Презентация на тему "Налоговая система РФ"

• 1 слайд

  Налоговая система РФ
  

• 2 слайд

  Налоговая система
  это совокупность налогов и сборов, взимаемых с плательщиков в порядке и на условиях, определенных Налоговым кодексом.
  
  Необходимость налоговой системы вытекает из функциональных задач государства. Исторические особенности эволюции государственности предопределяют каждый новый этап развития налоговой системы. Таким образом, структура и организация налоговой системы страны характеризуют уровень ее государственного и экономического развития.
  
  

• 3 слайд

  Принципы налогообложения
  
  Эффективность налоговой системы обеспечивается соблюдением определенных критериев, требований и принципов налогообложения. В основе построения большинства действующих налоговых систем лежат идеи А. Смита, сформулированные в его труде «Исследование о природе и причинах богатства народов» (1776 г.) в виде четырех основных принципов налогообложения.
  

• 4 слайд

  Принципы налогообложения
  принцип справедливости, который предполагает всеобщность обложения и равномерность распределения налога между гражданами соразмерно их доходам;
  принцип определенности, заключающийся в том, что сумма, способ и время платежа должны быть точно и заранее известны налогоплательщику;
  принцип удобства — налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые представляют наибольшие удобства для плательщика;
  принцип экономии, который подразумевает сокращение
  издержек взимания налогов.
  
  

• 5 слайд

  Критерии качества налоговой системы
  сбалансированность государственного бюджета;
  эффективность и рост производства;
  стабильность цен;
  эффективность социальной политики, обеспечиваемая при соблюдении принципа всеобщности и равномерности налогообложения граждан;
  полнота и своевременность уплаты налогов.
  

• 6 слайд

  Критерии оценки налоговых систем
  1. Равенство обязательств.
  Вертикальное равенство 
  Горизонтальное равенство 
  2. Экономическая нейтральность 
  3. Организационная (или административная) простота
  4. Гибкость налогов 
  5. Прозрачность 
  
  

• 7 слайд

  Виды налогов
  Федеральные налоги и сборы
  Региональные налоги
  Местные налоги
  

• 8 слайд

  Федеральные налоги и сборы 
  налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации и обязательные к уплате на всей территории России. Федеральные налоги составляют основную долю всех налоговых поступлений в бюджеты разных уровней.
  
  К федеральным налогам и сборам, согласно ст. 13 Налогового кодекса относятся:
  налог на добавленную стоимость;
  акцизы;
  налог на прибыль организаций;
  налог на доходы физических лиц;
  налог на добычу полезных ископаемых;
  сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
  водный налог;
  государственная пошлина.
  
  

• 9 слайд

  Региональные налоги
  налоги, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации и вводимые в действие законами субъектов Российской Федерации, обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов Российской Федерации.
  
  К региональным налогам, согласно ст. 14 Налогового кодекса, относятся:
  налог на имущество организаций;
  налог на игорный бизнес;
  транспортный налог.
  
  

• 10 слайд

  Местные налоги
  это налоги, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации и вводимые в действие нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.
  
  Местные налоги, согласно ст. 15 Налогового кодекса — это:
  земельный налог;
  налог на имущество физических лиц.
  
  

• 11 слайд

  Специальные налоговые режимы
  В соответствии со статьей 18 Налогового кодекса к специальным налоговым режимам относятся:
  система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
  упрощенная система налогообложения;
  система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
  система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;
  патентная система налогообложения.
  
  

• 12 слайд

  Налоговый федерализм
  это разграничение и распределение налогов между уровнями бюджетной системы страны, т. е. это совокупность отношений в налоговой сфере между РФ и ее субъектами, органами местного самоуправления, которые обусловлены необходимостью реализации закрепленных в Конституции полномочий.
  
  Основная цель налогового федерализма состоит в обеспечении единства государства и стабильности его социально-экономического развития на основе удовлетворения потребностей в денежных средствах всех уровней власти за счет перераспределения части ВВП между звеньями бюджетной системы.
  

• 13 слайд

  Принципы налогового федерализма
  Зависимость поступлений по налогам от результатов деятельности органов власти и управления.
  Степень мобильности облагаемой базы.
  Экономическая эффективность отдельных видов объектов обложения.
  Регулирование процессов на макроэкономическом уровне.
  

• 14 слайд

  Подходы к решению
  Кумулятивный — соединение в одной ставке налога ставок каждого уровня власти.
  Нормативный — устанавливаются нормативы, т. е. проценты, в пределах которых происходит распределение дохода от налогов между уровнями бюджетной системы (не ниже установленного процента).
  Дистрибутивный — концентрация налоговых поступлений первоначально на едином счете, а в дальнейшем их перераспределение между звеньями бюджетной системы.
  Фиксированный — разграничение и закрепление соответствующих налогов между разными уровнями управления в соответствии с принципами налогового федерализма.
  

• 15 слайд

  налогообложение
  Согласно ст. 17 Налогового кодекса России, налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и следующие элементы налогообложения:
  объект налогообложения (ст.38 НК РФ);
  налоговая база (ст. 53 НК РФ);
  налоговый период (ст. 55 НК РФ);
  налоговая ставка (ст. 53 НК РФ);
  порядок исчисления налога (ст. 52 НК РФ);
  порядок и сроки уплаты налога (ст. 57 НК РФ).
  

• 16 слайд

  Налогоплательщики — организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать налоги.
  
  Права налогоплательщиков (ст. 21 НК РФ). Налогоплательщики имеют право:
  пользоваться льготами по уплате налогов на основаниях и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;
  предоставлять налоговым органам документы, подтверждающие права на льготы по налогам;
  знакомиться с актами проверок, проведенных налоговыми органами;
  предоставлять налоговым органам пояснения по исчислению и уплате налогов по актам проверок;
  в установленном порядке обжаловать решение налоговых органов и действие их должностных лиц;
  другие права.
  
  

• 17 слайд

  Обязанности налогоплательщиков (ст. 23 НК РФ). Обязанности у налогоплательщика возникают при наличии объекта (предмета) налогообложения и по основаниям, установленным законодательными актами. Налогоплательщики в соответствии с налоговым законодательством должны:
  уплачивать законно установленные налоги;
  вести бухгалтерский учет;
  составлять отчеты о финансово-хозяйственной деятельности, обеспечивая их сохранность в течение трех лет;
  предоставлять налоговым органам необходимые для исчисления и уплаты налогов документы и сведения;
  выполнять требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах;
  известить о прекращении своей деятельности, несостоятельности (банкротстве), ликвидации или реорганизации — в срок не позднее трех дней со дня принятия такого решения;
  предупредить об изменении своего места нахождения не позднее 10 дней со дня принятия такого решения и др.
  

• 18 слайд

  Налоговый агент — лицо, на которое в соответствии с Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов (например, налоговый агент по налогу на доходы физических лиц — организация-работодатель.)
  
  Объект налогообложения — реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога (ст. 38 НК РФ).
  
  Налоговая база — стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.
  
  

• 19 слайд

  
  Налоговый период — календарный год или иной период времени (месяц, квартал) применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.
  
  Налоговая ставка — величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.
  Налоговые ставки могут устанавливаться в абсолютных суммах (твердые ставки) или в долях к объекту налогообложения (процентные ставки). Процентные ставки, в свою очередь, подразделяются на пропорциональные, регрессивные и прогрессивные (причем прогрессия может быть как простой — применяется ко всему объекту, так и сложной — повышенная ставка применяется к части объекта налогообложения).
  
  

• 20 слайд

  Спасибо за внимание!