Авторская программа "Ведение индивидуальной предпринимательской деятельности"

Утверждено: приказом ОАУ «Белгородское рекрутинговое агентство» от ___________года №______

ОБРАЗОВАТЕЛЬНАЯ     ПРОГРАММА

Дополнительное профессиональное обучение

 по  профессии  рабочего 16844

 «Ведение индивидуальной предпринимательской деятельности»

                                                                 Форма обучения - очная (удаленная)

                                                  Время обучения- 144 часов/304 часов

г. Белгород- 2021

СОДЕРЖАНИЕ

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ  ЗАПИСКА ……………………………………………. …3

1.ОБЩЕЕ  ПОЛОЖЕНИЕ ……………………………………………………..4

2.ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРОГРАММЫ…………………………...4

2.1.  Цели и задачи курса…………………………………………………………4

3.УЧЕБНЫЙ ПЛАН  ПРОГРАММЫ ...............................................................9

4.СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ  ПРОГРАММЫ……………………………10

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ  ЗАПИСКА

Понятие и общие концепции субъекта предпринимательской деятельности без образования юридического лица

Наряду с юридическими лицами, одним из коммерческих субъектов, является индивидуальный предприниматель, то есть такой гражданин, который не ограничен в своих силах и возможностях, и решил осуществлять свою предпринимательскую деятельность посредствами и без образования юридического лица.

Под предпринимательской деятельностью понимается такая самостоятельная деятельность, которая осуществляется с учетом и риском, и которая направленна на систематическое извлечение прибыли от использования некоего имущества, продажи каких-либо товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, которые зарегистрированы в качестве предпринимателей и в установленном на то законодательном порядке. То есть, если вы однажды получили дополнительный доход от источника (не на основном рабочем месте), вам не нужно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, но достаточно отправить определенное заявление в налоговую инспекцию по месту жительства.

Перед регистрацией в качестве индивидуального предпринимателя необходимо так же помнить, что индивидуальный предприниматель несет ответственность по своим обязательствам абсолютно всем своим имуществом.  Ответственность гражданина: предприниматель со всеми своими активами отличается от ответственности гражданина — учредителя общества с ограниченной ответственностью или такого общества с ограниченной ответственностью. В последнем случае, гражданин-учредитель (участник) несет ответственность только за то имущество, которое было внесено в некий уставный капитал общества и так же несет ответственность по обязательствам общества в качестве невыплаченной суммы вклада в уставном капитале сообщества.

Преимущества ведения такого бизнеса, при котором не образуется юридическое лицо обобщены ниже:

1. Упрощенная процедура прекращения и регистрации деятельности индивидуального предпринимателя.

2. Упрощенный фискальный и бухгалтерский учет, который в свою очередь не требует специального бухгалтерского образования.

3. Индивидуальный предприниматель так же имеет право использовать труд других граждан в деятельности, которую он ведет, привлекая их на основании трудовых договоров и гражданско-правовых договоров. То есть наем работников.

1.ОБЩЕЕ  ПОЛОЖЕНИЕ

 «Ведение индивидуальной предпринимательской деятельности»

1.1. Область применения программы

Программа курса разработана с учетом программ социально-экономического развития села в Белгородской области, может быть использована в программе дополнительной подготовки молодежи в возрасте 18-30 лет, желающие заниматься предпринимательской деятельностью.

                2.ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРОГРАММЫ

Индивидуальная предпринимательская деятельность гражданина — это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность гражданина в индивидуальной форме без образования юридического лица или путем создания крестьянского (фермерского) хозяйства, при наличии государственной регистрации, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

2.1.  Цели и задачи курса

 Цели и задачи учебного курса – требования к результатам освоения программы. Целью изучения курса является приобретение теоретических знаний и практических навыков по основам предпринимательской деятельности у молодежи, желающие начать свой бизнес в возрасте 18-30 лет, для вовлечения их в предпринимательскую деятельность, формирования интереса к предпринимательству и выработки ключевых компетенций успешного бизнесмена.

Задачи курса:

- формирование у молодежи творческого свободного экономического сознания и предпринимательского мышления;

- повышение уровня готовности к предпринимательской деятельности и вовлечение молодежи в предпринимательство;

- развитие умений анализировать финансовое положение фирмы, организовывать работу предприятия.

В результате освоения курса обучающийся должен

уметь:

- составлять бизнес - план, проводить необходимые расчеты;

- творчески использовать полученные теоретические знания по бизнес-планированию и самостоятельно применять их в практической разработке бизнес-планов;

- детализировать, систематизировать и моделировать показатели в бизнес-планировании;

- находить и использовать необходимую информацию;

- детализировать, систематизировать и моделировать показатели в бизнес-планировании;

• составлять финансовые документы и отчеты; 
• пользоваться нормативными документами в области налогообложения, регулирующими механизм и порядок налогообложения;
• рассчитывать основные налоги;
• уметь вести деловые переговоры;
• маркетинговую деятельность малого предприятия.

знать:

- понятия о предпринимательстве, предпринимателе, предпринимательской идее;

- основные экономические показатели региона, приоритетные виды бизнеса;

- государственные механизмы поддержки предпринимательской деятельности;

- сущность и содержа­ние бизнес-плана, его функции и задачи;

- форму написания бизнес-плана;

- правовые аспекты предпринимательской деятельности;

• основные положения налогового законодательства;
• сущность и виды бизнес-процессов;
• организацию налоговой службы;
• методику расчета основных видов налогов;
• основы ведения бухгалтерского учета на малых предприятиях;
• роль, сущность и принципы формирования потребительской кооперации;
• правовые аспекты предпринимательской деятельности;
• основы управления малым предприятием;
• ценообразование и способы продвижения продукции на рынке, технологии продаж.

3.УЧЕБНЫЙ ПЛАН  ПРОГРАММЫ

Курс профессиональной переподготовки 

«Ведение индивидуальной предпринимательской деятельности»

Учебный план курса на 144 часов 

№ п/п	Наименование учебных предметов, курсов, дисциплин (модулей)	Всего часов	Лекции	Самостоятельная работа		Форма контроля
Модуль 1. Правовое регулирование
1.	Правовое регулирование индивидуального предпринимательства и самозанятости в Российской Федерации	24	6	18
	Итог  по модулю	24	6	18		Зачет
Модуль 2.Налогообложение
2.1.	Налог на профессиональный доход Ставки и порядок уплаты налога на профессиональный доход	8	4	4
2.2.	Общая и упрощённая система налогообложения для субъектов малого и среднего предпринимательства	24	6	18
3.	Разработка и экономическое обоснование бизнес-идеи	40	20	20		Зачет
4.	Психология делового общения	8	4	4
5.	Продвижение деятельности самозанятого и индивидуального предпринимателя в социальных сетях	16	5	11
6.	Взаимодействие самозанятых и индивидуальных предпринимателе с банками	8	4	4
7.	Регистрация гражданина в качестве самозанятого	2	1	1
8.	Консультация	6	3	3
9.	Итоговая аттестация	8	4	4		Экзамен
	Итого	144	57	87

Объем учебного курса и виды учебной работы

Вид учебной работы	Количество часов
Максимальная учебная нагрузка (всего)	114
Обязательная аудиторная учебная нагрузка (всего)	72
в том числе:
Самостоятельная работа	72
Итоговая аттестация в форме защиты предпринимательских проектов	4

УЧЕБНЫЙ ПЛАН ПРОГРАММЫ

 «Ведение индивидуальной предпринимательской деятельности»

Учебный план курса на 304 часа

№ п/п	Наименование учебных предметов, курсов, дисциплин (модулей)	Всего часов	Лекции	Самостоятельная работа		Форма контроля
Модуль 1.Правовое регулирование
1.	Правовое регулирование индивидуального предпринимательства и самозанятости в Российской Федерации	12	8	4
	Итог  по модулю	12	8	4		Зачет
Модуль 2.Налогообложение
2.1.	Налог на профессиональный доход Ставки и порядок уплаты налога на профессиональный доход	20	12	8
2.2.	Общая и упрощённая система налогообложения для субъектов малого и среднего предпринимательства	36	24	12
3.	Разработка и экономическое обоснование бизнес-идеи	166	64	102		Зачет
4.	Психология делового общения	20	16	4
5.	Продвижение деятельности самозанятого и индивидуального предпринимателя в социальных сетях	14	6	8
6.	Взаимодействие самозанятых и индивидуальных предпринимателей с банками	10	6	4
7.	Регистрация гражданина в качестве самозанятого	4	2	2
8.	Консультация	14	12	2
9.	Итоговая аттестация	8	4	4		Экзамен
	Итого	304	154	150

Объем учебного курса и виды учебной работы

Вид учебной работы	Количество часов
Максимальная учебная нагрузка (всего)	304
Обязательная аудиторная учебная нагрузка (всего)	154
в том числе: на подготовку к экзамену	4
Самостоятельная работа	150
Итоговая аттестация в форме защиты предпринимательских проектов	4

3.  Условия реализации программы курса

3.1. Требования к минимальному материально-техническому обеспечению

Реализация программы дисциплины требует наличия ЦЗН города Белгорода.

Оборудование учебного кабинета:

- посадочные места по количеству обучающихся (20 посадочных мест);

- рабочее место преподавателя;

- комплект учебно-наглядных пособий  в виде презентаций «Основы предпринимательской деятельности»;

- рабочая тетрадь «Бизнес-планирование»

- комплект учебно-методической документации;

- диски с видеофильмами и мотивационными роликами.

Технические средства обучения:

- компьютер с лицензионным программным обеспечением и мультимедиа проектор;

- экран

-программа «Zoom».

Автор  программы:

Бойченко  Янина  Сергеевна специалист по обучению  Белгородского рекрутингового агентства  преподаватель более  20 лет, психолог консультант, коучер. Образование: высшее Управленческий опыт и опыт работы в качестве бизнес - тренера более 15 лет. Работа с активами молодёжи, начальник телефона доверия, работа с международными организациями, организация круглых столов, социальной защиты, контроль молодёжных центров Московской области. Работа с предприятиями:  Отдел молодёжной политики  МО г. Мытищи, Мурманский траловый флот, ООО ВЯТКА-ИНФО (типография) г. Киров; Филиал ООО «РГС – Поволжье» Киров, ООО БЗС МОНОКРИСТАЛЛ г. Шебекино,ООО « ЛУЧ» г. Белгород, «Фабрика социального питания» г. Белгород.

 

Дяченко Андрей  Анатольевич специалист по подбору персонала Белгородского рекрутингового  агентства, клинический психолог.

Коваленко Лариса Анатольевна специалист экономист-менеджер (экономика и управление на предприятии), специалист  Коммерческой деятельности с квалификацией коммерсант.

4.СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ПРОГРАММЫ

Модуль 1. Правовое регулирование

Правовое регулирование индивидуального предпринимательства и самозанятости в Российской Федерации

Индивидуальное предпринимательство как экономическое явление в России начало свое развитие в современном цивилизованном виде в конце восьмидесятых годов двадцатого века. Тогда же появились первые законы и нормативные правовые акты, направленные на создание правовых условий рыночного функционирования экономики страны. Указанный период следует рассматривать в качестве отправной точки развития российского предпринимательского права. В данный период был провозглашен курс на развитие предпринимательской инициативы и стартовали экономические преобразования, сопровождавшиеся процессом законотворчества, ориентированным на создание правовых условий развития рыночных экономических отношений.

В России отношения индивидуальной предпринимательской деятельности урегулированы целым рядом отраслей права: гражданским, налоговым, финансовым, административным и др.

Правоспособность индивидуального предпринимателя – это признаваемая государством и закрепленная в законе юридическая возможность физического лица обладать субъективными правами и обязанностями, необходимыми для осуществления любых видов предпринимательской деятельности, не запрещенных законом.

Предпринимательская деятельность гражданина регулируется ст. 23 ГК РФ, где указано: "гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила настоящего Кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения" 

Имущество индивидуального предпринимателя принадлежит последнему на праве частной собственности или на основе иных предусмотренных законом вещных титулов, в то время как имущество коммерческой организации принадлежит юридическому лицу.

Индивидуальные предприниматели обладают значительным широким, по сравнению с гражданами - не предпринимателями, кругом обязанностей при осуществлении предпринимательской деятельности. Значительный объем этих обязанностей вызван сложностью и многообразием предпринимательской деятельностью, действием большого количества нормативно-правовых актов в самых различных сферах бизнес-деятельности, и затрагивает вопросы безопасности производства и труда, качество производимой продукции и оказываемых услуг, стандартизацию, сертификацию, техническое регулирование, санитарно-гигиенические нормы, экологические требования, пожарную безопасность, градостроительные нормы, правила ведения бухгалтерского учета и отчетности и т.д.

Регулирование индивидуальной предпринимательской деятельности облекается в правовую форму: нормативные акты, обращенные к неопределенному кругу лиц, или акты конкретного регулирования, содержащие указание конкретному субъекту и являющиеся юридическим фактом. Конкретные акты могут иметь разнообразный характер: запретов, разрешений. Законодательством предусмотрены акты предписания, плановые акты и др.

Основным источником правового регулирования предпринимательства в России является Конституция РФ. Она имеет высшую юридическую силу, прямое действие и применение на всей территории РФ. Законы и иные правовые акты, принимаемые в РФ, не должны противоречить Конституции РФ.

Для предпринимательства особое значение имеют те конституционные нормы, которые содержат отраслевые принципы. Кроме того, в Конституции РФ закреплены гарантии и ограничения предпринимательства.

Конституция РФ разграничивает компетенцию различных государственных органов в сфере правотворчества и в соответствии с этим разграничением проводит дифференциацию источников права.

Право граждан заниматься предпринимательской деятельностью установлено Конституцией РФ, гражданским законодательством. Так, в соответствии со ст. 34 Конституции РФ каждый имеет право на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности.

Гражданский кодекс РФ содержит множество норм, регулирующих индивидуальное предпринимательство. Начиная от самого понятия предпринимательской деятельности, организационно-правовых форм ее осуществления, правового режима имущества индивидуальных предпринимателей и до предпринимательских договоров - все это представлено в ГК РФ.

В некоторых случаях статьи ГК РФ содержат принципиально различные нормы для индивидуальных предпринимателей и лиц, такой деятельностью не занимающихся (например, ст. 401 устанавливает различные основания ответственности, ст. 322 - различные нормы о солидарных обязательствах и др.

Предпринимателями (субъектами предпринимательской деятельности) являются граждане РФ, не ограниченные в установленном федеральным законом порядке в своей дееспособности.

Для приобретения статуса индивидуального предпринимателя гражданин должен обладать следующими общими признаками субъекта гражданского права: правоспособностью (способность иметь гражданские права и нести обязанности); гражданской дееспособностью (способность своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права, создавать для себя гражданские обязанности и исполнять их); иметь имя (фамилия, собственно имя, а так-же отчество, если иное не вытекает из закона или национального обычая); иметь место жительства (место, где гражданин проживает постоянно или преимущественно).

Для того чтобы иметь право начать индивидуальную предприниматель-скую деятельность в РФ, необходимо:

‒зарегистрироваться в качестве " индивидуального предпринимателя";

‒встать на учет в налоговой инспекции; открыть расчетный счет в банке;

‒получить лицензию на выбранный вид деятельности, если необходимо;

‒получить сертификаты соответствия качества услуг или товаров, если необходимо;

‒получить гигиенический сертификат на производство, услуги или товары, если необходимо;

‒получить экологический сертификат на производственные мощности, если необходимо;

‒подготовить экологическое обоснование техники, технологии и материалов для сертификации производства, если необходимо и т.д.

В настоящее время правовая регламентация индивидуальной предпринимательской деятельности облекается в правовую форму благодаря различным нормативным правовым актам. Генеральным источником регламентации предпринимательства в Российской Федерации является Конституция, которая закрепляет право на свободное предпринимательство и иную экономическую деятельность, не запрещенную законом.

 Второй по значимости источник, регламентирующий частное предпринимательство, – это ГК РФ, который включает следующие нормы: во-первых, определение предпринимательской деятельности; во-вторых, организационно-правовые формы ее осуществления; в-третьих, правовой режим имущества предпринимателей; в-четвертых, предпринимательские договоры. В отдельных случаях статьи ГК РФ регулируют принципиально различные нормы для индивидуальных предпринимателей и лиц, которые подобной деятельностью не занимаются (к примеру, ст. 322 ГК РФ устанавливает различные нормы о солидарных обязательствах, ст. 401 ГК РФ закрепляет основания ответственности и т.д.).

Говоря о нормативно-правовых актах, которые определяют правовое положение индивидуальных предпринимателей, нельзя не обойти вниманием ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Названный закон устанавливает порядок регистрации и регулирует прекращение деятельности индивидуальных предпринимателей.

Однако, несмотря на обширную нормативно-правовую базу, с сожалением приходится признать, что в настоящее время в гражданском законодательстве России отсутствует конкретный перечень гражданских прав и обязанностей индивидуальных предпринимателей, который содержался бы в одном нормативно-правовом акте. Сейчас права и обязанности индивидуальных предпринимателей разбросаны по российскому законодательству. Все перечисленные выше нормы гражданского законодательства имеют важное значение для осуществления и защиты прав граждан на занятие предпринимательской деятельностью. В то же время, одной ст. 23 ГК РФ недостаточно для обеспечения должной правовой регламентации индивидуального предпринимательства в России.

Федеральным законом от 26.07.2017 N 199-ФЗ в ст. 2 и 23 ч.1 Гражданского кодекса РФ были внесены изменения, допускающие осуществления предпринимательской деятельности, но без привлечения наемных работников. Параллельно изменения претерпело и налоговое законодательство.
Теперь чтобы начать свое дело, необязательно регистрировать ООО или ИП. Можно стать самозанятым-плательщиком налога на профессиональный доход. Рассмотрим, чем новая категория бизнесменов отличается от «традиционного» индивидуального предпринимательства.

Самозанятые физлица не имеют официального определения ни в одном законе РФ. В обиходе самозанятыми чиновники и госорганы называют лиц, которые не имеют наемных работников и получают доход от собственной профессиональной деятельности. Такой деятельностью может быть оказание услуг, продажа продукции собственного производства, сдача своего имущества в аренду и др.

Отметим, что законодательство в сфере самозанятости реформировалось не единожды, и продолжает меняться. Так, в июле 2018 г. Министерство труда предложило вывести деятельность самозанятых граждан из сферы регулирования трудового законодательства. На основании данного предложения Трудовой кодекс РФ претерпел изменения, согласно которым, в случае найма гражданином работников для личного обслуживания, он фактически не несет обязанностей, которые предусматривает ТК РФ. К таковым относятся: заключение трудового договора в письменной форме с его последующей регистрацией в органах местного самоуправления, а также обязанности по уплате страховых взносов, иных обязательных платежей, оформление СНИЛС для лиц, которые поступают на работу впервые. Также уже было отмечено об изменениях в НК РФ относительно освобождения от уплаты налогов граждан-работодателей, которые не зарегистрированы в качестве ИП.

В правовом поле РФ сейчас есть 2 вида самозанятых, которые введены разными федеральными законами и имеют немало отличий.

1. Физлица, оказывающие услуги другим гражданам по присмотру за детьми, больными, пожилыми людьми, по уборке жилых помещений (они упоминаются в п. 7.3 ст. 83 НК РФ).

2. Граждане, зарегистрированные как плательщики налога на профессиональный доход в соответствии с Законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Вот о последнем типе самозанятых и поговорим подробнее. Налог на профессиональный доход ввели в 2019 году. Этот налоговый режим позволяет самозанятым гражданам легализовать свои доходы: стать плательщиком налога на профдоход. Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке — 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.  

Для легализации не нужно открывать ИП, достаточно зарегистрироваться как плательщик налога на профдоход в приложении «Мой налог» или на специальном сайте ФНС.

Под профессиональным доходом понимается доход физлиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества. 

В числе таких видов деятельности:

·         оказание косметических услуг на дому;

·         фото- и видеосъемка на заказ;

·         реализация продукции собственного производства;

·         проведение мероприятий и праздников;

·         юридические консультации и ведение бухгалтерии;

·         удаленная работа через электронные площадки;

·         сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;

·         услуги по перевозке пассажиров и грузов;

·         строительные работы и ремонт помещений.

Платить налог на профдоход могут и предприниматели. Если у ИП деятельность не входит в перечень из п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ, нет наемных работников то такой ИП может выбрать налоговый режим в виде уплаты налога на профдоход.

Максимальный доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год, то есть 200 000 руб. в месяц, если распределить этот лимит по месяцам (хотя суммы доходов в месяц могут варьироваться в большую или меньшую сторону, главное — чтобы итоговая сумма за год не превышала 2,4 млн руб.).

Спецрежимом не могут воспользоваться те, кто торгует подакцизными товарами, например, алкоголем или бензином. Также его нельзя применять:

·         лицам, осуществляющим перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

·         лицам, занимающимся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

·         лицам, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;

·         лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;

·         лицам, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные ч. 1 НК РФ, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим.

Мы собрали основные аспекты деятельности самозанятых и ИП в таблицу, чтобы разобраться, как выгоднее работать: в статусе плательщика НПД или ИП:

Критерий	Самозанятый, уплачивающий налог на профессиональный доход	Индивидуальный предприниматель
Нужно ли регистрироваться?	Да: через приложение «Мой налог» или на сайте налоговой службы. Регистрация бесплатна (ст. 5 Закона № 422-ФЗ)	Да: для регистрации нужно заполнить специальное заявление и предоставить в налоговую инспекцию: ·         если документы отправляются в электронном виде через Госуслуги, МФЦ или нотариуса — то регистрация бесплатна; ·         если документы подаются на бумаге — платится пошлина 800 рублей
Какие виды деятельности доступны?	Виды деятельности, при которых физлицо не нанимает работников. Исключения: перепродажа товаров, производство и продажа подакцизной продукции, добыча и продажа полезных ископаемых, работа по договору поручения/комиссии и др. (ст. 4 Закона № 422-ФЗ)	Предприниматель не может производить алкоголь, авиационную и военную технику, вести банковскую и страховую деятельность и некоторые другие виды бизнеса. Кроме того, если предприниматель выбирает один из спецрежимов (УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН), то у него появляются дополнительные ограничения по видам деятельности, доступным на этих спецрежимах
Где можно работать?	Место деятельности должно находиться в России ( ст. 1 Закона № 422-ФЗ)	Индивидуальное предпринимательство можно зарегистрировать по всей России
Какой лимит по доходам?	2,4 млн руб. в год (ст. 4 Закона № 422-ФЗ)	У ИП на общей системе налогообложения, вмененке и сельхозналоге нет лимита по доходам. На других спецрежимах лимиты следующие: ·         УСН — 150 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ); ·         ПСН — 60 млн руб. (п. 6 ст. 346.45 НК РФ)
Можно ли нанять сотрудников?	Нет (ст. 2 Закона № 422-ФЗ)	Можно. Но если применяется спецрежим, то есть ограничения: ·         УСН, ЕНВД — не более 100 человек (п. 3 ст. 346.12, п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ); ·         ПСН — не более 15 человек (п. 5 ст. 346.43)
Можно ли продолжать работать по найму?	Да, но с ограничениями. Нельзя платить налог на профдоход по доходам от работодателей, с которыми самозанятый сотрудничал менее 2 лет назад (ст. 6 Закона № 422-ФЗ)	Да
Какие налоги нужно платить?	·         4% — от дохода, полученного от физлиц; ·         6% — от дохода, полученного от юрлиц и ИП (ст. 10 Закона № 422-ФЗ)	Зависит от выбранного налогового режима. Ставки указаны в НК РФ, но регионы могут их снижать. А еще есть налоговые каникулы — на УСН и ПСН при осуществлении определенных видов деятельности
Какую отчетность нужно сдавать?	Отчетность сдавать не нужно (ст. 13 Закона № 422-ФЗ)	Отчетность не сдают только ИП на ПСН. У остальных предпринимателей есть обязанности сдавать: ·         декларации по налогам, платящимся на соответствующем налоговом режиме; ·         при появлении наемных сотрудников — отчитываться по выплатам персоналу; ·         в ряде случаев — статистическую отчетность
Нужно ли вести учет?	Доходы фиксируются в приложении «Мой налог». Иные регистры налогового и бухгалтерского учета заполнять не нужно (ст. 14 Закона № 422-ФЗ)	Все ИП ведут налоговый учет, а если есть сотрудники — то еще и кадровый. Предпринимателям на УСН чиновники рекомендуют вести бухгалтерский учет основных средств — чтобы не упустить превышение лимита ОС (Письмо ФНС от 22.08.2018 №СД-3-3/5755@)
Какие есть налоговые льготы?	Предоставляется разовый налоговый вычет в размере 10 тыс. руб., на который можно уменьшить налог, но не более чем на: ·         2% от доходов, полученных от юрлиц и ИП; ·         1% от доходов от (ст. 12 Закона № 422-ФЗ)	Зависит от налогового режима: ·         На УСН и ПСН есть налоговые каникулы. Регионы могут снизить ставку налога. ·         На ЕНВД и ПСН налог можно уменьшить на вычет, предоставляемый за покупку онлайн-кассы. ·         На УСН «доходы» и ЕНВД налог снижается на взносы предпринимателя за себя и за сотрудников (с учетом ограничений)
Нужно ли покупать онлайн-кассу?	Нет: кассовые чеки формируются в приожении «Мой налог» (ст. 14 Закона № 422-ФЗ)	С 01.07.2019 ККТ обязаны применять все предприниматели. Исключения перечислены в п. 5 ст. 1 и п. 4 ст. 2 закона № 192-ФЗ. До 01.07.2019 ККТ не применяют ИП без наемных работников, а также ИП и в некоторых других случаях (подп. 1 п. 7.1 ст. 7 закона № 290-ФЗ)
Нужно ли платить страховые взносы?	Нет, но можно платить по желанию (Постановление Правительства от 19.02.19 № 160)	Да: ИП платит фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также 1% от доходов (на ОСН — от прибыли, на ЕНВД — от вмененного дохода, на ПСН — от потенциального дохода) свыше 300 тыс. руб. перечисляет на пенсионное страхование
А что с пенсией?	Если не платить добровольные пенсионные взносы, то пенсионный стаж за время пребывания на спецрежиме не формируется и пенсионные баллы не копятся (ст. 2 Закона № 422-ФЗ). Добровольные пенсионные взносы позволяют формировать страховую пенсию и стаж. Размер добровольных взносов в ПФР в 2019 году — 29 354 рублей за полный год, в 2020 году — 32 448 рублей за полный год	Так как ИП платят за себя пенсионные взносы, то у них пенсия и стаж формируются в обычном порядке
Можно ли получать пособие по нетрудоспособности?	Нет. Добровольное страхование в ФСС для плательщиков налога на профдоход не предусмотрено	Нет, если не заключить договор добровольного соцстрахования в ФСС. Условия: внести годовой взнос в Соцстрах (МРОТ на начало года * 2,9% * 12 месяцев), и тогда в следующем году предприниматель будет получать пособия по больничным листам (ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ)
Какие есть штрафы?	Самозанятых могут наказать за недостоверные сведения о доходах или невыдачу чека клиенту (и неотражение дохода соответственно). Пока непонятно, как будет контролироваться деятельность самозанятых, ведущих некоторые "санитарные"виды деятельности, например, пекарей: будут ли их проверять так же, как и предпринимателей, а при наличии нарушений — штрафовать	Предпринимателя может штрафовать: ·         ФНС — за неполную уплату налогов и взносов, недостоверные сведения в отчетах, несдачу отчетности, отсутствие ККТ и др. ·         трудовая инспекция — за нарушение прав работников; ·         фонды — за несдачу отчетности или недостоверные сведения в ней; ·         иные госорганы — в зависимости от вида деятельности предпринимателя: например, Роспотребнадзор

Где могут работать самозанятые в  2021 году? При оформлении самозанятости необходимо уведомить налоговую о месте ведения деятельности.

Каких требований нужно придерживаться:

Если самозанятый работает в нескольких городах, то субъект можно выбрать самостоятельно,

Изменить место можно только раз в год,

Если в выбранном субъекте самозанятый больше не ведет свою деятельность, то он выбирает другой субъект в течение 30 календарных дней,

·         если самозанятый ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, то он вправе самостоятельно выбрать субъект, на территории которого им ведется деятельность,

·         место ведения деятельности можно менять только один раз в календарный год,

·         при выборе другого субъекта началом деятельности в нем считается месяц его выбора.

Как видим, у самозанятых и предпринимателей много отличий. Стать самозанятым проще, не нужно вести трудоемкий учет, сдавать отчеты. А еще самозанятые не могут нанимать сотрудников, так что масштабы бизнеса при уплате налога на профдоход ограничены физическими возможностями непосредственно самозанятого.

У предпринимателей есть множество обязанностей перед государством: вести налоговый учет, сдавать отчетность, покупать онлайн-кассу и т. д. Однако ИП может нанимать других работников, работать на территории всей страны, вести деятельность в сферах, недоступных для плательщиков НПД.

Кроме того, у предпринимателей продолжает идти стаж и формироваться страховая пенсия. А самозанятым для этого нужно платить добровольные взносы, которые не уменьшают налог по спецрежиму. А предприниматели (кроме тех, кто на ПСН) на взносы в фонды могут снизить свою налоговую нагрузку.

И немаловажный плюс предпринимательства для женщин: если вы ИП и планируете беременность, то заплатив небольшую сумму взносов в ФСС, вы получите оплату по больничному листу по беременности и родам. В 2019 году по общему правилу выплата составила 51 919 руб.

Может ли ИП стать самозанятым? Ответ на этот вопрос можно получить в письме ФНС №СД-4-3/25577@ от 26 декабря 2018 года.  Индивидуальный предприниматель на режимах УСН (упрощенка), ЕСХН, ЕНВД может стать самозанятым. Чтобы перейти на НПД нужно подать заявление в ФНС с уведомлением о переходе в течение 30 дней с момента регистрации.

С 1 июля 2021 года  можно получить возможность оформить спецрежим в возрасте 16 лет. Для категории самозанятых в возрасте с 16 до 18 лет можно получить налоговый вычет дополнительно в сумме 12 130 руб, который можно будет получить в 2021 году. Имеется ввиду стартовый капитал в сумме 22 130 руб, где 12 130 это материальная помощь по возрасту, а 10 000 руб. — налоговый вычет по самозанятости. Компенсация будет рассчитана на уменьшение суммы налога в 2021 году. 

Еще плательщики НПД получили возможность участвовать в государственных закупках. Все ИП, кто использует спецрежим для оптимизации уплаты налогов, могут получить налоговые проверки с начала 2021 года. Для самозанятых появилась возможность искать работу через сайт SuperJob.

  Стоит отметить, что до того момента, как в законодательство будут внесены все необходимые корректировки, на самозанятых граждан не распространяется обязанность по уплате страховых взносов, но в будущем неизбежно принятие такого закона. Если же он не будет принят, то получается, что самозанятые граждане лишатся возможности получать пенсию, и, как следствие – государственный бюджет лишится значительных поступлений. Однако граждане, которые занимаются деятельностью, приносящей доход, т.е. самозанятые, понимают, что изменения в законодательстве далеко не лучшим образом скажутся на них, а потому всячески стараются уйти от процедуры регистрации в налоговых органах.

Но это еще не все: п. 70 ст. 217 НК РФ содержит довольно узкий перечень тех видов деятельности, которые подходят под «самозанятость», а если же деятельность гражданина не будет соответствовать указанному перечню, то налоговая служба вправе назначить ему штраф в размере полученного дохода с изъятием всей суммы в пользу государства.    Но насколько справедлив с позиции законодателя и государства в целом такой подход? Ведь большинство граждан становятся самозанятыми вовсе не от хорошей жизни, а тут еще и штрафы. Как считают сами самозанятые, такой вариант – это попросту ограбление. Но с позиции закона все выглядит совсем иначе: налог обязаны платить все, кто имеет доход.

Чтобы утратить статус самозанятого, необходимо сняться с учета в ФНС. Снятие с учета может произойти по двум вероятным причинам:

·         плательщик отказывается дальше применять налоговый режим (нужно уведомить налоговую через заявление),

·         плательщик перестает соответствовать требованиям к самозанятости указанным в ФЗ №422, т.е. больше не имеет права использовать этот налоговый режим, в таком случае ФНС самостоятельно снимает плательщика с учета и уведомляет об этом в приложении.

Дата отправки заявления о снятии с учета признается датой снятия с учета. После снятии с учета Налоговая уведомляет об этом в приложении «Мой налог». При желании самозанятость можно оформить и повторно если нет долгов и штрафов.

Подведем итоги

Налог на профессиональный доход — новый налоговый режим для физлиц. Но им могут воспользоваться и ИП. Регистрировать предпринимательство более затратно с точки зрения налоговой нагрузки. Но зато предпринимателям доступно больше видов деятельности по всей стране. А плательщики НПД ограничены как в видах деятельности, так и в регионах применения. Поскольку НПД появился совсем недавно, некоторые вопросы его применения не до конца урегулированы.

Планируется существенный прирост по количеству зарегистрировавшихся граждан. В 2021 году плательщиков налога на профессиональный доход (а именно предпринимателей) ждут проверки Налоговой. На настоящий момент ФНС уже разработала схемы выявления махинаций с применением нового налогового режима. Всех сомнительных предпринимателей, которые заменяют сотрудников самозанятыми, начнут проверять с начала года. Условия перехода на спецрежим, как и налоговая ставка не изменятся. 

В силу недоработок законодательства и отсутствия надлежащих условий для осуществления самозанятости далеко не каждый самозанятый гражданин спешит зарегистрировать свою деятельность официально и платить налоги, так как существует множество сомнений и противоречий. Большая часть самозанятого населения панически боится встреч с чиновниками, проверок, штрафов и проблем с государством.   

Безусловно, в том, что есть такие пробелы и проблемы, присутствует вина законодателя: правовая база, регулирующая отношения в сфере самозанятости до сих пор не систематизирована, не проработана окончательно. Усугубляют ситуацию постоянно появляющиеся публикации о планируемых изменениях в отношении самозанятых, которые, по мнению граждан, явно не в их пользу. Отсутствует какое-либо продвижение в вопросе самозанятости, точнее, ее правового оформления, на уровне субъектов, которые как раз и должны сделать все, чтобы решить и облегчить ситуацию.

Модуль 2.Налогообложение

       2.1. Налог на профессиональный доход. Ставки и порядок уплаты налога на профессиональный доход

С июля 2020 года самозанятые в Белгородской области могут зарегистрироваться и начать вести деятельность в режиме налога на профессиональный доход. Белгородская областная Дума приняла закон, который делает доступным этот режим налогообложения в области.

Чтобы вести предпринимательскую деятельность и платить налог на профессиональный доход, нужно подходить под установленные требования.

Во-первых, самозанятые в Белгородской области должны вести свою деятельность в этом регионе. Деятельность можно вести и в других регионах, но какая-то ее часть должна осуществляться в области.

Во-вторых, годовой доход от самозанятости не должен превышать предельный размер — 2,4 млн. руб. Если доход окажется выше, то право на этот налог будет утрачено и налоги сверх 2,4 млн. нужно будет заплатить в другом режиме.

В-третьих, самозанятые в Белгородской области не могут на этом налоговом режиме оказывать посреднические услуги, сдавать в аренду нежилую недвижимость, перепродавать товары.

В-четвертых, данный налоговый режим нельзя совмещать с другими режимами. А при переходе на самозанятость нужно подать заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика специального режима УСН, ЕСХН, ЕНВД. В противном случае право платить налог на профессиональный доход будет утрачено.

Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке — 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Налоговая декларация по НПД в налоговые органы не представляется.

Налог на профессиональный доход можно платить, только пока сумма дохода нарастающим итогом в течение года не превысит  2,4 МЛН. РУБЛЕЙ.

Ограничения по сумме месячного дохода нет. Сумма дохода контролируется в приложении «Мой налог». После того, как доход превысит указанный лимит, налогоплательщик должен будет платить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения.

Физические лица без статуса ИП должны будут платить налог на доходы физических лиц. Индивидуальные предприниматели смогут подать уведомление о применении подходящего спецрежима и платить налоги по предусмотренным им ставкам и правилам.

Налоговая ставка зависит от того, кто перечислил деньги налогоплательщику налога на профессиональный доход.

Ставка 4% используется, если доход за товар, работы или услуги поступил от физического лица.

Ставка 6% используется, если поступление от юридического лица или индивидуального предпринимателя при расчетах с физическими лицами

Покупателя нужно указать при формировании чека в приложении «Мой налог». Учет налоговых ставок и расчет суммы налога к уплате происходит автоматически. Все произведенные начисления и предварительную сумму налога к уплате можно увидеть в приложении в любое время в течение месяца.

Налоговый режим будет действовать в течение 10 лет. В этот период ставки налога не изменятся.

Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в качестве налогоплательщиков налога на профессиональный доход, не уплачивают фиксированные страховые взносы. На других специальных налоговых режимах страховые взносы нужно платить даже при отсутствии дохода.

При отсутствии дохода в течение налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этом самозанятые являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.

Иностранные граждане тоже могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Но не все иностранцы, а только граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.

Граждане этих четырех республик могут зарегистрироваться через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика НПД «Мой налог». Но регистрация возможна только по ИНН и паролю от кабинета налогоплательщика-физического лица. По паспорту зарегистрироваться нельзя.

КАК РАССЧИТАТЬ СУММУ НАЛОГА К УПЛАТЕ

Самостоятельно ничего считать не нужно. Применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от налогоплательщика, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета полностью автоматизированы.

От налогоплательщика требуется только формирование чека по каждому поступлению от того вида деятельности, которая облагается налогом на профессиональный доход.

Выгоды самозанятых

	Преимущества самозанятости
Легализация дохода	После регистрации в качестве самозанятого не нужно беспокоиться за то, что ведете незаконную предпринимательскую деятельность. Это снижает риски проблем с банками, которые могут заинтересоваться вашими операциями по счету в рамках полномочий по закону № 115-ФЗ.
Не нужно регистрировать ИП	Самозанятые могут вести деятельность как в статусе ИП, так и без такой регистрации. Без регистрации ИП может быть выгоднее, так как не нужно иметь расчетный счет в банке, платить страховые взносы, покупать онлайн-кассу и т. д.
Низкие налоговые ставки	Ставка налога для самозанятых зачастую более выгодна по сравнению с другими налоговыми режимами. К доходам от физических лиц применяется налоговая ставка 4 %. К доходам от компаний и предпринимателей — 6 %.
Не нужно платить страховые взносы	Самозанятые не должны платить страховые взносы в отличие от ИП (на иных режимах налогообложения). Довольно существенная экономия (не менее 40 тысяч в год). При этом у самозанятых не идет и страховой стаж, так как нет взносов на пенсионное страхование. Чтобы их платить, самозанятые могут делать добровольные пенсионные взносы.
Расчеты через личные банковские карты	Самозанятые (в отличие от ИП) могут осуществлять расчеты через личные счета в банке. Возможность таких расчетов подтвердил ЦБ РФ. Соответственно самозанятым не нужно открывать расчетные счета, платить банку за открытие и обслуживание такого счета.
Не нужно вести налоговый учет и сдавать отчетность	В отличие от ИП самозанятые не должны вести учет доходов и расходов, а также сдавать налоговые декларации. По каждому расчету самозанятый должен сформировать чек в приложении Мой налог. На основании этих данных налоговый орган сам рассчитает налог к уплате.
Не нужна онлайн-касса	Самозанятые не должны использовать онлайн-кассы в расчетах. По каждому поступлению они должны сформировать чек в приложении Мой налог.

2.2. Общая и упрощённая система налогообложения для субъектов малого и среднего предпринимательства

Вопрос выбора системы налогообложения является одним из ключевых вопросов при и непосредственно после создания юридического лица или индивидуального предпринимателя, а также в ряде случаев при изменении осуществляемых предпринимателем видов деятельности.

В настоящее время для субъектов малого и среднего предпринимательства (далее – субъекты МСП) законодательством предусмотрены различные варианты налоговых режимов, наиболее востребованными из которых являются :

- Общая система налогообложения;

- Упрощенная система налогообложения;

- Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

- Патентная система налогообложения.

Проблема. Предприниматель, прежде всего впервые открывший бизнес, заинтересован в выборе наиболее оптимального и понятного для его деятельности вида налогообложения, позволяющего ему не вести неоправданно обременительный налоговый учет и не уплачивать «лишние» налоги при текущем уровне доходности этого бизнеса.

Вместе с тем, немногие начинающие предприниматели знают нюансы расчета и уплаты отдельных налогов, их преимущества и минусы.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.

Для применения УСН необходимо выполнение определенных условий:

Указанные величины доходов индексируются на коэффициент-дефлятор.

Отдельные условия для организаций:

Доля участия в ней других организаций не может превышать 25%

Запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы

Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей (ст. 346.12 НК РФ)

В связи с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системой налогообложения:

- налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;

-  налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. однако, с 1 января 2015 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)»;

- налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

ПОРЯДОК ПЕРЕХОДА

Добровольная процедура перехода. Существует два варианта:

1. Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП, организаций
Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление (п. 2 ст. 346.13 НК РФ)

2.Переход на УСН с иных режимов налогообложения
Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ)

Организации и ИП, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД в связи с отменой данного специального налогового режима, вправе перейти на УСН с 01.01.2021, уведомив налоговый орган не позднее 01.02.2021 (письмо ФНС России от 14.01.2021 № СД-4-3/119@).

ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (иногда говорят «доходы минус расходы» ст. 346.14 НК РФ).

Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря.

СТАВКИ И ПОРЯДОК РАСЧЕТА

Расчет налога производится по следующей формуле (статья 346.21 НК РФ):

СУММА НАЛОГА= СТАВКА НАЛОГА* НАЛОГОВАЯ БАЗА

Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.

При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%.

Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%. Налог уплачивается с суммы доходов. При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.

Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%.

При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода.

Для предпринимателей, выбравших объект "доходы минус расходы", действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.

Пример расчета размера авансового платежа для объекта «доходы минус расходы»

За налоговый период предприниматель получил доходы в размере 25 000 000 руб, а его расходы составили 24 000 000 руб.

Определяем налоговую базу

25 000 000 руб. - 24 000 000 руб. = 1 000 000 руб.

Определяем сумму налога

1 000 000 руб. * 15% = 150 000 руб.

Рассчитываем минимальный налог

25 000 000 руб. * 1% = 250 000 руб.

Уплатить нужно именно эту сумму, а не сумму налога, исчисленную в общем порядке.

При применении упрощённой системы налогообложения налоговая база зависит от выбранного объекта налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов:

·         Налоговой базой при УСН с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя.

·         На УСН с объектом «доходы минус расходы» базой является разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога. Однако уменьшение налоговой базы по УСН с объектом «доходы минус расходы» возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены ст. 346.16 НК РФ.

Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Для налогоплательщиков, выбравших объект «доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода.

Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. С 29 сентября 2019 года к этому списку добавлены услуги по предоставлению мест для временного проживания (пункт 4 статьи 346.20 НК РФ).

Период действия этих налоговых каникул - по 2023 г.

С 1 января 2021 года налогоплательщики, чьи доходы превысили 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб., и (или) численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 работников, не утрачивают право на применение УСН, а уплачивают налог по повышенным ставкам:

8% для объекта «доходы»;

20% для объекта «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели - по месту своего жительства.

1. Платим налог авансом. Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) (п.5 ст. 346.21 НК РФ)

2. Заполняем и подаем декларацию по УСН

·         Организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

·         Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

3. Платим налог по итогам года

·         Организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

·         Индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.
Способы уплаты:

·         Через банк-клиент

·         Сформировать платёжное поручение

·         Квитанция для безналичной оплаты

Подача декларации

Порядок и сроки представления налоговой декларации

Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

·         Организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

·         Индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

За налоговый период до 2021 года налоговая декларация представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме.

Начиная с налогового периода за 2021 год налоговая декларация представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@» (Зарегистрирован 20.01.2021 № 62152).

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСН) является базовой и не требует осуществления дополнительных действий по переходу на нее. После государственной регистрации индивидуального предпринимателя или создания юридического лица, за исключением случаев, когда такое лицо изъявило желание перейти на специальный режим налогообложения, по умолчанию применяется ОСН.

Для большинства организаций и индивидуальных предпринимателей (далее – ИП) ОСН является менее удобной в сравнении со специальными налоговыми режимами, поскольку предусматривает уплату всех основных налогов, включая:

– налог на прибыль – для организаций;

 – налог на доходы физлиц (НДФЛ) –для ИП;

 – налог на добавленную стоимость (НДС);

 – налог на имущество организаций – для организаций;

 – налог на имущество физических лиц – для ИП

Расчеты по ОСН являются более сложными по отношению, например, к упрощенной системе налогообложения (УСН). Уплата налогов по ОСН сопряжена с необходимостью подготовки и направления в налоговые органы большего количества налоговой отчетности с различными сроками представления. Однако, в ряде случаев использование ОСН может быть выгоднее иных налоговых режимов, в том числе по следующим причинам:

 – отсутствие ограничений по размеру выручки и численности работников, что позволяет заниматься любым видом деятельности (однако, данное преимущество более актуально для субъектов среднего предпринимательства);

– возможность возмещения НДС (ст. 176 НК РФ), уплаченного контрагентам в составе цены.

Таким образом, рекомендовать использование ОСН можно:

– средним предприятиям, оборот и количество работников которых не соответствует ограничениям, установленным налоговым законодательством для специальных налоговых режимов;

– малым и средним предприятиям, являющимся поставщиками крупных заказчиков, использующих ОСН.

А еще это режим с самой высокой налоговой нагрузкой. Без бухгалтера тут не обойтись, так как нужно вести бухучет, платить налоги и взносы, сдавать отчетность.

Добровольно применяют ОСНО, в основном, крупные компании, у которых большой штат и разветвленная структура. Но в определенных случаях этот налоговый режим выгоден для субъектов малого предпринимательства: чьи контрагенты применяют ОСНО и заинтересованы во «входном» НДС; которые импортируют товары на территорию РФ, ведь уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету; которые занимаются оптовой торговлей; которые имеют льготы по налогу на прибыль, например, образовательные учреждения.

Есть ситуации, когда ООО или ИП могут применять только ОСНО:

- при регистрации бизнеса не подано заявление о переходе на специальный налоговый режим. Тогда налоговая инспекция по умолчанию зарегистрирует на ОСНО. Не всем компаниям это выгодно, поэтому выбрать режим налогообложения сразу нужно правильно.

- изначально не было права на применение спецрежимов, например, учредитель ООО — иностранец, ИП занимается лицензируемым видом деятельности или его товарооборот более 60 млн. руб.

- потеряно право на применение спецрежима, например, доход за налоговый период превысил 150 млн. руб., сотрудников оказалось более 100. или ИП зарегистрировался как самозанятый, но его выручка за год составила больше 2,4 млн. руб.

- руководителю компании или предпринимателю необходимо быть плательщиком НДС.

Налоговая нагрузка отличается у предпринимателей и юридических лиц.

Порядок ведения бухучета у ИП и ООО отличается. ИП не ведет бухучет, не сдает бухгалтерскую отчетность, ему достаточно книги учета доходов и расходов и книги покупок и продаж. Но должен сдавать декларации по некоторым налогам и вести налоговый учет.

Компания ведет бухгалтерский и налоговый учет в полной мере. По всем уплачиваемым налогам сдает отчетность.

               

Модуль 3. Разработка и экономическое обоснование бизнес-идеи

Основной целью разработки бизнес-плана является планирование хозяйственной деятельности фирмы на ближайшие и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов. Основная задача бизнес-плана – концентрирование финансовых ресурсов для решения стратегических задач, т. е. он призван помочь предпринимателю решить следующие основные задачи. В современной практике бизнес-план выполняет пять функций. Первая из них связана с возможностью его использования для разработки стратегии бизнеса. Эта функция жизненно необходима в период создания предприятия, а также при выработке новых направлений деятельности. Вторая функция – планирование. Она позволяет оценить возможности развития нового направления деятельности, контролировать процессы внутри фирмы. Третья функция позволяет привлекать денежные средства – ссуды, кредиты. В современных российских условиях без кредитных ресурсов практически невозможно осуществить какой-либо значительный проект, однако получить кредит непросто. Главная причина заключается не столько в проблеме высоких процентных ставок, сколько в возросшей невозвратности кредитов. В этой ситуации банки предпринимают целый комплекс мер по обеспечению возврата денежных средств, среди которых следует отметить требования банковских гарантий, реального залога и другие, но решающим фактором при предоставлении кредита является наличие проработанного бизнесплана. Четвертая функция позволяет привлечь к реализации планов компании потенциальных партнеров, которые пожелают вложить в производство собственный капитал или имеющуюся у них технологию. Решение вопроса о предоставлении капитала, ресурсов или технологии возможно лишь при наличии бизнес-плана, отражающего курс развития компании на определенный период времени. Пятая функция путем вовлечения всех сотрудников в процесс составления бизнес-плана позволяет улучшить их информированность о предстоящих действиях, скоординировать усилия, создать мотивацию достижения целей.

Многие предприниматели признаются, что именно эта бумага, которая на первый взгляд кажется чистой формальностью, впоследствии может сыграть добрую службу.

Бесспорно, жизнь внесёт коррективы в любой проект, и в процессе реализации он может измениться до неузнаваемости. И все же предварительная проработка проекта крайне важна. Вот почему:

·         Работа над бизнес-планом структурирует информацию о проекте и в целом ваши мысли и идеи.

·         Бизнес-план определяет последовательность и продолжительность этапов, что в дальнейшем упрощает контроль над проектом.

·         Помогает как следует изучить свой будущий рынок и конкурентов, а значит — лучше продумать концепцию товара или услуги.

·         Заставляет проанализировать риски и обдумать способы их снижения.

·         Устанавливает целевые показатели проекта, а когда есть конкретная измеримая цель — её реальнее достичь.

Написать бизнес-план, оказывается, не так уж и сложно, если понимаешь его структуру и задачи.

Начиная любое дело, мы, как правило, имеем общее представление о его результате. Но реальность всегда отличается и часто — довольно сильно — от наших представлений о ней.

В целом этот документ призван решить четыре основные задачи:

1. обозначить  общие цели (обязательно — с конкретными, исчисляемыми показателями)

2. зафиксировать основные мысли на бумаге, чтобы иметь возможность поразмыслить над осуществимостью проекта

3. привлечь  инвесторов: имея полный бизнес-план, можно в нужный момент сделать краткую выжимку для презентации перед инвесторами

4. оценить эффективность работы  команды: по прошествии обозначенных в бизнес-плане сроков вы сможете оценить, насколько процентов вы выполнили план, сделать выводы и на их основании подкорректировать стратегию

Специалисты рекомендуют составлять документ, включающий следующие разделы:

·         Титульный лист

·         Оглавление

·         Резюме проекта

·         Описание проекта, продукта или услуги

·         Маркетинговый анализ

·         Финансовые показатели и прогнозы

·         Анализ рисков проекта

·         Приложения

При этом объем бизнес-плана не должен превышать 30-40 страниц вместе со всеми необходимыми приложениями.

Начать работу над бизнес-планом нужно со SWOT-анализа. О том, как проводить маркетинговое исследование, в сети есть много открытой информации. Самые распространенные ошибки, на которых многие «спотыкаются», — это отсутствие анализа конкурентов и завышение данных по рынку. Вводные о спросе и ценах — ключевые для анализа эффективности всего проекта. Поэтому, строя расчёты на некорректных данных, вы обманываете, в первую очередь, сами себя.

В каких источниках можно искать информацию? Во-первых, различные базы данных — Росстата, Федеральной таможенной службы, государственных и муниципальных закупок, а также профильные СМИ, сайты производителей, дистрибьюторов и т.д. И конечно, полевые исследования и опросы, в зависимости от масштаба и специфики проекта.

Результатом анализа рынка и конкурентов должны стать конкретные вводные для финансовой модели проекта: объем спроса, воронка продаж, продуктовая линейка и цены.

1. Резюме проекта (введение)

В вводной части нужно описать продукт (и в целом, сферу деятельности) и ситуацию на рынке, перечислить конкурентные преимущества и недостатки, кратко представить организационную структуру и распределение финансов (инвестиционных и собственных). Также можно обозначить рентабельность и ожидаемые показатели по объему и качеству работы. То есть здесь должен быть изложен в общих чертах ваш бизнес-план и желательно, чтобы он был максимально привлекателен.

Писать резюме проекта рекомендуется в последнюю очередь. После того, как вы детально проработаете все  составляющие бизнес-плана, у вас появится более глубокое понимание наиболее важных и привлекательных аспектов бизнеса.

В резюме должны быть отражены:

1.     Основная идея бизнеса (она же ключевая идея): на чем вы собираетесь зарабатывать и как. Это может быть выражено в двух словах, нескольких предложениях или даже в виде изображения (продукта, например).

2.     Миссия проекта: максимально четко формулирует, какую выгоду от проекта получат клиенты и владельцы. Кроме того, рекомендуется максимально кратко и емко представить видение бизнеса через определенный период времени (через год, три года, пять лет).

3.     Дата начала бизнеса.

4.     Ключевые сотрудники проекта.

5.     Число нанимаемых линейных сотрудников.

6.     Местоположение компании, имеющиеся филиалы.

7.     Краткое описание услуги или продукта.

8.     Результаты реализации продукта.

9.     История финансирования.

10. Перспективы роста компании, в том числе основные финансовые и маркетинговые перспективы.

В случае если компания только начинает развиваться и не обладает необходимой информацией, стоит сделать акцент на том, почему проект будет востребован, какие факторы могут способствовать успешному выходу проекта на рынок, чем проект отличается от конкурентов.

Бизнес-консультанты рекомендуют преподносить информацию максимально простым для восприятия способом — с помощью таблиц, схем, инфографики. А вот детальные описания тех или иных аспектов, взаимозаменяемые однообразные фразы в резюме лучше избегать.

Описание

В этом разделе необходимо:

·         кратко рассказать о происхождении компании

·         кратко охарактеризовать целевую отрасль и ее масштабы

·         обозначить цели компании

·         расписать бизнес-модель

·         детально описать технологическую составляющую проекта и факторы успеха

·         представить полную информацию о команде компании, их ключевых навыках

В этой же главе нужно максимально конкретно и в деталях расписать продукт или услугу. А также рассказать, каковы его конкурентные преимущества, какие ресурсы необходимы для производства, каковы возможные пути дальнейшего развития продукта.

Маркетинговый анализ

Это еще одна важная и, пожалуй, самая сложная часть бизнес-плана. По сути, маркетинговый анализ представляет собой информацию о стратегии выхода и развития компании на рынке.

Здесь необходимо составить подробную стратегию продвижения. В нее входят: определение целевой аудитории, а также способов и стоимости привлечения клиентов, анализ рынка и конкуренции, выявление каналов продаж, обозначение этапов и сроков завоевания рынка. Важно написать ориентировочный план ваших продаж – это поможет представить возможные объемы выручки и доходов.

В данном разделе нужно рассказать, как проект захватит долю рынка, необходимую для поддержания деятельности, и продемонстрировать, как будет поддержан интерес к проекту и его продукту со стороны потребителей.

Для этого нужно:

·         выделить и проанализировать целевой рынок и представить возможности компании на этом рынке

·         идентифицировать конкурентную среду

·         построить стратегии развития компании

·         представить прогноз продаж

·         подкрепить все допущения достоверной информацией

Частью бизнес-плана являются маркетинговые исследования. Тут очень важно не углубляться в проведение вторичных исследований и не тратить слишком много времени на поиск информации в интернете, там много надуманного. Куда важнее информация о воронке продаж у данной конкретной компании, потенциальных партнерах, предварительных соглашениях и т д. Именно эти гипотезы должны тестироваться и корректироваться ежемесячно».

План производства товаров и услуг

Этот пункт описывает организацию производства и особенности инфраструктуры, производственные ресурсы, площади и оборудование. В нем расписывают процесс производства и методы контроля качества. Кроме того, тут нужно представить расчет вложений и амортизации. Производственный план дает возможность понять, с какой динамикой получится увеличить производство и как лучше выстроить логистику.

Составив план продаж, который используется для разработки производственной программы, необходимо запланировать сбыт продукции. В ходе разработки плана продажи на первом этапе на основе плановых показателей производства устанавливаются объемы потребности в ресурсах, а также основные их поставщики.

Сравнение наличных и требуемых ресурсов позволяет плановикам и менеджерам убедиться в том, что движение материальных потоков в должных объемах может быть действительно обеспечено в течение рассматриваемого периода. При нехватке тех или иных ресурсов следует согласовать план производства и продажи продукции с учетом финансово-экономических и материально-технических приоритетов.

Второй-этап разработки плана сбыта предусматривает составление программы движения потоков изделий по всей распределительной логистической сети: от производственных подразделений предприятия до торговых центров конечной продажи или даже до отдельных потребителей продукции. Эта стадия сопряжена с планированием потребности в складских помещениях и транспортных средствах.

На заключительной стадии разработки плана сбыта составляется программа массовых перемещений товаров, оптимизируется схема размещения складских помещений и транспортных потоков, создаются календарные планы-графики подготовки товаров к отгрузке и выполнение поставок продукции потребителям.

Правильное планирование сбыта продукции на каждом предприятии обеспечивает комплексное решение следующих производственно- хозяйственных и финансово-экономических задач:

 — своевременное выполнение производственных заказов с учетом степени их срочности;

— рациональное использование наличных материальных и трудовых ресурсов;

— сокращение материальных запасов и улучшение их оборачиваемости;

 — оптимальное распределение перевозок по различным видам и типам транспортных средств;

— повышение качества выполнения работ и обслуживания потребителей.

В процессе выполнения основных стадий разработки плана сбыта продукции весьма важным является планирование товародвижения, в частности обоснование оптимальных каналов или схем движения товаров от производителя к потребителю.

Производственная программа представляет собой развернутый или комплексный план производства и продажи продукции, характеризующий годовой объем, номенклатуру, качество и сроки выпуска требуемых рынком товаров и услуг. Годовая производственная программа составляется, как правило, на основе долгосрочного или стратегического плана.

Во взаимодействии годового и долгосрочного планирования наиболее сложными плановыми проблемами считаются трудности прогнозирования будущего состояния рынка и внутренней среды самого предприятия. Это объясняется тем, что долгосрочные допущения о возможном росте потребностей покупателей и соответствующие планы развития производственного потенциала предприятия часто оказываются недостаточно обоснованными на предстоящий период.

Определение объемов производства и реализации продукции подкрепляется расчетами производственных мощностей на установленную программу выпуска в натуральных показателях. При разработке плана производства применяются различные измерители: натуральные, условно-натуральные, трудовые, стоимостные. В сельскохозяйственных предприятиях объем реализации продукции включает госзаказ и реализацию по договорам. Кроме этого в объем производства включаются внутрихозяйственные потребности (в кормах для продуктивного и рабочего скота, для личных подсобных хозяйств, в семенах и др.).

Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов. Финансовый план, в конечном итоге, отвечает на следующие вопросы:

1. Какие доходы и поступления ожидаются в данном плановом периоде?

2. Какие расходы и отчисления предстоят?

3. Каким образом сбалансировать в случае необходимости доходы и расходы предприятия?

Организация рабочего процесса

Раздел посвящен организационной структуре предприятия. Тут вы пишете пошаговое руководство для всех сотрудников с указанием задач и сроков исполнения, а также распределяете полномочия и ответственность для каждого. Выстраиваете систему контроля и расписываете ожидаемые результаты от работы.

Описание товара/услуги

Это нужно для того, чтобы четко понимать, какой товар/услугу вы выпускаете и ориентировочно представить, как выглядят ваши потенциальные клиенты, создать картину целевой аудитории. Перед этим важно проанализировать рынок, чтобы точно знать, что вы будете поставлять уникальный товар/услугу или же будете выгодно выделяться среди конкурентов. Тут необходимо точно обозначить: чем же вы будете лучше остальных и почему клиент захочет выбрать именно вас? Очевидно, что успех в бизнесе подразумевает вашу конкурентоспособность.

Финансовые показатели и прогнозы

В этом разделе должна быть представлена смета с детальными расчетами себестоимости продукта или услуги, а также прибыли и убытков. Это такое доскональное планирование бюджета предприятия. Кроме того, в нем нужно оценить затраты: единовременные – на помещение и оборудование, периодические – на зарплату, аренду и иные платежи, сырье и т.д. Здесь же указывается период инвестирования (примерный), точка безубыточности и точка окупаемости.

Финансовые планы упорядочивают внешние и внутренние финансовые отношения, обеспечивая совмещение и увязку интересов лиц, имеющих отношение к предприятию.

В годовом (текущем) финансовый план – заключительный раздел бизнес-плана. Финансовый аспект бизнес-плана призван обобщить в стоимостной форме материалы предыдущих разделов. Он включает разработку следующих документов:

·        План доходов и расходов

·        План денежных потоков.

·        Сводный план погашения долговых обязательств

·        Проектно-балансовая ведомость организации

План доходов и расходов. Этот документ формируется для того, чтобы показать, как будет изменяться прибыль от продажи продукции в течение всего срока реализации проекта по месяцам или по кварталам. Предварительно осуществляется расчет затрат на производство продукции по элементам затрат; состав и амортизация основных средств и нематериальных активов; определяется сумма налогов, сборов и платежей; выполняется собственно расчет прибыли и направления ее использования.

План денежных потоков. План движения денежных средств характеризует формирование и отток денежной наличности, а также остатки денежных средств предприятия в динамике. Проектировка потоков денежных средств наиболее важный этап в бизнес-плане. Он отражает плановое поступления денежных средств и их перечисление.

В бизнес-плане расчет потока денежных средств выполняется дифференцированно: по текущей (операционной) деятельности, инвестиционной и финансовой деятельности. Итоговая цифра плана о потоке денежных средств отражает сальдо оборота денежных средств компании, а не ее прибыль.

В отличие от плана прибыли, план денежных потоков отражает плановое поступление всех денег из всех источников, включая выручку от реализации продукции, от продажи акций или полученных в долг, а также средств от продажи или ликвидации некоторых активов.

Что касается затрат, то в план о денежных потоках включается плановая оплата всех затрат. Некоторые затраты могут быть покрыты немедленно, в то время как другие - через некоторое время. При расчете плановых затрат в денежных потоках не включается амортизация. Хотя это и расход, но она не представляет собой денежное обязательство.

В то же время погашение основной суммы долга, хотя и не является расходом, включается в план о денежных потоках, так как является денежным обязательством. Другие траты денег, направленные на приобретение оборудования или выплату дивидендов, не являются затратами. Поэтому влияют на денежные потоки.

Сводный план погашения долговых обязательств содержит плановую информацию о суммах полученных в предплановом периоде (существующих) и привлекаемых в течение года долгосрочных кредитах и займах, а также их погашении за счет собственных и выделенных из бюджета средств. При этом допускается группировка кредитов, займов по источникам: внутренние валютные кредиты, внутренние рублевые кредиты, иностранные кредиты под гарантии правительства, займы из республиканского и (или) местных бюджетов и др.

Отдельным разделом планируется движение по лизингу. При составлении баланса доходов и расходов необходимо обязательно учитывать инфляционные процессы, оказывающие сильное влияние на деятельность предприятия.

В финансовом плане все статьи раздела взаимосвязаны. Например, амортизация основных фондов на полное восстановление направляется только на финансирование реальных инвестиций, прирост устойчивых пассивов – на прирост оборотных средств.

Оперативным финансовым планом является платёжный календарь предприятия. Он имеет следующую структуру:

I. Валовые расходы и платежи.

1. Зарплата.

2. Начисления на зарплату.

3. Платежи в бюджет, в том числе:

3.1. Налог на прибыль.

3.2. НДС и акцизы.

3.3. Подоходный налог.

3.4. Отчисления в бюджетные и внебюджетные фонды, местный бюджет.

4. Расчёты с поставщиками.

5. Погашение кредиторской задолженности.

6. Штрафы и пени по договорным обязательствам.

 7. Возврат кредита и процентов по нему.

8. Прочие расходы и платежи.

 II. Валовые доходы и поступления.

1. Выручка от реализации продукции, работ, услуг.

2. Поступления от внереализационных операций и прочей реализации.

3. Дебиторская задолженность.

 4. Дотации и субсидии.

5. Поступления от соцкультбыта.

 6. Возврат переплаченных налогов.

7. Недоимки, штрафы, пени.

8. Прочие поступления.

9. Остаток средств на расчётном счёте.

 10. Краткосрочный кредит банка.

 Валовые доходы и расходы уравниваются за счёт привлечения заёмных ресурсов. Поэтому платежный календарь может представлять собой мини-баланс расходов и поступлений денежных средств предприятия.

Оперативное финансовое планирование включает в себя также кассовое планирование, которое отражает оборот наличности на предприятии. Для этого поквартально составляется кассовый план с разбивкой по месяцам, который имеет следующую структуру:

I. Поступление денег (кроме получаемых в банке).

 1. Оплата путёвок.

2. Подлежащая оплате спецодежда.

3. Квартплата и коммунальные услуги.

4. Выручка от реализации материальных ценностей работникам предприятия.

5. Поступления от соцкультбыта.

6. Прочие поступления наличности

Из общей суммы поступлений:

а) расходуется на месте;

б) сдаётся в банк.

 II. Расходы наличности (в том числе получаемой в банке).

1. Зарплата и прочие выплаты по оплате труда.

2. Пособия, стипендии.

3. Командировочные расходы.

 4. Хозяйственные расходы.

 5. Прочие выдачи.

III. Расчёт выплат зарплаты и других выплат по оплате труда (раскрываются п. 1 и 2 раздела II).

1. Фонд зарплаты.

2. Премии из фонда потребления.

3. Пособия и стипендии за счёт предприятия.

4. Надбавки к зарплате.

5. Прочие выплаты, не включённые в фонд зарплаты.

 6. Итого

7. Удержания:

7.1. Подоходный налог.

7.2. За товары, купленные в кредит.

 7.3. Прочие удержания.

8. Итого

 9. Перечисления:

9.1. Зарплаты в банки.

 9.2. По почте.

 9.3. В другие учреждения.

10. Итого

11. Подлежит выдаче наличными деньгами.

Бюджет продаж. Цель данного бюджета – рассчитать прогноз объема продаж в целом. Исходя из стратегии развития предприятия, его производственных мощностей и, главное, прогнозов в отношении емкости рынка сбыта определяется количество потенциально реализуемой продукции в натуральных единицах. Прогнозные отпускные цены используются для оценки объема продаж в стоимостном выражении. Расчеты ведутся в разрезе основных видов продукции.

Бюджет производства. Цель данного бюджета – рассчитать прогноз объема производства товарной продукции исходя из результатов расчета предыдущего бюджета и целевого остатка произведенной, но нереализованной продукции (запасов продукции).

Бюджет прямых затрат сырья и материалов. На основе данных предыдущего бюджета об объемах производства, а также нормативах затрат сырья на единицу производимой продукции, целевых запасах сырья на начало и конец периода и ценах на сырье и материалы определяются потребности в сырье и материалах, объемы закупок и общая величина расходов на приобретение. Данные формируются как в натуральных единицах, так и в денежном выражении. Бюджет прямых затрат труда. Цель данного бюджета – рассчитать общие затраты на привлечение трудовых ресурсов, занятых непосредственно в производстве (в стоимостном выражении).

Исходными данными блока являются результаты расчета об объемах производства в бюджете производства. Алгоритм расчета зависит от многих факторов, в том числе от систем нормирования труда и оплаты работников. В частности, если установлены нормативы в часах на производство той или иной продукции или ее компонента, а также тарифная ставка за час работы, можно рассчитать прямые затраты труда.

 Бюджет переменных накладных расходов. Расчет ведется по статьям накладных расходов (амортизация, электроэнергия, страховка, прочие общецеховые расходы и т.п.) в зависимости от принятого в компании базового показателя (объем производства, прямые затраты труда в часах и др.).

Бюджет запасов сырья, готовой продукции. Исходными данными для расчета служат: целевые остатки запасов готовой продукции в натуральных единицах, сырья и материалов (бюджет производства и бюджет прямых затрат сырья и материалов), данные о ценах за единицу сырья и материалов, а также данные о себестоимости готовой продукции.

Бюджет управленческих и коммерческих расходов. Здесь исчисляется прогнозная оценка общезаводских (постоянных) накладных расходов. Постатейный состав расходов определяется различными факторами, в том числе и спецификой деятельности компании.

Бюджет себестоимости реализованной продукции. Расчет ведется на основании данных предыдущих бюджетов с использованием алгоритмов, определяемых принятой методикой исчисления себестоимости. Формируемые в рамках каждого бюджета количественные оценки не только используются по своему предназначению как плановые и контрольные ориентиры, но и как исходные данные для построения финансового бюджета, под которым в данном случае понимается прогнозная финансовая отчетность в укрупненной номенклатуре статей.

Прогнозный отчет о прибылях и убытках. Рассчитывают прогнозные значения: объема продаж, себестоимости реализованной продукции, коммерческих и управленческих расходов, расходов финансового характера (проценты к выплате по ссудам и займам), налогов к уплате и др. Большая часть исходных данных формируется в ходе построения операционных бюджетов. Величину налоговых и прочих обязательных платежей можно рассчитать по среднему проценту.

Бюджет движения денежных средств является важнейшим документом по управлению текущим денежным оборотом предприятия. Он разрабатывается на предстоящий год с разбивкой по кварталам и месяцам. С помощью этого документа обеспечивается оперативное финансирование всех хозяйственных операций предприятия. На основе бюджета движения денежных средств предприятие прогнозирует выполнение своих расчетных обязательств перед государством, кредиторами и партнерами, фиксирует происходящие изменения в платежеспособности. Данный документ позволяет планировать поступление собственных средств, а также оценивать потребность в привлечении заемного капитала. Составление бюджета движения денежных средств позволяет определить объем прибыли, необходимый для обеспечения платежеспособности предприятия.

Если у вас действующее предприятие, приложите отчет о прибылях и убытках, балансовый отчет и отчет о движении денежных средств за год. Затем составьте прогноз по всем трем параметрам как минимум на три года вперед. Предоставьте анализ, который показывает, как скоро окупятся стартовые вложения.

Анализ рисков

Любой новый проект — это в любом случае риск. Цель данного раздела — трезво оценить связанные с проектом риски, а также рассмотреть варианты противостояния этим рискам. Важная часть – прогнозирование результатов. Исходя из предыдущих пунктов и денежных показателей, нужно дать оценку вашему бизнесу. Сюда входит и прогноз движения финансов, и прогноз рисков. Объективный взгляд на то, каким будет проект в реальности – поможет исправить недочеты. Еще немаловажно заранее подготовить и написать способы минимизации рисков.

 То есть в данном разделе необходимо выявить потенциальные проблемы, которые могут существенно повлиять на результаты проекта, а также предложить программу мер по снижению рисков.

Приложения

Хороший бизнес-план лишь бегло описывает основы предприятия, поэтому в конце нужно приложить все необходимые документы. Все остальное — документы по регистрации, детальные данные маркетингового исследования, сложные технологические моменты — выносите в приложения.

Типичные ошибки при составлении бизнес плана

Напоследок приведем несколько самых частых недочётов, которые встречаются в бизнес-планах. Будет полезно учесть их при работе над вашим документом, особенно если вы собираетесь отослать его потенциальным партнерам или инвесторам:

·         Небрежность в оформлении. Неряшливо оформленный документ сразу же портит впечатление и о проекте, и о его инициаторе. Шрифт, абзацы, отступы, выравнивание текста, заголовки, подписи к таблицам и рисункам — все это «упаковка» для ваших идей, и она должна выглядеть профессионально.

·         Слишком специфичная терминология. Обязательно включите в бизнес-план словарь используемых профессиональных терминов, без которых никак не обойтись. Но постарайтесь избегать их чрезмерного употребления.

·         Перегруженность информацией. Пишите по возможности кратно и ёмко, и только о важных для понимания проекта вещах, чтобы не рассеивать внимание читающего. Детали и подробности лучше вынести в приложения.

·         Много «воды». Хуже всего, если бизнес-план перегружают пустой информацией для объема и «солидности». Делать так категорически нельзя. Инвесторы ценят своё время и просто не станут тратить его на такой проект.

·         Неподтвержденные или завышенные данные по рынку. Старайтесь опираться на проверенные источники информации и обязательно указывайте их в тексте бизнес-плана. Критически оценивайте собственные прогнозы, всегда обосновывайте их.

·         Ошибки в расчётах. Обязательно перепроверяйте свои расчёты, а еще лучше — покажите знакомому финансисту с незамыленным взглядом. Один ум хорошо, а два, как известно, лучше. 

Заключение

Итак, бизнес-план будет полезен для разработки проекта любого масштаба. Он позволит превратить вашу идею в реальные цели и заранее оценить возможные риски. Удачи в планировании и реализации!

Эффективность бизнес-планирования проявляется только после реализации проекта в реальных производственных или рыночных условиях. Это означает как необходимость повышения качества планируемых показателей, так и возможность получения высоких реализационных результатов. Бизнес-план дает каждому предпринимателю четкие ориентиры на период действия проекта. Сравнивая получаемые результаты с запланированными показателями, предприниматель или менеджер может судить о том, как идет его бизнес, а при необходимости принять организационно-управленческие решения для улучшения своих дел. Этап реализации бизнес-плана охватывает обычно период от принятия решения об инвестировании проекта до начала коммерческой деятельности фирмы. Реализация плана означает выполнение проектных предложений и достижение положительных экономических результатов. Это предусматривает использование линейных и сетевых моделей, соединяющих в единую систему различные виды и этапы выполняемых работ, имеющих определенную продолжительность и стоимость.

В процессе реализации бизнес-проекта разрабатывается план-график выполнения основных этапов работ и составляется уточненная смета затрат. Планирование и управление ходом работ по реализации разработанного бизнес-плана предполагают создание системы текущего контроля и анализа всех затрат ресурсов. Для этого необходимо прежде всего установить контрольные точки расхода ресурсов и срока выполнения работ, по которым можно определить, как идут текущие дела, все ли намеченные планы выполняются.

Следует проверять с определенной периодичностью соотношение доходов и расходов предприятия, состояние денежной наличности, уровень складских запасов, качество работ и т. д. Корректируется бизнес-план на основе полученных контрольных показателей. Корректировка бизнес-плана дает возможность, не изменяя общей стратегической цели бизнес-проекта, обеспечивать в новых условиях оперативное планирование и управление производством и достижение запланированных конечных результатов.

Модуль 4 . Психология делового общения

Деловое общение - это форма коммуникационного взаимодействия, которая основывается на основных принципах, нормах и правилах делового этикета и характеризуется направленностью на взаимоотношение с субъектами или группой субъектов для получения взаимовыгодных результатов. Субъекты, которые принимают участие в профессиональном коммуникационном взаимодействии, соблюдают официальный стиль общения и направлены на получение результата, вследствие решения поставленных заданий, и достижение установленных целей.

Навыки грамотного ведения деловой беседы и верное понимание особенностей личностных характеристик собеседника, его целей, задач и интересов, можно считать определяющими факторами проведения успешных профессиональных встреч и переговоров.

В отличие от других видов коммуникационных взаимодействий, например, личностных или социальных, деловое общение обладает своими собственными содержательными характеристиками и признаками. Выделение таких признаков позволяет дать более конкретное и полное определение понятию «деловое общение».

Этика делового общения обусловливается тем, насколько удачно учитываются отличительные черты национально-психологических видов, сохранившихся в групповых представлениях о государстве, народности, во фразеологических оборотах, которые содержат обобщенные характеристики образа.

Знание национальных и понимание психологических видов разных народностей, их традиций, обычаев, самобытности культурно-исторического наследия, их нравов, языка, особенностей выражения чувств, темперамента, остро необходимо деловому человеку вне зависимости от его сферы деятельности, профессиональной направленности, поскольку оно содействует эффективному общению, преодолению национального эгоизма, воспитанию уважительного отношения к культуре других народов.

Человек вне зависимости от его роли (руководитель или менеджер среднего звена, простой предприниматель или госслужащий) должен непременно уметь ясно формулировать собственную мысль, аргументировать свою точку зрения, анализировать суждения партнера, оценивать критически соответствующие высказывания и предложения. Для этого важнейшим условием является умение слушать собеседника, правильно вести и направлять беседу, создавать доброжелательную атмосферу во время общения, произвести положительное впечатление. Все эти умения невозможны без соответствующей предварительной подготовки.

Центральным звеном этики общения является непосредственно личность руководителя или подчиненного. Для того чтобы стать профессионалом и отличным специалистом в какой-либо отрасли, мало обладать должными знаниями и умениями, навыками межличностного взаимодействия. Кроме этого нужно еще и обладать соответствующим уровнем культуры речи и внутренней культурности. Культура речи и деловое общение тесно взаимосвязаны между собой.

Этикет делового общения считается главнейшей стороной профессионального поведения людей. Знание этикета является остро необходимым профессиональным качеством, которое необходимо приобретать и совершенствовать. Роль делового общения в успешности любого бизнеса довольно трудно переоценить. Оно является необходимой составной частью жизни индивидов, важнейшим видом взаимодействий с другими личностями. Ведь именно в общении вырабатывается определенная система целей, которая характеризуется в некоторой степени устойчивостью. Для достижения успеха в беседе с деловыми партнерами следует понимать и учитывать их интересы. Не менее важным для людей является умение грамотно формулировать и выражать свою мысль, достигать взаимопонимания в разрешении задач при непосредственном взаимодействии индивидов.

Выделим 3 этических принципа делового общения:

1.     Принцип Сверху Вниз: это обращение руководителя к подчинённому. Для поддержания авторитета руководитель не обсуждает с ним личные темы, держится соответственно статусу. Следует держать дистанцию, но не забывать о человеческом отношении к сотрудникам, вежливом обращении и благодарности за труд.

2.     Принцип Горизонтали: общение коллеги с коллегой. Здесь важно показывать равное положение, не демонстрируя превосходства. Необязательно быть в команде, главное — не быть против неё, добиться взаимоуважения со всеми коллегами.

3.     Принцип Снизу Вверх: обращение подчиненного к руководителю или руководству. Предпочтительно зарекомендовать себя как хорошего сотрудника, держаться уважительно, без попыток лести и подхалимства: этого не оценят ни коллеги, ни начальство.

Успешное деловое общение также нуждается в постоянном изучении и учете эмоциональных сторон отношений. Часто люди бизнеса считают, что чувствам нет места в делах, однако они сильно ошибаются. Ведь не обращая внимания на чувства и эмоциональные переживания сотрудников, можно довести коллектив до серьезных конфликтов, которые будут дорого стоить предприятию. Разум и эмоции являются неразрывными составляющими субъекта. Во время коммуникационного взаимодействия с партнером или коллегой на их органы чувств поступает множество различных сигналов.

Существуют определенные приемы, при помощи которых можно обратить расположение собеседника в свою сторону. Прием «имя собственное» основан на обязательном произнесении вслух имени собеседника. «Зеркало отношения» означает, что улыбка на лице вызовет ответную улыбку, а угрюмая гримаса, наоборот. Приятное выражение лица притягивает расположение собеседника. Комплименты – это «золотые слова» любой беседы. Они содержат незначительное преувеличение достоинств, которые представляет в себе собеседник. Однако нужно отграничивать комплименты от грубой лести, которая заключается в сильном преувеличении достоинств собеседника.

В психологии делового общения немаловажным является использование способов воздействия на собеседников при помощи речи. Деловое общение и речь при нем имеет определенную специфику. При коммуникационных взаимодействиях речевым характеристикам уделяется 90% внимания собеседника, когда как, например, при межличностных – 50%, а то и меньше. К ее основным характеристикам относят:

·        словарный запас, который делает беседу более яркой, насыщенной, аргументированной, доступной, убедительной;

·        состав речи, который позволяет использовать профессиональные термины вместо жаргонизмов;

·        грамотность;

·        произношение и интонация.

Нужно понимать, что имеет значение не только, что именно говорит субъект, но и как он это говорит; невербальные составляющие, к которым относится поза говорящего, его мимика и жесты.

Важнейшим показателем оценки профессионализма работника считается культура делового общения. Многие начальники именно на этом акцентируют внимание при приеме индивида на работу и в процессе выполнения им своих служебных инструкций и должностных обязанностей.

Психология общения включает в себя вербальные и невербальные приемы. Они помогают установить контакт, расположить собеседника к себе.  Начнем с перечисления простых вербальных хитростей:

·         Обращайтесь к собеседнику по имени-отчеству.

·         Демонстрируйте искренний интерес к тому, что Вам говорят.

·         Будьте кратки: постарайтесь уложить Ваше предложение или отчет в 10 минут. Доказано, что первые 10 минут активного слушания – самые запоминающиеся.

·         Время от времени делайте паузы, дайте оппоненту вникнуть в Ваши слова. Задавайте наводящие вопросы, интересуйтесь мнением собеседника. Это подчеркнет его авторитет.

·         Не пренебрегайте комплиментами.

Следуйте таким принципам невербального общения:

·         при прямом контакте сдерживайте жестикуляцию;

·         следите за Вашим выражением лица;

·         смотрите собеседнику в глаза;

·         если это уместно – улыбайтесь;

·         контролируйте свои эмоции.

Деловое общение по телефону является одним из основных видов делового разговора. Ведь это единственный вид разговора, при котором невозможно воздействовать на собеседника невербально. Именно поэтому настолько важно во время телефонной беседы использовать навыки ведения делового общения.

Выделяют общепринятые правила ведения какой-либо деловой беседы. К ним относят заинтересованность темой разговора, благосклонность и доброжелательность в отношении партнера по беседе, отсутствие воздействия вашего общего настроения на характер разговора.

Общением принято считать коммуникационное взаимодействие двух и более субъектов. Основной целью его является обмен сообщениями познавательного характера или эмоциональной направленности. В процессе общения собеседник воздействует на поведение партнера по коммуникации, его состояние, убеждения и мировоззрение. Такое влияние всегда будет взаимным, однако довольно редко – равномерным. Чаще всего общение обнаруживается в ходе совместной деятельности индивидов.

Деловое общение: стили

Несмотря на то что деловое общение в целом характеризуется рабочей обстановкой, в разговоре с собеседником можно придерживаться определенной линии поведения, или «стиля», чтобы понять его настрой:

1.     Фактический стиль поведения. Этот стиль призван оперировать фактами, опираясь на задокументированную информацию. Такой коммуникатор запоминает всё сказанное, поэтому следует проявлять педантичность, чтобы не оказаться загнанным в угол.

2.     Интуитивный стиль поведения: более свободный и непринуждённый, призван найти творческое решение проблемы в процессе выдвижения вариантов.

3.     Нормативный стиль. Он свойственен людям, которые придают большое значение соблюдению правовых норм. Необходимо также выказать интерес к соблюдению порядка для большего взаимопонимания.

4.     Аналитический стиль общения показывает стремление к логическому обоснованию событий. При общении с таким коммуникатором стоит следить за упорядоченностью диалога и проявлять терпение

Психология делового общения подразумевает коллективное взаимодействие, направленное на достижение результата, и разделяется на несколько форм.

Деловая беседа

Одна из основных форм делового общения. Это организованный на определенную тему разговор, в ходе которого предполагается решение поставленных задач (организационных, профессиональных и так далее).

Деловая беседа отличается тем, что осуществляется в немногочисленных группах, или вовсе происходит между двумя людьми (партнёрами, или начальником и подчинённым). Также беседа предполагает личный контакт, решает какую-то узкую проблему (например, проведение определенных мероприятий в компании) и используется между членами одной организации.

Можно выделить несколько подвидов деловой беседы в зависимости от цели разговора. Это может быть собеседование (при приёме на работу или увольнении), проблемная (решение задач производственного характера) или дисциплинарная беседа (вопросы, связанные с нормами и распорядками).

То есть, цель беседы:

- решение рабочих моментов, прояснение и уточнение деятельности сотрудников;

- анализ высказываний сотрудников, то есть общественного мнения ;

- желание одного собеседника повлиять на другого с целью изменения деловых отношений.

На основе деловой беседы могут сложиться условия для более дружеского неформального общения.

Для деловой беседы существуют правила:

1.     Психологический контакт: занять удобную позицию, комфортное расстояние, добиться встречи взглядом и приветствия. Важно настроиться на партнёра по диалогу, учитывать его опыт, интересы, мыслительные и речевые особенности.

2.     Рабочая атмосфера: снятие напряженности (это может быть шутка, личное обращение, комплимент с целью разрядить атмосферу) или непосредственный переход к делу (поставить перед фактом). Важно рационально организовать процесс общения, кратко и доходчиво изложить информацию, не отклоняясь от темы.

3.     Акцентирование внимания на решении проблемы: возникновение аргументов и контраргументов. Необходимо разговаривать уважительно по отношению к каждому мнению, упрощая информацию для всеобщего понимания.

4.     Успешное завершение беседы: достижение цели, принятия решения, резюмирование итогов.

Комплименты допустимы только при условии их искренности, поскольку лесть ощущается собеседником даже на подсознательном уровне. За комплимент в собственный адрес от постороннего лица необходимо поблагодарить. Критика также должна быть неагрессивной и опираться на факты, её целью является поиск улучшений, исправление ситуации. Критиковать следует не личность, а её действия.

Деловые переговоры

Это процесс взаимодействия для достижения компромисса, совместного решения, распределения обязательств. Отличие деловых переговоров заключается в том, что они носят официальный дипломатический характер и употребляются в процессе регуляции отношений между организациями, руководителями организаций, сообществами и так далее (в более широких группах, вне рамок конкретной организации).

В процессе переговоров явственно различаются две стороны, представленные малым количеством людей, преследующие свои интересы и налаживающие связи для решения собственных проблем. В этом заключается основное их отличие от деловой беседы, где поиск решения достигается одной группой с общими интересами.

Таким образом, цель переговоров:

·         взаимная договорённость;

·         решение конфликтных ситуаций;

·         достижение компромисса;

·         обоюдное решение интересующих задач;

·         распределение обязанностей каждой из сторон.

Для правильного проведения переговоров необходимо придерживаться плана:

Подготовка к переговорам: стадия изучения предмета переговоров, анализ проблемы. Важно располагать информацией о партнёре, сформулировать собственные взгляды и иметь представление о взглядах партнёра. Необходимо также наметить план и методы (стратегии) проведения переговоров, спланировать организационные проблемы.

Этап ведения деловых переговоров: приветствие (спокойное, без личных обращений, приветливо-уважительное), введение в проблему с изложением конкретной позиции. Затем наступает период диалога, в ходе которого обе стороны высказывают свои варианты решения проблемы (или, образно выражаясь, «выторговывают» для себя удобное решение). В случае соглашения стороны приходят к завершению переговоров.

Следовательно, переговоры необходимы, когда нужно поставить определенные задачи для организаций, урегулировать их отношения между руководителями, обозначить позиции и узнать мнение оппонента.

Деловое совещание

Это общее собрание. Обсуждаются решения конкретных проблем, вопросы на повестке дня, улучшения, разработки и так далее. Главное отличие этой формы делового общения в том, что совещания предназначения для широкого круга заинтересованных лиц, включенных в рабочий процесс, с целью принятия общего решения.

