Системы налогообложения

• 1 слайд

  Какую систему налогообложения выгоднее применять ?
  Системы налогообложения
  

• 2 слайд

  Антуфьева Наталья
  
  14 лет ведения бизнеса, предприниматель с высшим экономическим образование
  Эксперт в области налогового законодательства, финансового права
  Автор семинаров и статей по финансовой грамотности, налогообложению
  Более 300 в год предпринимателей обращаться за консультацией по налогообложению, расчетам, финансам
  
  
  
  
  

• 3 слайд

  
  Мои дипломы
  Финансовый консультант
  

• 4 слайд

  Предпринимательство
   
  самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
  
  Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено законом
  
  Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ
  
  

• 5 слайд

  
  
  
  
  
  ITA организации
  
  
  
  
  
  

• 6 слайд

  (АСК – НДС) проверка цепочки взаимодействий контрагентов 6 «колена»
  
  (АСК – ЗАГС ) – все, наши родственные связи с 1926
  
  (АСК – НАЛОГ 3) – проверка наших расходов и поступлений на банковские счета
  

• 7 слайд

  На сколько должен быть «белым» ваш бизнес?
  1. Вашего чувства тревожности
  2. Рентабельность
  

• 8 слайд

  Систематичность
  Один из признаков предпринимательства
  Поступления постоянные
  Одинаковые суммы
  Разные люди
  Назначения платежей
  Количество платежей в день
  Регулярность
  
  
  

• 9 слайд

  Штрафы
  Ведение предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП может привести к значительным штрафам или даже к лишению свободы
  Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП является прежде всего административным правонарушением.
  Штраф за это нарушение небольшой —
  от 500 до 2000 руб. (ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ).
  

• 10 слайд

  Более существенные штрафные санкции предусмотрены в Налоговом Кодексе РФ.
  
  В нем установлена ответственность за ведение предпринимателем деятельности без постановки на учет в налоговом органе.
  
  Штраф за это правонарушение взыскивается в размере 10% от доходов, полученных в результате такой деятельности за весь период ее ведения без постановки на налоговый учет (п. 2 ст. 116 НК РФ).
  При этом минимальный размер штрафа составляет
  40 000 руб.
  

• 11 слайд

  Если гражданин ведет предпринимательскую деятельность без регистрации, в результате которой был причинен крупный ущерб третьим лицам либо извлечены доходы в размере, превышающем 1,5 млн. руб., к нему может применяться одна из следующих мер уголовной ответственности (примечание к ст. 169 и ч. 1 ст. 171 УК РФ):
  
  — штраф в размере до 300 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет;
  — обязательные работы на срок до 480 часов или арест на срок до шести месяцев.
  
  
  

• 12 слайд

  Ведение предпринимательской деятельности без регистрации, сопряженное с получением дохода в особо крупном размере, превышающем 6 млн. руб., наказывается одной из следующих мер (ч. 2 ст. 171 УК РФ):
  
  — штрафом в размере от 100 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет;
  — принудительными работами на срок до пяти лет;
  — лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до 80 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового
  
  

• 13 слайд

  ИП или ООО
  - ИП отвечает по своим долгам всем своим имуществом
  + ИП может свободно распоряжаться своими деньгами
  +Налоговая нагрузка на ИП меньше ООО (штрафы)
  +Госпошлина на ИП меньше ООО (электронной регистрации нет госпошлины)
  - ИП практически нет конфиденциальности
  - ИП есть ограничения по видам деятельности
  + и - ИП платит фиксированные взносы за себя (2020 -40 874)
  ООО более презентабельный
  ООО выделить доли в ООО при работе с партнерами
  ООО необходимо платить уставной капитал
  ООО необходим юридический адрес
  
  
  

• 14 слайд

  Деньги в бизнесе
  Вливание денег в бизнес
  Последствия вывода
  
  

• 15 слайд

  Сотрудники в бизнесе
  Сколько платим за помощников?
  

• 16 слайд

  
  
  
  
  
  Обязанности  организации либо предпринимателя как
  работодателя или заказчика
  Трудовое законодательство содержит значительный перечень различных обязательств, которые организация должна выполнить в отношении сотрудника. 
  
  В частности:
  – предоставить ежегодный оплачиваемый отпуск (ст. 114 ТК);
  – оплатить временную нетрудоспособность (ст. 183 ТК);
  – обеспечить соблюдение сотрудником режима рабочего времени (ст. 100, абз. 6 ст. 212 ТК);
  – предоставить другие обязательные гарантии и компенсации (ст. 165 ТК)
  
  
  
  

• 17 слайд

  Обязанности  организации либо предпринимателя как работодателя или заказчика
  
  Основная обязанность заказчика – оплатить стоимость работ в сроки и в порядке, предусмотренном договором (п. 1 ст. 702 ГК)
  
  
  
  

• 18 слайд

  МРОТ
  Вологодская область
  
  12 130
  Ст. 1 Закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ
  
  

• 19 слайд

  Посчитаем по трудовому договору:
  1 сотрудник
  Заработная плата 13 000 рублей в месяц без детей:
  НДФЛ 13% = 1690
  
  Страховые взносы
  ПФ 22 %= 2860
  ФФОМС 5,1 = 663
  ФСС -2,9 % = 377
  НС -0,6 * = 78
  
  Итого налогов = 5668 – это 43,6 % от заработной платы
  
  

• 20 слайд

  Посчитаем по ГПД?
  Работы по акту выполненных работ
  на сумму 13 000 рублей
  НДФЛ 13% = 1690
  
  Страховые взносы
  ПФ 22 %= 2860
  ФФОМС 5,1 = 663
  
  
  Итого налогов = 5213 – это 40,1 % от договора
  

• 21 слайд

  Платить по МРОТУ быть готовым :
  
  Вызов на комиссии, если вы платите меньше среднего показателя по отрасли.
  
  
  

• 22 слайд

  Понятие побуждение к добровольной уплате налогов
  Налоговые органы взаимодействуют с налогоплательщиками не только на формальном уровне.
  Примером «не формальных» методов служит выдержка из текста Письма ФНС России от 25 июля 2017 года № ЕД-4-15/14490@:
   «…побуждение налогоплательщиков к самостоятельному уточнению налоговых обязательств». 
  
  

• 23 слайд

  
  Налогообложение
  

• 24 слайд

  Сайт налог.ру
  

• 25 слайд

  Налоговые калькуляторы
  

• 26 слайд

  ОКВЭД
  1"ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2). 
  Общероссийский классификатор видов  экономической деятельности"
  (утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст) (ред. от 17.07.2019)
  
  

• 27 слайд

  
  ПАТЕНТ
  
  Статус индивидуальные предприниматели
  Численность не более 15 человек ( ст. 346.43.НК РФ)
  Вид деятельности, который утвержден в регионе для ПСН;
  Положения главы 26.5 НК РФ  не запрещают совмещать несколько режимов налогообложения
  Документ – патент (п. 1 ст.346.45 НК РФ)
  Срок выдачи налоговым органом патента – 5 дней с даты заявления
  Расчет по ОКВЭД на сайте налоговой
  Максимальная сумма дохода 60 млн.рублей
  Отчетности нет 
  
  Срок действия патента меньше 6 месяцев
  - в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента
  Срок действия патента от 6 до 12месяцев
  - в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента; - в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента
  
  
  
  
  
  
  
  

• 28 слайд

  ЕНВД
  
  Сотрудники не более 100 человек
  Если есть в регион, проверять по ОКВЭД
  Размер реально полученного дохода значения не имеет при расчете налога
  ЕНВД применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности (п.2 ст.346.26 НК РФ)
  Декларации квартальные
  Срок уплаты до 25 числа
  Можно уменьшить на страховые взносы, с сотрудниками до 50 %
  
  

• 29 слайд

  УСН
  
  Сотрудников не более 100 человек
  Доход  не более 150 млн.руб.
  Остаточная стоимость  имущества не более 150 млн. руб.
  Запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы
  Отчетность годовая
  Уплата авансовых платежей
  
  
  
  

• 30 слайд

  
  
  
  
  Ставка налога УСН
  Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят объекта налогообложения.
  При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%.
  
  Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%.
  
  Для предпринимателей, выбравших объект "доходы минус расходы", действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.
  
  

• 31 слайд

  
  
  НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД«самозанятые»
  
  Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим.
  
  На него можно перейти добровольно.
  Чтобы использовать новый специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение.
  
  Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.
  
  
  
  
  

• 32 слайд

  
  Способы регистрации:
  
  Бесплатное мобильное приложение «Мой налог»
  Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России
  Уполномоченные банки
  С помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг
  
  

• 33 слайд

  Что нельзя делать самозанятым:
  Иметь сотрудников
  Осуществлять перепродажу товаров
  Получать доход более 2,4 млн. рублей в год
  200 тыс. рублей в месяц
  4. Работать с работодателем, от которого уволились менее 2 лет назад
  

• 34 слайд

  Чем хорош налог?
  Физические лица и индивидуальные предприниматели, смогут платить с доходов налог по ставке 4 % или 6%.
  Декларацию представлять не нужно. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.
  Чек формируется в приложение. Не надо покупать ККТ. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».
  Нет обязанности уплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  

• 35 слайд

  Чем хорош налог?
  Зарплата не учитывается при расчете налога. Трудовой стаж по месту работы не прерывается.
  Можно работать без регистрации в качестве ИП. Доход подтверждается справкой из приложения.
  НЕ НУЖНО СЧИТАТЬ НАЛОГ К УПЛАТЕ Налог начисляется автоматически в приложении до 12 числа месяца, уплата — не позднее 25 числа следующего месяца.
  ПРОСТАЯ РЕГИСТРАЦИЯ ЧЕРЕЗ ИНТЕРНЕТ Регистрация без визита в инспекцию: в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк или портал госуслуг.
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  

• 36 слайд

  
  Действия самозанятого
  
  СФОРМИРУЙТЕ ЧЕК ПО КАЖДОМУ ПОСТУПЛЕНИЮ В ТЕЧЕНИЕ МЕСЯЦА
  УКАЖИТЕ ПЛАТЕЛЬЩИКА И СУММУ ДОХОДА
  ОТПРАВЬТЕ ЧЕК ПОКУПАТЕЛЮ ИЛИ РАСПЕЧАТАЙТЕ НА БУМАГЕ
  
  
  Получайте информацию о начислениях налога онлайн
  ДО 12-ГО ЧИСЛА СЛЕДУЮЩЕГО МЕСЯЦА Узнайте сумму налога к уплате в приложении
  3. ДО 25-ГО ЧИСЛА СЛЕДУЮЩЕГО МЕСЯЦА . Заплатите начисленный налог удобным способом
  
  
  

• 37 слайд

  
  
  КАК РАССЧИТАТЬ СУММУ НАЛОГА К УПЛАТЕ
  Самостоятельно ничего считать не нужно.
  контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета полностью автоматизированы.
  От налогоплательщика требуется только формирование чека по каждому поступлению от того вида деятельности
  
  

• 38 слайд

  Считаем налоги
  
  
  Что в итоге?
  

• 39 слайд

  Патент на услуги риэлтора
  Сдача жилых помещений (дач) ИП на праве собственности
  до 50 кв. – 6 000 рублей
  более 50 кв. -12 000 рублей
  Сдача нежилых помещений (земельных участок) ИП на праве собственности
  до 50 кв – 12 000 рублей
  более 50 кв. -18 000 рублей
  
  
  
  
  
  
  

• 40 слайд

  
  ЕНВД
  
  На ОКВЭД услуги риэлтора
  в
  Вологодской области
  НЕТ
  

• 41 слайд

  Пример расчета размера налога
  «доходы минус расходы»
  Предприниматель получил доходы в размере
  2 400 000 рублей, а его расходы 95 % - 2 300 000 руб.
  Определяем налоговую базу
  2 400 000 руб. – 2 300 000 руб. = 100 000 руб.
  Налог 100 000 руб. * 15% = 15 000 руб.
  Рассчитываем минимальный налог
  2 400 000 руб. * 1% = 24 000 руб.
  Платим минимальный 24 000, так как он больше налога УСН 15 %.
  Здесь самое важное это РАСХОДЫ
  
  
  

• 42 слайд

  Пример расчета размера налога
  «Доходы минус расходы»
  Предприниматель получил доходы в размере
  2 400 000 рублей, а его расходы 60 % - 1 440 000 руб.
  Определяем налоговую базу
  2 400 000 руб. – 1 440 000 руб. = 960 000 руб.
  Налог 960 000 руб. * 15% = 144 000 руб
  Рассчитываем минимальный налог
  2 400 000 руб. * 1% = 24 000 руб.
  Платим доходы 144 000, так как он больше налога минимального
  Здесь самое важное это РАСХОДЫ
  
  
  

• 43 слайд

  Пример расчета размера налога
  «Доходы »
  Предприниматель получил доходы в размере
  2 400 000 рублей, а его расходы не учитываются.
  Определяем налоговую базу
  2 400 000 руб.
  Налог 2 400 000 руб. * 6% = 144 000 руб.
  
  

• 44 слайд

  Пример расчета размера налога
  «Самозанятые»
  Доход в размере 2 400 000 рублей, а его расходы не учитываются.
  Определяем налоговую базу 2 400 000 руб.
  Или 2 400 000 руб. * 6% = 144 000 руб.
  или 2 400 000 руб. * 4 % = 96 000 руб.
  Или 1 200 000 *6 % + 1 200 000*4 % = = 120 000
  ВЫЧЕТ 10 000 (на эту сумму вам уменьшат налог) = 110 000 рублей
  
  
  
  

• 45 слайд

  Сравнение доходов и самозанятых
  
  Условие задачи:
  Оказание услуг риэлтора в статусе ИП (самозанятого), не имеющего наемных сотрудников, работающий с организациями общая сумма дохода за год 2 400 000.
  Считаем налоги и расходы.
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  

• 46 слайд

  Расходы по налогу ДОХОДЫ
  Содержание расчетного счета: 12 000 в год
  ККТ – 8000 в год (24 000 покупка/36 месяцев)
  Взносы в ПФ – 40 874 в год
  Взносы в ПФ свыше 300 тыс. рублей – 21000 рублей
  Начислен УСН 6 % - 144 000
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  

• 47 слайд

  Итог по Доходам
  Итого:
  1. Налоги ПФ
  40 874 + 21 000= 61874 (покупка ПФ стажа)
  2. Налог на УСН = 82 126
  Итого = 144 000
  + расходы на обслуживание
  
  

• 48 слайд

  Расходы по налогу Самозанятых
  Содержание банковского счета: 500-1000 в год
  Касса – нет
  Взносы в ПФ нет
  Взносы в ПФ свыше 300 тыс. рублей – нет
  Начислен ПД 6 % - 144 000 или 4 %- 96 000
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  

• 49 слайд

  Итог по Самозанятым
  Налоги ПФ = 0
  Налог на ПД = 144 000 или 4 %- 96 000 – минус вычет 10 000 рублей
  
  Итого 134 000 или 86 000 рублей
  + расходы на обслуживание
  
  

• 50 слайд

  
  
  
  Вывод по налогообложению (самозанятым и доходы)
  что здесь не так или так?
  
  Все просто и удобно:
  Этот закон был принят не везде РФ, законодатели смотрели и выявляли уловки ИП.
  Этот закон задумывался для тех, кто самозанятый- те, кто хочет монетизировать хобби и получение доп.дохода
  Удобный, не дешевый.
  Закон не для всех.
  Нет стажа. Нет пенсии, есть пособие.
  Гражданам, у которых нет страхового (трудового) стажа, тоже назначается пенсионное обеспечение.
  
  

• 51 слайд

  
  Это важно!
  
  В законодательстве закреплен фиксированный размер соц. пенсии по старости.
  
  Нетрудоспособным гражданам, у которых совсем нет или мало трудового (страхового) стажа, назначаются выплаты социальной пенсии по старости.
  
  Размер социальной пенсии для лиц без стажа работы установлен п. 1 ч. 1 ст. 18 закона № 166-ФЗ. Например, в период с 01.04.2018 по 01.04.2019 г. (до следующей запланированной индексации) величина выплаты для таких граждан составляет 5180,24 руб
  Не осуществлять трудовую деятельность (то есть официально нигде не работать и не производить отчислений страховых взносов в ПФР).
  
  Возраст, в котором можно будет получить такое пособие, устанавливается на 5 лет позже, чем общеустановленный пенсионный возраст для страховых выплат по старости
  
  
  
  

• 52 слайд

  
  Ваши вопросы?