Презентация по теме "Налоги и налогообложение"

• 1 слайд

  Чиковинская М.В.
  Учитель истории и обществознания
  МБОУ «СОШ № 30 имени М.К. Янгеля»
  Г. Братск
  Налоги и налогообложение
  

• 2 слайд

  «Налоги — это суть средства к достижению цели общества или государства…»
  Н.И. Тургенев
  «Опыт теории налогов».
  

• 3 слайд

  Понятие налога и сбора
  Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (ст. 8 НК РФ).
  

• 4 слайд

  Понятие налога и сбора
  Основные признаки налога:
  обязательность;
  безвозвратность и безвозмездность;
  денежный характер;
  публичное предназначение.
  

• 5 слайд

  Функции налогов.
  Фискальная функция заключается в том, что посредством налогов происходит формирование государственного бюджета путем изъятия части доходов организаций и граждан для формирования финансовых средств у государства на укрепление обороны страны, защиту правопорядка, решение социальных и ряда других задач.
  Распределительная функция заключается в том, что с помощью налогов через бюджет и установленные законом внебюджетные фонды государство перераспределяет финансовые ресурсы.
  

• 6 слайд

  Функции налогов.
  Стимулирующая функция налогов. Реализация стимулирования может происходить посредством системы налоговых ставок, налоговых льгот, налоговых вычетов, налоговых кредитов, финансовых санкций и налоговых преференций.
  Контрольная функция налогов проявляется в проверке эффективности хозяйствования экономических субъектов, с одной стороны, и в контроле за действенностью, проводимой экономической политикой, с другой.
  

• 7 слайд

  Классификация налогов.
  НК РФ предусмотрено деление налогов и сборов по видам на три группы:
  федеральные;
  региональные;
  местные.
  

• 8 слайд

  Классификация налогов.
  По форме взимания различают налоги:
  прямые;
  косвенные.
  

• 9 слайд

  Классификация налогов
  Прямой налог — налог, который взимается государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика
  

• 10 слайд

  Классификация налогов
  Косвенный налог — налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу, в отличие от прямых налогов, определяемых доходом налогоплательщика
  

• 11 слайд

  Виды налогов в РФ
  Налог на добавленную стоимостью. Налог на добавленную стоимость (НДС) является косвенным федеральным налогом. Устанавливается гл.21 НК РФ.
  

• 12 слайд

  НДС
  Налогоплательщики НДС: Организации; ИП; лица, признаваемые плательщиками НДС в результате перемещения товаров через таможенную границу РФ.
  Не являются плательщиками НДС: организации, являющиеся организаторами Олимпийских и Паралимпийских игр; организации и ИП, применяющиеся специальные налоговые режимы.
  

• 13 слайд

  НДС. Объект налогообложения.
  Реализации товаров, работ, услуг на территории РФ.
  Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.
  Ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
  

• 14 слайд

  НДС. Ставки налога
  (ст. 164 НК РФ).
  0%: товары, вывозимые в таможенном режиме экспорта.
  10%: товары первой необходимости (хлеб, соль, мука); детские товары; печатные издания, за исключением рекламного и эротического характера.
  18%: все остальные ТРУ.
  

• 15 слайд

  Налог на прибыль организаций
  Налог на прибыль организаций является прямым федеральным налогом. Введен в действие гл. 25 НК РФ.
  

• 16 слайд

  Налог на прибыль.
  Объект налогообложения.
  Объектом налогообложения признается прибыль налогоплательщика.
  
  

• 17 слайд

  Налог на прибыль
  Налоговые ставки.
  Основная ставка налога на прибыль составляет 20%:
  2% зачисляется в федеральный бюджет,
  18% зачисляется в региональный бюджет.
  

• 18 слайд

  Налог на имущество организаций
  Прямой региональный налог. Устанавливается гл. 30 НК РФ и законами субъектов РФ, вводится в действие законами субъектов РФ.
  

• 19 слайд

  Налог на имущество организаций
  Объект налогообложения.
  Движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организаций в качестве объектов ОС .
  Не признаются объектом обложения: Земельные участки и иные объекты природопользования; имущество, принадлежащее вооруженным силам РФ.
  

• 20 слайд

  Налог на имущество организаций
  Налоговая ставка.
  Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%  от среднегодовой стоимости облагаемого налогом имущества 
  

• 21 слайд

  Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
  Прямой федеральный налог, поступающий во все 3 уровня бюджетной системы РФ. Установлен гл. 23 НК РФ.
  

• 22 слайд

  НДФЛ. Объект налогообложения.
  Для налоговых резидентов – доходы, полученные от источников как в РФ, так и за пределами РФ. Для нерезидентов – доходы, полученные от источников в РФ.
  Налоговые резиденты - физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев
  

• 23 слайд

  НДФЛ. Налоговые ставки.
  Доходы, полученные нерезидентами – 30%.
  Доходы, полученные нерезидентами в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций – 15%.
  Доходы, полученные налоговыми резидентами от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов – 9%.
  Доходы, полученные от выигрышей в конкурсах, играх и т.д. – 35%.
  Все остальные доходы, полученные резидентами, - 13%.
  

• 24 слайд

  Налог на имущество физических лиц
  Точные ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются муниципальными законами, в процентах от суммарной инвентаризационной стоимости имущества, в пределах от 0% до 2%
  

• 25 слайд

  Акциз
  Косвенный налог на товары и услуги.
  Средство обложения продаж подакцизных товаров:
  Вино – водочных изделий, пива, табака, шоколада, икры осетровых и лососевых рыб, автомобилей, ювелирных изделий, мехов и т.д.
  Устанавливаются в % отношении к свободным отпускным ценам.
  

• 26 слайд

  Социальные взносы (соц. налоги)
  Взносы предприятий на социальное обеспечение и налоги на заработную плату и рабочую силу.
  
  Это отчисления во внебюджетные фонды:
  Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования.
  

• 27 слайд

  К прямым налогам относятся
  Для физических лиц:
  НДФЛ;
  на имущество;
  на автотранспорт;
  на земельный участок;
  Для юридических лиц:
  НДФЛ с сотрудников;
  на прибыль;
  на имущество;
  на транспорт;
  на участок земли;
  на добычу полезных ископаемых;
  на игорный бизнес;
  на водные ресурсы.
  
  

• 28 слайд

  К косвенным налогам относятся
  налог на добавленную стоимость;
  акцизы;
  таможенные пошлины
  
  Объект налогообложения: