Разработка бизнес-плана с использованием обучающей Системы поддержки принятия и исполнения экономических решений Business Navigator

Разработка бизнес-плана с использованием обучающей

Системы поддержки принятия и исполнения экономических решений Business Navigator

         В предыдущей разработке сайта, Методические рекомендации инновационного курса "Школьная бизнес-компания в экономике знаний" был представлен обучающий  программно - методический  комплекс поддержки  принятия и исполнения экономических решений  Business Navigator, который может быть использован на уроках экономики, информатики и технологии. В данной статье излагаются материалы, обеспечивающие его практическое  применение при изучении автоматизированных информационных технологий в экономике на примере разработки бизнес-плана.

1. Назначение и общие сведения о Системе поддержки принятия и исполнения экономических решений (СППИЭР)  Business Navigator

СППИЭР  предназначена для:

ü  индивидуального изучения и практического применения основ экономики, управления, информатики и технологии при разработке технико-экономических обоснований (ТЭО) инвестиционных проектов и бизнес-планов;

ü  обучения в составе группы при разработке, реализации конкретного инвестиционного проекта и его управления в составе проектной команды;

ü  разработки учебных и профессиональных инвестиционных проектов;

ü  оперативного управления предприятием  на основе автоматизированного контроля, анализа, прогнозирования, планирования и корректировки действий при изменении внутренних процессов и рыночной среды;

ü  объединение до 20-ти независимых проектов в один и управления ими с единого центра, например несколькими сельхозпредприятиями в составе    агрохолдинга.

Business Navigator разработана    автором (Свидетельство на авторское право ВП № 257 от 24.11.1998 г, выданное  Государственным Агентством по Авторским Правам Украины). Она позволяет создать в интерактивном режиме компьютерную имитационную динамическую модель финансовой деятельности предприятия при различных рыночных сценариях и управлять им в ходе исполнения экономических решений. Обучающий программно-методический комплекс Business Navigator используется в школах, университетах и коммерческих компаниях при решении теоретических и практических задач в области менеджмента и экономики. Автор на базе предлагаемой СППИЭР с 1998 года защитил в зарубежных банках более 30 инвестиционных проектов. В настоящее время применяются в обучении и при разработке ТЭО инвестиционных проектов и бизнес-планов следующие версии:

Ø  Business Navigator 2.0. Разработка 1998 г. с учетом Международных стандартов бухгалтерского учета (МСБУ) GAAP;

Ø  Business Navigator 3.0. Разработка 2005 г. с учетом Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО) IFRS;

Ø  Business Navigator 3.0 Professional. Разработка 2014 г. с учетом IFRS, которая позволяет интегрировать до 20-ти проектов.

       Business Navigator как инструмент финансового анализа выполняет две основные функции:

Ø  во-первых,  преобразует описание деятельности предприятия с языка пользователя в формализованное описание денежных потоков;

Ø   во-вторых, вычисляет комплекс показателей, по которым финансовый менеджер или предприниматель может судить о результативности принятых решений.

Возможности  Business Navigator

1. По созданию адекватной модели реальных  бизнес-процессов.   Имитационная модель в процессе  интерактивного планирования  описывает существенные факторы рыночного взаимодействия,  которые показаны на рис.1, влияющие на эффективность действий, прибыль,  конкурентоспособность и рыночную ценность предприятия.

 

       С помощью выбора многочисленных параметров рыночной среды и параметров деятельности предприятия, вводимых пользователем (обучающимся или предпринимателем), в диалоговом режиме можно создать достаточно достоверную динамическую имитационную модель конкретного инвестиционного проекта и оценить полученные финансово-экономические показатели и показатели эффективности инвестиций. Регулируя установленные параметры имитационной модели, можно наблюдать, к каким последствиям приводят принятые решения или изменения внешних факторов. В соответствии с этим предприятие для целей финансового анализа можно рассматривать как генератор денежных потоков. Анализ эффективности этого генератора проводится в рассматриваемой системы с помощью методов, широко распространенных в теории и практике финансового менеджмента. Результаты имитационного моделирования с помощью Business Navigator  позволяют также подготавливать финансовые отчеты, по которым можно определить состояние фирмы в любой момент времени, причем финансовые отчеты формируются в соответствии с принятыми в мировой практике стандартами. Это особенно важно для проектов, в которых используются иностранные инвестиции.

