, денежных документов

_____________________.

Задание 2 Составить отчет по практическому занятию

Содержание отчета:

 1. Номер и наименование занятия.

 2. Цель занятия.

 3. Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

 4. Дата выполнения занятия.

Практическая работа №25. (2 часа)

Тема занятия: Подготовка документов к ревизии кассы

Цель занятия: Подготовка документов к ревизии кассы

Задание на занятие:

Задание 1

Составьте опорный конспект по вопросу: «Инвентаризация кассы»

Инвентаризация кассы – это _______________________________

При проверке кассовых операций фактическому пересчету подвергаются:

-

-

-

Инвентаризация наличия денежных средств проводится __________, назначенной _________________________________________________.

Кассир при проведении инвентаризации ___________________________.

Периодичность проведения ревизии кассы определяется ________ , существуют случаи обязательного проведения инвентаризации кассы. К ним относятся: 1) ______________, 2) ___________________, 3) ________.

Результатами проведения инвентаризации наличных денег в кассе являются: 1)____________, 2) ______________, 3) ____________.

По результатам инвентаризации составляются следующие документы:

- укажите название и назначение документа

-

-

В бухгалтерском учете результаты инвентаризации отражаются следующим образом:

1) Излишки денежных средств, денежных документов

_____________________

2) Недостача денежных средств, денежных документов

_____________________.

Задание 2  Составить отчет по практическому занятию

Содержание отчета:

 1. Номер и наименование занятия.

 2. Цель занятия.

 3. Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

4. Дата выполнения занятия.

Практическая работа№26 (2 часа)

Тема занятия: Заполнение документов и проведение ревизии кассы

Цель занятия: Заполнение документов и проведение ревизии кассы

Задание на занятие:

Задание 1

Составьте приказ №11 о проведении инвентаризации в кассе ООО «Ромашка» на 25.12.2012 г. с целью подготовки к составлению годовой бухгалтерской отчетности. Инвентаризации подлежат наличные деньги, денежные документы и БСО. Инвентаризацию провести 26.12.2012 г. с 14.00 по 18.00, а материалы по инвентаризации сдать в бухгалтерию 27.12.2012 г. В состав комиссии включить председателя директора Иванова А.А., члены комиссии гл.бухгалтер Петрова С.А., экономист Лунева И.П.

Задание 3 Составить отчет по практическому занятию  и ответить на контрольные вопросы

Содержание отчета:

 1. Номер и наименование занятия.

 2. Цель занятия.

 3. Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

 4. Ответы на контрольные вопросы.

 5. Дата выполнения занятия.

Контрольные вопросы :

1) Какими документами регламентируется проведение инвентаризации денежных средств?

2) Охарактеризуйте порядок проведения инвентаризации денежных средств в кассе организации?

3) Кто осуществляет инвентаризацию кассы?

Практическая работа№27.(2 часа)

Тема занятия: Заполнение документов и проведение ревизии кассы

Цель занятия: Заполнение документов и проведение ревизии кассы

Задание на занятие:

Задание 1

Составьте приказ № 12 о проведении инвентаризации в кассе ООО «Звезда» на 12.10.2013 г. с целью контрольной проверки порядка кассовой дисциплины. Инвентаризации подлежат наличные денежные средства в кассе организации. Инвентаризацию провести 13.10.2013 г. с 15.00 по 17.00, а материалы инвентаризации сдать в бухгалтерию не позднее 14.10.2013 г. В состав комиссии включить председателем зам.директора Романова В.В., членами комиссии гл.бухгалтера Золотареву Л.П., продавца Сычеву А.А.

Задание 2 Составить отчет по практическому занятию  и ответить на контрольные вопросы

Содержание отчета:

 1. Номер и наименование занятия.

 2. Цель занятия.

 3. Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

 4. Ответы на контрольные вопросы.

 5. Дата выполнения занятия.

Контрольные вопросы

1) Охарактеризуйте понятия излишка, недостачи денег в кассе.

2) Кто входит в состав комиссии по инвентаризации денежных средств?

3) Перечислите случаи обязательного проведения ревизии кассы.

4) Какие документы оформляются по результатам инвентаризации денежных средств, денежных документов?

Практическая работа№28 (2 часа)

Тема занятия: Работа с нормативными документами: ответственность за нарушение кассовой дисциплины

Цель занятия: Работа с нормативными документами

Задание на занятие:

Задание 1

Составить конспект по нормативным документам по учету кассовых и банковских операций

Задание 2 Составить отчет по практическому занятию

Содержание отчета:

 1. Номер и наименование занятия.

 2. Цель занятия.

 3. Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

4. Дата выполнения занятия.

Практическая работа№29(2 часа)

Тема занятия: Работа с нормативными документами: ответственность за нарушение кассовой дисциплины

Цель занятия: Работа с нормативными документами

Задание на занятие:

Задание 1

Ответить на тест

1 В журнале кассира операциониста   исправления

-Допускаются

+Допускаются, если они внесены кассиром

-Не допускаются

 (ответить письменно на вопрос)

2 Предприятия обязаны хранить первичные учетные документы в течение:

+Сроков, установленных в соответствии с правилами организации государственного архивного дела

-Срока возможного полезного использования данных документов

-Срока, не превышающего десятилетнего рубежа

(ответить письменно на вопрос)

Задание 2 Составить отчет по практическому занятию

Содержание отчета:

 1. Номер и наименование занятия.

 2. Цель занятия.

 3. Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

4. Дата выполнения занятия.

Практическая работа№30 (2 часа)

Тема занятия: Решение ситуационных задач по оформлению кассовых и банковских документов

Цель занятия: оформление кассовых и банковских документов

Задание на занятие:

Задание 1

Заполнить объявление на взнос наличными № 8, платежное поручение № 68, платежное требование № 16.

Исходные данные:

 9 сентября бухгалтером ООО «Дон» Ивановой А.Л. внесена в банк наличными сумма депонированной заработной платы 19000 руб. Банк получателя – КБ «Прогресс» г. Волгоград. Счет для зачисления денег 40706810528911500088. ИНН 3439326905. КПП 994020008. БИК 0446563369. Деньги принял кассир банка Водянова  Б.Е.

Задание 2  Заполнить платежное поручение № 68.

Исходные данные:

 18 марта ООО «Дон» направило покупателю ООО «Арктика» платежное требование  на оплату запасных частей к холодильному оборудованию согласно договору от 12 марта № 61 в сумме 72 800 руб. (в том числе НДС 18 % - ? руб.). Условие оплаты – с акцептом. Срок для акцепта 7 дней.

ИНН ООО «Арктика»  3313325207, счет № 40702810300000000666 в АКБ «Возрождение» г. Москва.  БИК 085525666 . Кор. счет банка 3010181060000000666.

ИНН ООО «Дон» 7335126551, счет № 40702810500000001555 в КБ «Газпром» г. Воронеж. БИК 066930456. Кор. счет банка 30101810400000000456.

Задание 3  Заполнить платежное требование № 16.

Исходные данные:

22 апреля 2013 г. ООО «Крик» осуществляет уплату НДС за 1 квартал 2013 г. в сумме 136000 рублей.  ИНН 7713325207, КПП 771332712, счет № 40702810300000000387 в АКБ «Возрождение» г. Москва.  БИК 085525387 . Кор.счет банка 3010181060000000445. Вид оплаты 01. Очередность платежа 4.

Статус плательщика 01. КБК - 18211603010010000140, Код ОКАТО - 365241, Основание платежа  - ТП (текущий платеж), налоговый период – КВ 01.2013, Номер документа – 0, Дата документа – 20.04.2013 (дата представления налоговой декларации), Показатель типа платежа – НС (уплата налогов).

Получатель УФК по Московской области (Межрайонная ИФНС России № 17 по Московской  области). ИНН 3523011972, КПП 352801001, счет № 40101810700000010002 в ГРКЦ ГУ Банка России по Московской  области г.Москва. БИК 041909001, кор.счет 30101810200000000352.

Задание 4

Обработать выписки банка с расчетного счета завода «Мир». Номер счета 40701810528911000099 в Московское отделении Сбербанка РФ. Заполнить журнал хозяйственных операций за сентябрь

Исходные данные:

Представлены выписки банка за 12, 13, 14, 15, 18 августа

Выписка за__12 августа_____

Входящий остаток по счету

40701810528911000054

111210

432

03

40701810528911000054

3200

850

01

041945332

40702810200000000414

711000

Обороты

Исходящий остаток

Номер документа

Код операции

БИК банка-корреспондента

Кор.счет

Дебет

Кредит

Выписка за__13 августа___

Входящий остаток по счету

40701810528911000054

433

03

40701810528911000054

12000

215

01

081965324

40702810200000000881

55000

Обороты

Исходящий остаток

Номер документа

Код операции

БИК банка-корреспондента

Кор.счет

Дебет

Кредит

Выписка за__14 августа ___

Входящий остаток по счету

40701810528911000054

201

01

0419462336

40702810100000008666

12230

046

03

40701810528911000054

1800

750

02

022822154

40702810400000000332

151000

Обороты

Исходящий остаток

Номер документа

Код операции

БИК банка-корреспондента

Кор.счет

Дебет

Кредит

Выписка за    __15 августа ____

Входящий остаток по счету

40701810528911000054

202

01

024624896

40702810100000005421

12890

751

02

043948354

40702810200000000772

37000

Обороты

Исходящий остаток

Номер документа

Код операции

БИК банка-корреспондента

Кор.счет

Дебет

Кредит

Выписка за__18 августа___

Входящий остаток по счету

40701810528911000054

101

02

0456321478

40702810100000003589

10000

002

01

0615445332

40702810200000000222

16000

014

01

0417080026

40702810400000001212

3500

015

02

0419462339

40702810200000001887

84834

801

02

0228221542

40702810100000000641

206400

Обороты

Исходящий остаток

Остаток средств на расчетном счете ООО «Мир» на 01 сентября  1200000 руб.

Хозяйственные операции за сентябрь:

Задание 5

Заполнить приходные и расходные кассовые ордера за период 1 – 8 марта 200_г.

Заполнить отчеты кассира.

Составить корреспонденцию счетов на основании приведенных отчетов кассира за март 200_г. и записать в журнал регистрации хозяйственных операций.

Заполнить  журнал-ордер  № 1  и  ведомость  № 1  за  март 200_ г. (приложение 1, 2), подсчитать остаток наличных денежных средств в кассе на конец месяца.

Заполнить главную книгу по счету 50 «Касса» на основании журнала-ордера № 1 и ведомости № 1

Исходные данные:

1.    Отчет кассира за 1 марта 200_г.

От кого получено

или кому выдано

Приход

Расход

Остаток на начало дня

3000

15

От Кошкина П.И. возврат неиспользованных подотчетных сумм

200

16

Получено по чеку № 139645 на хозяйственные расходы

1000

19

Подотчет Кошкину П.И. на хозяйственные расходы

800

17

От ООО «Спектр» за реализованную продукцию

12000

20

Возмещение перерасхода по авансовому отчету Свищук Е.В.

400

21

Подотчет Пятову И.И. на командировочные расходы

6000

Остаток на конец дня

9000

2.    Отчет кассира за 8 марта 200_г.

От кого получено

или кому выдано

Приход

Расход

Остаток на начало дня

9000

18

Получено по чеку № 139646 на выдачу заработной платы

60000

19

От Кошкина П.И. возврат неиспользованных подотчетных сумм

380

22

ЧП Попову за материалы, в т.ч. НДС 1 200 руб.

7200

23

Заработная плата работникам за февраль 200_г.

55000

24

Возмещение перерасхода по авансовому отчету Свищук Е.В.

280

25

На взнос депонированная заработная плата

5000

26

Возмещение перерасхода по авансовому отчету Жукова А.А.

1000

Остаток на конец дня

900

3.    Отчет кассира за 15 марта 200_г.

От кого получено

или кому выдано

Приход

Расход

Остаток на начало дня

900

20

От Магазина «Мебель» за реализованную продукцию, в том числе НДС 8 000 руб.

48000

21

Возмещение перерасхода по авансовому отчету Вяткину Н.Г.

1900

27

Сданы наличные на расчетный счет

45000

22

От Иванова В.И. в возмещение потерь от брака

500

28

Подотчет Вяткину Н.Г. на административные расходы

1600

29

Возмещение перерасхода по авансовому отчету Пятову И.И.

600

Остаток на конец дня

300

4.    Отчет кассира за 22 марта 200_г.

От кого получено

или кому выдано

Приход

Расход

Остаток на начало дня

300

23

По чеку 139647 на выдачу депонированной заработной платы

3500

30

Григорьевой А.М. депонированная заработная плата

3500

31

Подотчет Кошкину П.И. на хозяйственные расходы

2000

24

От ООО «Салют» за реализованную продукцию, в том числе НДС

16000

32

Сданы наличные на расчетный счет

10000

Остаток на конец дня

4300

5.    Отчет кассира за 31 марта 200_г.

От кого получено

или кому выдано

Приход

Расход

Остаток на начало дня

4300

25

От Кошкина П.И. возврат неиспользованных подотчетных сумм

350

33

Выданы алименты Кошкиной В.П.

1200

26

По чеку № 139648 на командировочные расходы

10000

34

Жукову А.А. на командировочные расходы

8000

35

Свищук Е.В. на приобретение канцтоваров

500

Остаток на конец дня

4950

         Задание 6 Составить отчет по практическому занятию  и ответить на контрольные вопросы

Содержание отчета:

 1. Номер и наименование занятия.

 2. Цель занятия.

 3. Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

 4. Ответы на контрольные вопросы.

 5. Дата выполнения занятия.

 Контрольные вопросы:

1. Какие документы организации следует представить в банк для открытия расчетного счета?

2. Кто имеет право подписи платежного поручения?

3. Дайте характеристику денежного чека.

         4. Какие специальные счета в банках могут быть открыты организациям?

         5.Опишите последовательность действий бухгалтера в случае выявления ошибки в банковской выписке.

            6. Какой бухгалтерской проводкой отражается ошибочно зачисленная сумма в банковской выписке?

            7.Приведите схему открытия аккредитива.

            8.Кто проводит кассовые операции?

            9.Кто подписывает приходный кассовый ордер?

           10.Сколько экземпляров кассовой книги оформляет кассир?

           11.Для каких целей служит платежная ведомость?

           12.Дайте понятие лимита наличных денежных средств.

Практическая работа№31(2 часа)

Тема занятия: Решение ситуационных задач по оформлению кассовых и банковских документов

Цель занятия: оформление кассовых и банковских документов

Задание на занятие:

Задание 1

Обработать выписки банка с расчетного счета завода «Мир». Номер счета 40701810528911000099 в Московское отделении Сбербанка РФ. Заполнить журнал хозяйственных операций за сентябрь

Исходные данные:

Представлены выписки банка за 12, 13, 14, 15, 18 августа

Выписка за__12 августа_____

Входящий остаток по счету

40701810528911000054

111210

432

03

40701810528911000054

3200

850

01

041945332

40702810200000000414

711000

Обороты

Исходящий остаток

Номер документа

Код операции

БИК банка-корреспондента

Кор.счет

Дебет

Кредит

Выписка за__13 августа___

Входящий остаток по счету

40701810528911000054

433

03

40701810528911000054

12000

215

01

081965324

40702810200000000881

55000

Обороты

Исходящий остаток

Номер документа

Код операции

БИК банка-корреспондента

Кор.счет

Дебет

Кредит

Выписка за__14 августа ___

Входящий остаток по счету

40701810528911000054

201

01

0419462336

40702810100000008666

12230

046

03

40701810528911000054

1800

750

02

022822154

40702810400000000332

151000

Обороты

Исходящий остаток

Номер документа

Код операции

БИК банка-корреспондента

Кор.счет

Дебет

Кредит

Выписка за    __15 августа ____

Входящий остаток по счету

40701810528911000054

202

01

024624896

40702810100000005421

12890

751

02

043948354

40702810200000000772

37000

Обороты

Исходящий остаток

Номер документа

Код операции

БИК банка-корреспондента

Кор.счет

Дебет

Кредит

Выписка за__18 августа___

Входящий остаток по счету

40701810528911000054

101

02

0456321478

40702810100000003589

10000

002

01

0615445332

40702810200000000222

16000

014

01

0417080026

40702810400000001212

3500

015

02

0419462339

40702810200000001887

84834

801

02

0228221542

40702810100000000641

206400

Обороты

Исходящий остаток

Остаток средств на расчетном счете ООО «Мир» на 01 сентября  1200000 руб.

Хозяйственные операции за сентябрь:

Задание 2 Составить отчет по практическому занятию  и ответить на контрольные вопросы

Содержание отчета:

 1. Номер и наименование занятия.

 2. Цель занятия.

 3. Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

 4. Ответы на контрольные вопросы.

 5. Дата выполнения занятия.

           Контрольные вопросы:

            1.Кто подписывает приходный кассовый ордер?

            2.Сколько экземпляров кассовой книги оформляет кассир?

            3.Для каких целей служит платежная ведомость?

            4.Дайте понятие лимита наличных денежных средств.

Контрольная работа. Тестирование (1час)

Вариант № 1

Тест «Кассовая отчетность».

1. В журнале кассира-операциониста исправления:

А. Допускаются, если они заверены подписями кассира, руководителя и главного бухгалтера.

Б. Допускаются, если они внесены кассиром.

В. Не допускаются.

Г. Допускаются, если они незначительны.

2. Операция должна отражаться в документе:

А. Перед заключением сделки.

Б. Во время заключения сделки, либо сразу после нее.

В. Время отражения значения не имеет.

Г. Нет правильного ответа.

3. Может ли кассир выдать заработную плату каждому работнику, заполнив отдельный расходный кассовый ордер?

А. Может.

Б. Не может.

В. Может, если это была депонированная заработная плата.

Г. Может по устному распоряжению директора.

4. Какой из перечисленных документов является первичным учетным документом кассира?

А. Книга покупок.

Б. Книга продаж.

В. Кассовая книга.

Г. Товарная книга.

5. В каком документе ведется учет ПКО и РКО?

А. В кассовой книге.

Б. В книге кассира-операциониста.

В. В товарной книге.

Г. В журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

6. Сколько раз в год проводится инвентаризация кассы?

А. Не регламентируется.

Б. 2 раза.

В. 12 раз.

Г. 1 раз.

7. Обязательно ли наличие доверенности при получении физическим лицом представителем поставщика денежных средств из кассы предприятия за проданный товар?

А. Не обязательно, достаточно знать представителя в лицо.

Б. Обязательно.

В. Достаточно устного распоряжения руководителя фирмы-поставщика.

Г. Достаточно устного распоряжения главного бухгалтера.

8. Проверенные и принятые к учету первичные документы систематизируются:

А. По мере поступления.

Б. В хронологическом порядке.

В. В произвольном порядке.

Г. Можно не систематизировать.

9. Что является подтверждением договора между Продавцом и Покупателем в магазине?

А. Кассовый чек.

Б. Договор ничем не подтверждается.

В. Товарный чек.

Г. Нет правильного ответа.

10. Какие операции оформляются ПКО?

А. Торговая выручка от продажи.

Б. Поступления от реализации недвижимости.

В. Возврат неиспользованных денежных средств.

Г. Все ответы верны.

11. Для эффективной организации учета хозяйственной деятельности организации руководитель обязан:

А. Лично присутствовать каждый день в офисе фирмы.

Б. Создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета.

В. Лично контролировать документы.

Г. Не вмешиваться в работу бухгалтерии.

12. Какие операции оформляются РКО?

А. Заработная плата.

Б. Выдача аванса на командировочные расходы.

В. Сдача денежных средств в банк.

Г. Все ответы верны.

13. Какой срок должны храниться документы, подтверждающие проведение

денежных расчетов с покупателями?

А. 1 год.

Б. 2 года.

В. 3 года.

Г. Не менее 5-и лет.

14. Кто утверждает порядок ведения кассовых операций?

А. Руководитель предприятия.

Б. Главный бухгалтер.

В. Центральный банк РФ.

Г. Кассир.

15. На кассовом чеке не должны отражаться реквизиты:

А. Наименование организации.

Б. Заводской номер ККМ;

В. Дата и время покупки.

Г. Курсы валют.

16. Ответственность за обеспечение хранения кассовых документов несет:

А. Главный бухгалтер.

Б. Руководитель организации.

В. Кассир.

Г. Старший кассир.

17. Неисправной считается ККМ, которая:

А. Не печатает контрольную ленту.

Б. Не позволяет получить данные, содержащиеся в фискальной памяти.

В. Выполняет с ошибками операции.

Г. Все ответы верны.

18. Могут ли использоваться ККМ, исключенные из Государственного

реестра ККМ?

А. Могут.

Б. Не могут.

В. Могут в соответствии со сроками, установленными для них Комиссией.

Г. Могут по приказу руководителя.

19. Допускаются ли денежные расчеты с населением без применения ККМ?

А. Допускаются.

Б. Не допускаются.

В. Допускаются в сельской местности.

Г. Допускаются в организациях отдельных категорий согласно перечню,

утвержденному правительством РФ.

20. Какой документ выдается вносителю денег в кассу организации?

А. Расписка.

Б. Ничего не выдается, т.к. сумма регистрируется в кассовой книге.

В. Квитанция к ПКО за подписями главного бухгалтера и кассира, заверенная

печатью кассира.

Г. Свидетельство о внесенной сумме.

21. Прием и выдача денег по ПКО и РКО может производиться:

А. Только в день их составления.

Б. В любой день отчетного периода.

В. На следующий день.

Г. В конце отчетного периода.

22. Кассир составляет отчет в кассовой книге торговой организации:

А. Ежедневно.

Б. По мере необходимости.

В. Один раз в месяц.

Г. Один раз в квартал.

23. Хранение в кассе наличных денег, не принадлежащих предприятию:

А. Разрешается.

Б. Запрещается.

В. Разрешается, если они используются для размена крупных купюр.

Г. Разрешается, если они хранятся временно.

24. Предельный лимит расчетов наличными между юридическими лицами составляет:

А. 50 000 рублей.

Б. 10 000 рублей.

В. 100 000 рублей.

Г. Нет ограничений.

25. При расчете с покупателями последовательность действий кассира:

А. Назвать сумму полученных денег, положить их на виду у покупателя, напечатать чек, выдать сдачу вместе с чеком.

Б. Напечатать чек, получить деньги, выдать чек, выдать сдачу.

В. Получить деньги, выдать сдачу, напечатать чек.

Г. Получить деньги, напечатать чек, выдать сдачу, выдать чек.

26. В обязанности кассира не входит:

А. Уход и бережное обращение с ККМ.

Б. Получение от покупателей денег за товары/услуги.

В. Ремонт ККТ.

Г. Составление кассового отчета.

27. Может ли кассир работать на ККТ без контрольной ленты?

А. Может.

Б. Не может.

В. Может по распоряжению руководителя организации.

Г. Может по распоряжению старшего кассира.

28. Что такое Х-отчет?

А. Неизвестный отчет.

Б. Отчет на конец смены.

В. Текущий отчет.

Г. Нет правильного ответа.

29. Функции денег это:

А. Средство обмена и средство платежа.

Б. Мера стоимости и средство накопления.

В. Мировые деньги.

Г. Все ответы верны.

30. Запрещается использовать для записей в первичных кассовых документах:

А. Шариковую ручку.

Б. Простой карандаш.

В. Чернильное перо.

Г. Компьютер.

31. Z-отчет – это:

А. Отчет на конец смены.

Б. Текущий отчет.

В. Отчет по возврату денежных средств.

Г. Отчет по конкретному товару.

33. Кассовые чеки на приобретение товара действительны:

А. Только в день их выдачи покупателю.

Б. Два дня.

В. Весь отчетный период.

Г. Один час.

34. Остаток денег в кассе на конец смены:

А. Может быть каким угодно.

Б. Не должен быть больше 100 рублей.

В. Должен быть достаточным для расчета с покупателями.

Г. Не должен превышать установленный лимит кассы.

35. В расходном кассовом ордере допущена ошибка при написании суммы. Способ исправления ошибки:

А. Корректурный.

Б. Способ «красное сторно».

В. Документ должен быть ликвидирован и выписан новый.

Г. Дополнительная запись.

36. К каким изменениям в балансе приведет операция «Выдана из кассы заработная плата персоналу предприятия»?

А. Произойдут изменения внутри актива баланса, когда одна статья актива баланса увеличивается, а другая - уменьшается. Валюта баланса не изменится.

Б. Произойдут изменения внутри пассива баланса, которые приводят к увеличен одной статьи пассива за счет уменьшения другой. Валюта баланса не изменится.

В. Произойдет одновременное увеличение одной статьи актива и увеличение одной статьи пассива. Валюта баланса увеличится.

Г. Произойдет одновременное уменьшение одной статьи актива и одной статьи пассива. Валюта баланса уменьшится.

37. Депонированная заработная плата – это:

А. Выплаченные суммы заработной платы.

Б. Суммы начисленной заработной платы, но не выданные в срок.

В. Суммы вычетов и удержаний.

Г. Заработная плата, начисленная за время отпуска.

38. Выплата депонированной заработной платы производится по документу:

А. Расходный кассовый ордер.

Б. Кассовая книга.

В. Книга учета депонентов.

Г. Расчетно-платежная ведомость.

39. Лимит остатка кассы устанавливается:

А. Учредителем организации.

Б. Обслуживающим банком по согласованию с руководителем организации.

В. Руководителем организации по согласованию с главным бухгалтером.

Г. Законодательством РФ.

40. Документ – это:

А. Основные реквизиты.

Б. Показатель, характеризующий хозяйственную операцию.

В. Письменное доказательство, подтверждающее факт совершения хозяйственной

операции, право на его совершения.

Г. Нет правильного ответа.

41. Кто несет ответственность за сохранность первичных документов?

А. Руководитель.

Б. Главный бухгалтер.

В. Менеджер.

Г. Кассир.

42. Банки проверяют соблюдение требований Порядка ведения кассовых операций:

А. Систематически.

Б. Выборочно.

В. Ежегодно.

Г. Совсем не проверяют.

43. Контроль за правильностью ведения кассовой книги возлагается:

А. На кассира.

Б. На главного бухгалтера.

В. На руководителя.

Г. На отдел внутреннего контроля.

44. В конце рабочего дня кассир сдает выручку в банк, если:

А. Размер выручки превышает 10 000 рублей.

Б. Размер выручки значения не имеет.

В. Размер выручки превышает 5 000 рублей.

Г. Размер выручки превышает установленный банком лимит.

45. При выдаче заработной платы кассир обязан:

А. Получить подпись работника в соответствующей графе платежной ведомости.

Б. Внимательно считать купюры.

В. Разложить заработную плату по конвертам.

Г. Быть вежливым и предупредительным.

46. Какое структурное подразделение проверяет отметки кассира в расчетно-платежных документах?

А. Бухгалтерия.

Б. Секретариат.

В. Отдел кадров.

Г. Не проверяет никто.

47. Какую надпись делает кассир, если работник не получил во время

заработную плату?

А. «Не выдана заработная плата».

Б. Ставит штамп и пишет «Депонировано».

В. Ставит прочерк.

Г. Нет правильного ответа.

48. Какую сумму следует выдавать на командировку работнику предприятия?

А. Какую попросит.

Б. В пределах разумного.

В. Какую укажет руководитель

Г. 10 000 рублей.

49. Может ли кассир при оформлении на работу требовать заключения трудового договора без материальной ответственности?

А. Не может.

Б. Может.

В. Руководитель решает, как заключить договор.

Г. Может только в кредитных организациях.

50. Выдача денег из кассы предприятия, имеющего постоянную денежную выручку, на нужды других предприятий допускается:

А. В сельской местности.

Б. Не допускается.

В. Только, если организация является кредитной.

Г. По усмотрению организации.

Ответы к тесту «Кассовая отчетность»

       1 – А

11 – Б

21 – А

31 – А

41 – Б

2 – Б

12 – Г

22 – А

32 – Г

42 – А

3 – В

13 – Г

23 – Б

33 – А

43 – Б

4 – В

14 – В

24 – В

34 – Г

44 – Г

5 – Г

15 – Г

25 – А

35 – В

45 – А

6 – В

16 – Б

26 – В

36 – Г

46 – А

7 – Б

17 – Г

27 – Б

37 – Б

47 – Б

8 – Б

18 – В

28 – В

38 – А

48 – В

9 – А

19 – Г

29 – Г

39 – Б

49 – А

10 – Г

20 – В

30 – Б

40 – В

50 - В

СПИСОК ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

 Нормативно-правовые акты

 1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части 1, 2. (в действующей редакции на момент проведения занятий)

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части 1, 2. (в действующей редакции на момент проведения занятий)

3. Трудовой кодекс Российской Федерации (в действующей редакции на момент проведения занятий).

4.Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях  от 30.12.2001 N 195-ФЗ (действующая редакция);

5.Налоговый кодекс Российской Федерации в 2 частях (действующая редакция);

6.Таможенный кодекс Таможенного союза  (действующая редакция);

7.Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001  N 197-ФЗ (действующая редакция);

8.Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (действующая редакция);

9.Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" от 22.05.2003 N 54-ФЗ (последняя редакция);

10.Федеральный закон от 3 июня 2009 г. N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (ред. от 18.04.2018);

11.Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ (действующая редакция) «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;

12.Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (действующая редакция)  «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;

13.Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ (действующая редакция)  «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»;

14.Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (действующая редакция) «О несостоятельности (банкротстве);

15.Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (действующая редакция) «О валютном регулировании и валютном контроле»;

16.Федеральный закон от 29.07.2004 N 98-ФЗ (действующая редакция) «О коммерческой тайне»;

17.Федеральный закон от 27.07.2006 N 152-ФЗ (действующая редакция) «О персональных данных»;

18.Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ (действующая редакция)  «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;

19.Федеральный закон от 25.12.2008 N 273-ФЗ (действующая редакция) «О противодействии коррупции»;

20.Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ (действующая редакция) «Об аудиторской деятельности»;

21.Федеральный закон от 27.07.2010 N 208-ФЗ (действующая редакция) «О консолидированной финансовой отчетности»;

22.Федеральный закон от 27.11.2010 N 311-ФЗ (действующая редакция) «О таможенном регулировании в Российской Федерации»;

23.Федеральный закон от 29.11.2010 N 326-ФЗ (действующая редакция) «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»;

24.Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (действующая редакция);

25.Постановление Правительства РФ в 3 частях от 01.01.2002 N 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» (действующая редакция);

26.Постановление Правительства РФ от 15.06.2007 N 375 «Об утверждении Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (действующая редакция);

27.Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утв. приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н (действующая редакция);

28.Положение по бухгалтерскому учету «Учет договоров строительного  подряда» (ПБУ 2/2008), утв. приказом Минфина России от 24.10.2008 N 116н (действующая редакция);

29.Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006), утв. приказом Минфина РФ от 27.11.2006 N 154н  (действующая редакция);

30.Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность     организации» (ПБУ 4/99), утв. приказом Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (действующая редакция);

31.       Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01), утв. приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н (действующая редакция );

32.Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01),    утв. приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н (действующая редакция);

33.Положение по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты»  (ПБУ 7/98), утв.  приказом Минфина России от 25.11.1998 N 56н (действующая редакция);

34.Положение по бухгалтерскому учету «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» (ПБУ 8/2010), утв. приказом Минфина России от 13.12.2010 N 167н (действующая редакция);

35.Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н (действующая редакция);

36.Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации»(ПБУ 10/99), утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н (действующая редакция);

37.Положение по бухгалтерскому учету «Информация о связанных сторонах»     (ПБУ 11/2008), утв. приказом Минфина России от 29.04.2008 N 48н (действующая редакция);

38.Положение по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам» (ПБУ 12/2010), утв. Приказом Минфина РФ от 08.11.2010 N 143н (действующая редакция);

39.Положение по бухгалтерскому учету «Учет государственной помощи» ПБУ 13/2000, утв. приказом Минфина РФ от 16.10.2000 N 92н  (действующая редакция);

40.Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007), утв. приказом Минфина России от 27.12.2007 N 153н (действующая редакция);

41.Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008), утв. приказом Минфина России от 06.10.2008 N 107н (действующая редакция);

42.Положение по бухгалтерскому учету «Информация по прекращаемой деятельности» (ПБУ 16/02), утв. приказом Минфина России от 02.07.2002 N 66н (действующая редакция);

43.Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» (ПБУ 17/02), утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 N 115н (действующая редакция);

44.Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (ПБУ 18/02), утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н (действующая редакция);

45.Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» (ПБУ 19/02), утв. приказом Минфина России от 10.12.2002 N 126н (действующая редакция);

46.Положение по бухгалтерскому учету «Информация об участии в совместной деятельности» (ПБУ 20/03), утв. приказом Минфина РФ от 24.11.2003 N 105н (действующая редакция);

47.Положение по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008), утв. приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н (действующая редакция);

48.Положение по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010), утв. приказом Минфина России от 28.06.2010 N 63н (действующая редакция);

49.Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011), утв. приказом Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н (действующая редакция);

50.Положение по бухгалтерскому учету «Учет затрат на освоение природных ресурсов» (ПБУ 24/2011), утв. приказом Минфина РФ от 06.10.2011 N 125н (действующая редакция);

51.«Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П) (ред. от 05.07.2017);

52.Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» (действующая редакция);

53.Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (действующая редакция) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»;

54.Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (действующая редакция);

55.Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»  (действующая редакция);

56.Международные стандарты аудита (официальный текст);

57.Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 19.06.2017) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»;

Основная литература

1.Богаченко В.М., Кириллова Н.А. Бухгалтерский учет: Учебник. – Ростов н/Д: Феникс, 2018. - 538 с;

2.Дмитриева И. М.,  Захаров И.В., Калачева О.Н.,  Бухгалтерский учет и анализ: учебник для СПО  — М.: Издательство Юрайт, 2018. — 423 с;

3.Дмитриева И. М.,  Бухгалтерский учет: учебник и практикум для СПО  — М.: Издательство Юрайт, 2018. — 325 с;

4.Елицур М.Ю., Носова О.М., Фролова М.В. Экономика и бухгалтерский учет. Профессиональные модули: учебник. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2017. - 200 с;

5.Казакова Н.А., Аудит : учебник для СПО — М. : Издательство Юрайт, 2017. — 387 с;

Дополнительная учебная литература:

   1. Качан Н. А. Технология выполнения работы по профессии «Кассир».  [Электронный ресурс]: Учебное пособие.  Среднее профессиональное образование - М.: РИОР: ИНФРА-М, 2021. – 307с.   ЭБС «ЗНАНИУМ».

2. Бабаева Е.Ю. Выполнение работ по профессии рабочих, должностям служащих: 23369 Кассир : Учебное пособие для студентов, обучающихся по программе СПО специальности: Интернет-ресурсы

1.Информационно правовой портал http://konsultant.ru/

2.Информационно правовой портал http://www.garant.ru/

3.Официальный сайт Министерства Финансов Российской Федерации https://www.minfin.ru/

4.Официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации https://www.nalog.ru/

5.Официальный сайт Пенсионного фонда России http://www.pfrf.ru/

6.Официальный сайт Фонда социального страхования http://fss.ru/

7.Официальный сайт Фонда обязательного медицинского страхования http://www.ffoms.ru/

8.Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики http://www.gks.ru/