2. По соответствию международным стандартам.  Business Navigator  удовлетворяет международным  стандартам UNIDO (United Nations Industrial Development Organization)  и Международным стандартам финансовой отчетности (МСФО/IFRS). Международные финансовые организации опираются в своей практике на стандарт, разработанный специалистами UNIDO - авторитетной организации, созданной ООН. UNIDO занимается выработкой стратегии экономического развития стран с переходной экономикой. Одним из результатов ее деятельности является создание стандартов подготовки инвестиционных решений. СППИЭР Business Navigator  является единственной украинской разработкой, которая удовлетворяет всем требованиям UNIDO, МСФО/IFRS и превосходит возможности аналогичной системы COMFAR-3-Expert (разработка  UNIDO) по моделированию системы налогообложения и процесса инфляции.

3. По самообучению. Программа легко усваивается, так как имеет подсказки (рис. 2 и 3) по  теории  экономики и  по практическим действиям при разработке  бизнес-плана.

Рис. 2.

Рис. 3.

Обучаемый или разработчик бизнес-плана  может воспользоваться кнопкой  «Помощь», как показано на рис. 4.

Рис. 4.

4. По учету инфляции и изменению налогов.

     В Украине, России и других  государствах постоянно меняются инфляция и условия налогообложения. Business Navigator  учитывает динамику инфляции и налогов. В ней предусмотрены дополнительные процедуры учета указанных процессов (Рис. 5, 6).

Рис. 5

Рис. 6.

5. По автоматизированной поддержке исполнения решений

       Контроль за ходом реализации проекта (актуализация) в  Business Navigator осуществляется    за счет средств  ввода фактической информации о реальных характеристиках внедряемого проекта на стадии  его эксплуатации. Актуальная информация может вводиться ежемесячно. На основе введенной актуальной информации и плана формируется отчет о рассогласованиях плановой и фактической информации, которая может быть использована в процессе управления проектом.

6. По объединению бизнес-планов независимых предприятий  в единый проект

      В Business Navigator предусмотрена процедура Группа проектов, которая позволяет объединить до 20-ти проектов в один, рассчитать финансово - экономические показатели и сформировать  по МСФО единые отчетные документа ХОЛДИНГА. В процессе реализации проектов оперативное управление всеми предприятиями может осуществляться с единого центра, что существенно снижает затраты на управление.

     Таким образом, построив при помощи Business Navigator  компьютерную  динамическую имитационную модель финансовой деятельности предприятия для разработки ТЭО инвестиционных проектов , можно решить следующие задачи:

• разработать детальный финансовый план по международным стандартам и определить потребность в денежных средствах на перспективу;
• определить схему финансирования предприятия, оценить возможность и эффективность привлечения денежных средств из различных источников;
• разработать план развития предприятия или реализации инвестиционного проекта, определив наиболее эффективную стратегию маркетинга, а также стратегию производства, обеспечивающую рациональное использование материальных, интеллектуальных, людских и финансовых ресурсов;
• проиграть различные сценарии развития предприятия, варьируя значения факторов (см. рис. 1), способных повлиять на его финансовые результаты;
• сформировать стандартные финансовые документы, рассчитать наиболее распространенные финансовые показатели с учетом МСФО, провести анализ эффективности текущей и перспективной деятельности предприятия;
• подготовить безупречно оформленный бизнес-план инвестиционного проекта, полностью соответствующий международным требованиям, как для одного предприятия, так и для группы предприятий, объединенных в холдинг;
• оперативно управлять предприятием или группой предприятий холдинга в процессе реализации проектов.

Ставка дисконтирования для каждого проекта выбирается индивидуально с учетом условий кредитования и рисков проекта.

2. Состав СППИЭР Business Navigator

     Функционально-структурная схема Business Navigator включает блоки и модули, показанные на рис. 7.

 

Рис. 7.

       Каждый из функциональных модулей содержит диалоговые средства, позволяющие разработчику проекта сформировать имитационную модель  посредством описания бизнес - операций в интерактивном режиме. 

3. Сущность бизнес – планирования

      Бизнес-план представляется в виде связной системы доказательств, которые логически обосновывают коммерческую привлекательность проекта.

     Основная задача планирования – обоснование и выбор оптимального по некоторому критерию способа действия. Особенностью управления предприятием в отличие от других систем регулирования, является то, что поведение выстраивается  от настоящего состояния и от будущего одновременно (рис. 8). Производимый сегодня товар ожидается продать в будущем. От инвестиционных затрат в настоящем ожидается получение прибылей в некотором отдаленном будущем, но степень достижения этого состояния можно и нужно косвенно определять в настоящем. 

Таким образом, планирование является составной частью текущей управленческой деятельности. Игнорирование этого положения как минимум снижает эффективность результатов деятельности предприятия.

 

Рис.8.

Результаты  планирования необходимо использовать для ситуационного управления с учетом прогноза развития рыночной среды и оценки эффективности стратегии в новых условиях. Планирование основывается на прогнозировании развития спроса, предложения и нормативно-правовых форм государственного управления бизнесом. Без хорошего прогноза деятельность предпринимателя – бег по незнакомой местности с завязанными глазами.

Планирование является составной, обязательной функцией долгосрочного (стратегического), среднесрочного и оперативного (текущего) управления (рис. 9).

 

                          

                                                                               Обратная положительная связь

 

Рис.9.

Результатами планирования являются:

1.      устранение неопределенности относительно будущего состояния предприятия с заданным уровнем точности расчетов;

2.      формирование ясного представления о структуре ресурсов, используемых в проекте;

3.      выявление возможных угроз и мероприятия по уменьшению степени их влияния.

На основании плана начинается вся последующая организационная деятельность. Небрежность или  промахи планирования обязательно сказываются на результатах. В целом умелое планирование обеспечивает устойчивое функционирование и развитие предприятия.

Поскольку условия управления постоянно меняются вследствие изменений условий среды (изменения вкусов потребителей, изменение объема предложения, изменения цен, уровня инфляции, правовых норм и т.п.), то  результаты составленного при старых условиях плана не могут удовлетворять предпринимателя. Требуется произвести корректировку плана. В результате того, что изменение условий происходит непрерывно, и планирование должно быть непрерывным желательно с применением средств автоматизации, таких как СППИЭР Business Navigator. Планирование, в основе которого лежит прогноз, представляет собой анализ факторов, относящихся к различной перспективе. Для переоценки влияния  текущих изменений на перспективу и производятся упоминаемые расчеты.  Хорошо разработанный бизнес-план устойчив к большинству происходящих изменений, поскольку их появление было учтено.

 

                                                  (Каких результатов я должен  достичь к заданному сроку)

 

Состояние рынка    ®  Состояние фирмы

 

                                                                               (Что я должен  делать и как на перспективу)

 

                                 Стратегия  ® Ресурсы

 

                                                                                                                  

 

Рис.10.

Таким образом, эффективный бизнес-план – это не экономическая фантазия, а совокупность продуманных и взаимосвязанных мероприятий и оценок будущей деятельности, позволяющая с минимальным риском добиваться  реализации выбранных целей. После определения выигрышной стратегии, необходимо оценить, какое количество и качество ресурсов потребуется для ее реализации (рис.10). Именно эти характеристики создадут успех.

Обобщая приведенные выше рассуждения, можно сформулировать основные положения, подлежащие решению при планировании:

1.      определение цели бизнеса;

2.      оценивание состояния предприятия и рыночной среды;

3.      формирование проблемной задачи;

4.      оценивание потребных ресурсов для  достижения цели;

5.      определение способов формирования ресурсов;

6.      оптимизация плана.

         Все этапы связаны с анализом состояния предприятия и его отношений с рыночной  средой. Оценить состояние рыночной ситуации – означает оценить количество и качество располагаемых ресурсов и эффективность их применения.

         При анализе данных в Business Navigator имеется возможность исследовать закономерности изменения бизнес-процессов и строить графики по ним с помощью процедуры Статистический анализ

         Рыночная стратегия предприятия должна быть устойчивой (независимо от изменения среды давать выигрыш) на длительном промежутке времени, сравнимом, например, с жизненным циклом товара. Для разработки  оперативного плана используется совокупность модулей «Детального планирования» СППИЭР  Business Navigator.

Рекомендуемая структура бизнес-плана:

      Титульный лист;

1.      Резюме;

2.      Предпосылки и основная идея проекта;

3.      Анализ рынка и стратегия маркетинга;

4.      Сырье и поставки;

5.      Проектирование и технология;

6.      Организационный план и управление;

7.      План производства;

8.      Финансовый анализ и оценивание инвестиций;

9.      Приложения.

       Таким образом, планирование представляет процесс формирования нового количества и качества ресурсов и выбор рационального способа их использования.

4. Технология разработки бизнес-плана с использованием  СППИЭР Business Navigator

Работа с Business Navigator может быть представлена в виде следующих основных шагов:

1. Построение модели.
2. Определение потребности в финансировании.
3. Разработка стратегии финансирования.
4. Анализ финансовых результатов.
5. Формирование и печать отчета.
6. Ввод и анализ данных о текущем состоянии проекта в процессе его реализации с целью корректировки ранее разработанного бизнес-плана.

     Процесс технологии  разработки производственного плана предприятия, как  элемента бизнес-плана рассмотрим на следующем примере.

Задание на практическую работу по теме: Формирование оптимального производственного плана предприятия.

Учебные цели:

1.   Научиться использовать СППИЭР Business Navigator 3.0 для формирования производственного и финансового плана предприятия.

2.      Разработать оптимальный производственный план предприятия для заданных условий.

Время проведения: 4 часа.

Материально-техническое обеспечение:

СППИЭР Business Navigator 3.0.

Литература: Руководство пользователю СППИЭР  Business Navigator 3.0.

Учебные вопросы:

1.      Оценивание потребных запасов сырья  и готовой продукции.

2.      Оценивание возможных и допустимых потерь при производстве и сбыте.

3.      Формирование производственного плана в целом, анализ финансового плана и эффективности проекта.

Исходные данные:

1.   Наименование товара: Куртки зимние.

1.      Предельный объем  производства: 1000 единиц.

2.      Период планирования производства: 7 лет.

3.      Исходная стоимость материалов на единицу продукции:

Плащевка  -  30 гр.; Подкладка -  10 гр.; Мех - 10 гр.; Змейка  - 50 коп.; Нитки -    1 гр.

Порядок работы.

Работа начинается с открытия  панели управления Business Navigator. Назначение каждой иконки второй строки панели управления высвечивается при её активации мышью.

1. Открыть «Менеджер проектов». В закладке «Общие» установить длительность проекта – 7 лет. Интервал планирования -1 месяц. Валюта проекта – евро и гривна. В закладке «Дисконт» установить ставку дисконтирования 11 % в евро ( 52% в гривне), оценка эффективности -  инвестиций. В закладке другое выбрать принцип учета амортизации – отечественный.

     

2. Открыть "Планирование®Предварительный анализ®Менеджер товаров". Внести в соответствующие окна  наименования всех планируемых к производству наименований товаров, используемых видов сырья для каждого товара, указанных в задании на практическую работу.

3. Открыть «Планирование ®Исходные данные ®Налоги». Установить параметры налогообложения для единого налога: НДС – 20%, единый налог – 6%  (база налогообложения – валовый доход).

     Введите исходные данные по  результатам  маркетингового исследования, проведите расчет (иконка автоматизация) и получите требуемые функциональные зависимости  в виде графиков.

4. Открыть «Планирование ® Детальный анализ ®Инвестирование».

Внести:

Тип мероприятия – строительная стадия;

Мероприятие - приобретение оборудования.

Выбрать вид ресурса – Оборудование.

Внести стоимость основных фондов, которые будут закуплены.

Внести интервал времени,  на котором будет осуществляться указанный расход средств.

Выбрать способ вложения денег: в начале, в конце или частями (равномерно по всему интервалу).

Выбрать порядок ввода объекта в эксплуатацию в начале, в конце или частями (равномерно по всему интервалу).

5. Открыть «Планирование ® Детальный анализ ® Производственный план® План  управления». Внести величину оплаты труда для служащих, все постоянные издержки проекта.

 

       Нажать автоматизация для получения графика зависимости прибыли от объема производства.

6. Открыть «Планирование ® Детальный анализ ® Производственный план®План сбыта», закладка общие. С первого месяца по нарастающей, в соответствии с предполагаемыми возможностями производства и рынка, внести объем сбыта продукции. Для этого внести на весь планируемый диапазон  максимальные объемы продаж, а затем, используя опцию прогрессия или сложная форма сформировать необходимую динамику продаж.    

  

Открыть закладку способ оплаты.  Оценить и внести потери при сбыте. Установить долю кредита 40 % на срок 1 мес.; доля предоплаты 0 %; доля свободной продажи – 60 % (сформируется по умолчанию), время продаж  3 месяца.

При необходимости ввести сезонность продаж, используя опцию сезонные колебания.

7. Открыть «Планирование ® Детальный анализ ® Производственный план ® План производства», закладку - производство. Оценить и ввести возможные потери при производстве и необходимые запасы готовой продукции (не забыть нажать регулярно). Нажать автоматизация для автоматического формирования плана производства.

Проверить правильность внесения результатов, нажав кн. сложная форма.

1. В плане производства открыть закладку сырье и материалы. В закладке общие внести объем сырья на единицу товара (количество единиц  сырья, в размерности, соответствующее логике проекта – килограммы, метры, штуки), цена единицы сырья, потребные запасы сырья  (внести 5 %) (нажать регулярно).  Затем  нажать автоматизация для автоматического формирования плана закупок сырья.

В закладке способ оплаты установить предоплата - 50 %, срок предоплаты – 1 месяц.

В закладке налоги выбрать опцию начислен, установить ставка НДС – 20 %.

Повторить пункт 8 для каждого вида сырья.

1.      В плане производства открыть закладку сдельная зарплата и внести зарплату рабочим,  пользуясь пунктом 8.3 справочного пособия.

2.      В плане производства открыть закладку фонды и внести амортизацию, пользуясь пунктом 8.4 справочного пособия.

3.      Ввести режим «Планирование ® Детальный анализ® Просчет проекта». Выбрать имя вашего проекта и нажать просчет проекта.

4.      Открыть «Планирование ® Детальный анализ ® Финансирование ® Кредит». Оценить дефицит  денежных средств:  ® кнопка «Дефицит».

По отчету о движении денежных средств, отчету о прибылях и убытках выявить природу дефицита.  При необходимости изменить структуру издержек или  объемы продаж.

Если дефицит средств обусловлен  издержками строительной стадии проекта – оценить потребную величину займа.

Внести  потребную величину в виде кредита, выплат по нему процентов и выплат по основной сумме. Установить период выплат в окне        с периодом - 6 месяцев. Нажать кн. Автоматизация для автоматизации процесса расчета выплат (ставка за кредит – 35 %). Проверить правильность внесения результатов, нажав кн. сложная форма.

Отчетные документы

Отчет представить в соответствии с МСФО в форме  следующих документов:

1.      Отчет о движении денежных средств (Кэш-фло);

2.      Отчет о прибылях и убытках;

3.      Консолидированный бухгалтерский баланс;

4.      Финансовые показатели;

5.      Показатели экономической эффективности.

8. Открыть «Планирование  Финансовый план  Отчет о движении денежных средств».

Оценить результаты:  баланс наличности на конец периода должен быть положительным в каждом месяце проекта.

9. Открыть «Планирование ® Детальный анализ ® Показатели эффективности». Оценить NPV, PI, IRR. Добиться  значения  NPV > 0,  изменяя динамику продаж, величину получаемой прибыли и т.п.

Оптимизировать проект - добиться максимально возможного значения NPV.

10. Открыть "Планирование ® Детальный анализ ® Финансовый план". Оценить,  пользуясь всеми формами финансового плана, следующие показатели: величину чистой прибыли в последний месяц проекта, накопленную сумму денежных средств.

11. Открыть «Генерация отчета». В закладке проект открыть характеристики проекта и оценить динамику окупаемости проекта.

В закладке товар оценить себестоимость товара и точку безубыточности.

Сделать выводы о запасе устойчивости по значению точки безубыточности.

Подготовить доклад о возможности и способах реализации проекта.

Выводы:

1. СППИЭР Business Navigator  представляет собой современный инструмент создания компьютерной  динамической имитационной модели финансовой деятельности предприятия для разработки технико - экономических обоснований инвестиционных проектов и поддержки исполнения решений  при оперативном управлении предприятием в процессе реализации проекта.

2. Business Navigator  удовлетворяет  требованиям Организации Объединенных Наций по промышленному развитию (ЮНИДО) и Международным стандартам финансовой отчетности к разработке инвестиционных проектов.

3.  Business Navigator  может быть использована в учебных заведениях и при самостоятельном обучении основам информационных технологий в экономике, а также для разработки профессиональных  и учебных  технико-экономических  обоснований   и бизнес-планов  инвестиционных проектов.

Примечание. Замечания и предложения можно оставлять на сайте или  присылать  автору по е-mail: [e-mail]