Сфера применения деловых совещаний обширна: это научные конференции, политические съезды, военные заседания, семинары и другие собрания.

Темы для совещаний также варьируются от технических или кадровых до финансовых или административных.

По назначению можно выделить следующие типы совещания:

1.     Информативное. Назначается с целью выслушать доклад каждого участника, чтобы получить общее представление о состоянии дел и подвести итоги.

2.     Совещание, необходимое для принятия решения в случае конкретной проблемы. Участники разных подразделений высказываются в пользу того или иного решения, предлагают варианты, их мнения обобщаются.

3.     Творческое. Обсуждаются новые идеи и перспективы развития.

Стиль проведения совещания также может варьироваться:

Диктаторское: отсутствие дискуссий, озвучивается решение руководителя или организации, разрешены вопросы.

Автократическое: руководителем озвучиваются вопросы, выслушиваются ответы.

Сегрегативное: доклад руководителя, он же выбирает участников, которым разрешено высказаться.

Дискуссионное: общепринятые решения, голосование с преимущественным голосом руководителя.

Свободное: нет сформулированного плана, тематика импровизационно-варьированная, цель — поддерживание контакта между всеми сотрудниками.

Среди причин собрать совещание — проблема, которую нельзя решить в одиночку, или которая напрямую касается сотрудников. Также это может быть способ собрать максимальное количество вариантов решения ситуации.

Совещания могут собираться и в тех случаях, когда руководитель настроен демократично и хочет добиться доверия и расположения подчинённых для того, чтобы создать сплочённую и дружную команду. В этом случае особенно важно собирать сотрудников в рабочие часы — внеплановые собрания отнимают у людей свободное от работы время.

Чаще всего совещание производится по предварительно подготовленному плану, поскольку прежде нужно определиться, есть ли для этого необходимость. В повестке совещания, как правило, указывается цель совещания, тема, список вопросов, указаны докладчики, а также место, время начала и окончания.

Публичное выступление

Это одна из форм делового общения, в основе которой выступление с речью перед публикой. Выступления необходимы как сотрудникам (для демонстрации достижений, отчётов), так и руководителям (на тех же деловых совещаниях, к примеру).

Умение выступать на публике сопряжено с искусством ораторства, риторики — эта древняя наука остаётся актуальной и сейчас.

Ключевые моменты подготовки к выступлению:

·         организатору любого события важно уметь позиционировать себя как лидера, обращать на себя внимание, заставлять окружающих прислушиваться к нему;

·         цель публичного выступления: ознакомить слушателя с информацией презентационного характера. Выступающему необходимо свободное знание излагаемой темы, её грамотное, четкое и последовательное изложение;

·         следует заранее изучить место выступления, чтобы лучше ориентироваться в пространстве, и ознакомиться с аудиторией, её примерным возрастом. К примеру, если средний возраст слушателей составляет больше тридцати лет, желательно избегать употребления молодёжного сленга, иметь презентабельный и деловой внешний вид;

·         необходимо учитывать интересы слушателей, чтобы понять, как сделать тему доклада более актуальной и интересной в данной обстановке. Взрослых людей, в отличие от молодого поколения, сложно заинтересовать идеей, поскольку они имеют более практичный подход к жизни.

Перед выступлением необходимо как можно меньше нервничать и сконцентрироваться, существуют различные способы расслабления в волнительных ситуациях. 

В качестве итога выделим ряд специфических особенностей делового общения:

1.     Нормативное закрепление стандарта поведения за каждым сотрудником организации. Характер общения формальный, эмоционально отстраненный, подчинен решению служебных задач.

2.     Разное служебное положение предполагает определенное неравенство сотрудников. Ориентация на статусные позиции затрудняет обратный обмен информацией (информация поступает по иерархической схеме сверху вниз).

3.     Мотивация с помощью премий, повышений, или проведения тренингов со специальными упражнениями. Необходима для улучшения работоспособности сотрудников.

4.     Иерархичность и подчинённость структуре подразумевает отсутствие свободы действий у сотрудников, поскольку за принятие решений отвечает управляющий субъект.

Нельзя не отметить, что последнее время общение чаще происходит в виртуальном пространстве, поскольку объединяет большие массы людей на расстоянии благодаря появлению сетевых коммуникационных систем.

Роль делового общения усиливается по причине плотного глобального взаимодействия как на местном, так и на международном уровне. Именно поэтому психология делового общения имеет большое значение как в сфере труда, так и в социальном обществе в целом.

Модуль 5. Продвижение деятельности самозанятого и индивидуального предпринимателя в социальных сетях

Самозанятыми называют физических лиц или индивидуальных предпринимателей, это люди, которые самостоятельно занимаются производством каких-то товаров, или оказывают услуги.

К самозанятым можно отнести дизайнеров, строителей, репетиторов школьников и студентов, электрики, маркетологи, все, кто занимается созданием предметов ручной работы.

Самозанятые платят налог на свой профессиональный доход в размере 6%. 6% они платят тогда, когда работа с юридическими лицами, а если самозанятый работает с физическими лицами, налог составляет 4%.

Основной проблемой самозанятых, и тех, кто оказывает услуги, это поиск клиентов, особенно в начале. В большинстве случаев это касается тех, кто только начал развивать свой бизнес, клиентов пока мало, сарафанное радио не работает. Стоит вопрос, где же найти клиентов, где делать рекламу своих услуг, где и как именно подавать объявление. Самое быстрое и первое, что приходит на ум, это дать рекламу о своих услугах в интернете.

Надо сказать, что для занятия бизнесом и поиска клиентов, не очень стоит обращаться на фрилансерские сайты. Сейчас много подобных площадок, где исполнители берут заказ на работу и предлагают для исполнения свои услуги. У таких сервисов есть минус в том, что там большое количество тех, что хочет выполнить заказ, и поэтому оплата может быть достаточно низкая. Для более высокой оплаты нужно чтобы было хорошее портфолио и высокий рейтинг.

В большинстве случаев такие площадки стоит выбирать для того, чтобы обкатать свои навыки, потренироваться или если подработать в свободное время. К таким сервисам относятся work-zilla.com, free-lance.ru, мастер.Yandex.ru. Некоторые сайты специализируются на заданиях в сфере бытовых услуг, например ремонт. Free-lance.ru специализируется на работе и поиске исполнителей в этой в сфере, например программисты и дизайнеры.

Рассмотрим, где самозанятые могут размещать свои объявления об оказании услуг.

Доски объявлений

Этот способ является понятным и очевидным для большинства людей, желательно обращать внимание только на самые популярные сервисы и не тратить время на непопулярные и малопосещаемые. Есть специальные сервисы, список таких сервисов, которыми пользуются наибольшее количество людей. На некоторых сайтах можно размещать объявления по-5 10 рублей за одно объявление.

Каталог компаний и услуг

Хорошим вариантом для того, чтобы размещать объявление о своих услугах, является каталог товаров и услуг. Это специальный сайт, где у вас будет своя личная страница, и вы опишите свою компанию, свои предложения и услуги, также можно сделать мини сайт.

Однако часто некоторые невнимательно относятся к каталогам и доскам объявлений, объявление размещают быстро, не редактируют и не обновляют их. При этом если заниматься каталогами тщательно, изучать посещаемость страниц, и красиво оформлять информацию о своих услугах, то можно получить хороших клиентов.

К популярным каталогам компаний можно отнести сайты товаров и услуг: catalogi.ru, orgpage.ru, spr.ru, regtorg.ru, и другие.

Тематические каталоги для бизнеса

Для разных сфер бизнеса существуют свои тематические каталоги, порталы, где обязательно нужно регистрироваться. Конечно, следует выбирать наиболее популярные в интернете, которые будут посещать клиентов.

Есть определённые особенности по работе с каталогами. Обычно компании рекламодателя при регистрации в каталоге записывают название своей компании. При этом люди при поиске не пишут имя компании, потому что они знают его, люди описывают название услуги или товара. И поэтому  в графе название компании указать не просто название фирмы, а чем она занимается. Это даст вам то, чтобы ваша реклама выходила выше всех конкурентов. А в описании можно перечислить все остальные услуги.

Также, чтобы ваша компания и услуги выходили выше конкурентов, достаточно заполнить все поля в карточке организации. Преимущество вашей будет в том, что большинство организаций при регистрации указывают минимальное количество информации, и переходят к следующему сайту.

Поэтому лучше качественно и полностью заполнить 10 популярных каталогов компании, где хорошая посещаемость, красиво всё указать и заполнить, чем заполнить сто неизвестных сайтов, и оставить неполное серое объявление.

Создание своего сайта

Отличным вариантом для продвижения услуг самозанятых будет создание своего сайта, вне зависимости от сферы. В настоящее время создания сайта стало доступным мероприятием. Можно самостоятельно использовать конструкторы, собрать сайт из заранее подготовленных кусочков, для уровня самозанятых этого достаточно. На сайте достаточно указать свои услуги, перевести фотографию примера работ, и указать несколько отзывов.

На сайте вы можете показать всё, что вы знаете в этой сфере, то есть свои экспертные знания, этим вы прорекламируйте свои услуги. Как правило, клиенты, прежде чем решить какой-то вопрос, пытаюсь найти самостоятельно информацию. И все эти люди потенциальные ваши клиенты, те, кто посетит ваш сайт.

Реклама

Если вы готовы выделить определенную сумму своего бюджета на рекламу, то вы будете иметь конкурентные преимущества. В этом случае вы сможете отделиться от конкурентов, где на сайтах объявлений ваше предложение будет сравниваться с другими. Для рекламы необязательно писать длинные продающие тексты, как на сайте для продвижения в поисковиках.

Вашу рекламу должны увидеть все, кому будет интересен ваш товар или услуга. Также рекламное сообщение должно привлекать внимание, у клиента должно возникнуть желание купить этот товар или услугу.

Также важно на чтобы выхлоп от продажи ваших товаров или услуг превышал ваши затраты.

После того, как к вам пришёл клиент, и ушел довольным, ему понравились ваши услуги, он может вам рекомендовать вас своим родным и друзьям. Так начнёт работать сарафанное радио.

Социальные сети

Эффективным средством рекламы своего товара или услуги являются социальные сети. Для начала нужно составить рекламное сообщение и опубликовать его в местных группах вашего города. Здесь важно провести оптимизацию, посчитать количество заявок, сравнить затраты и прибыль, сколько клиентов было привлечено.

Миллионы людей по всему миру каждый день заходят в Facebook, Одноклассники, Twitter, чтобы узнать, чем живет мир. Социальные сети кажутся идеальным местом для рекламы самого себя и своих продуктов. Особенно это актуально для самозанятых, не имеющих миллионных бюджетов на рекламу. Я уже несколько лет успешно привлекаю клиентов через соцсети, правильно позиционируя свой профиль. Как «самозанятый» психолог, за это время я выработала ряд правил и создала свою стратегию продвижения.

Определите те сети, где вы хотите рекламировать себя, и сосредоточьтесь на продвижении в них

Не обязательно создавать профили во всех соцсетях! Так вы просто зря потратите кучу времени, так как основная аудитория, способ оформления контента, обсуждаемые темы и манера общения могут сильно отличаться от сети к сети. Не стреляйте из пушек по воробьям, распыляясь по всем площадкам, выберите две-три наиболее созвучных вам и начните работу с ними.

Попытки завоевать публику в популярном сейчас Instagram:  ограничение максимального объема текста.

Facebookодна из самых плодотворных площадок, что позволяет без особых усилий привлекать свою аудиторию. Здесь можно писать длинные тексты, общаться с коллегами, выражать позицию, рассказывать о своих услугах. Именно в Facebook массовый отклик на посты.

Назовите свой профиль настоящим именем – Анастасия Иванова, а не «Настя Психолог»

Людям интересно читать про других людей, а не получать спам о ненужных продуктах, который в изобилии исходит от таких «профессиональных» страниц. В информации о себе укажите свою деятельность, место работы, образование, чтобы потенциальные подписчики и клиенты могли сразу определить для себя, хотят ли они с вами «дружить».

Заведите один профиль и, если необходимо или очень хочется, разделяйте контент для подписчиков и друзей

Некоторые пользователи делят свои профили на профессиональные страницы и страницы только «для своих». Это создает дополнительные трудности для вашего продвижения. Например, кто-то знает о вас и хочет подписаться на ваши новости, но в сети он находит сразу два профиля: «Анастасия Иванова» и «Анастасия Иванова Массаж». Какой ему выбрать: сразу два или только профессиональный? Но вдруг он что-то пропустит из личного аккаунта? Или вы его туда принципиально не добавляете?

Выкладывайте ваши фото с конференций и прочих профильных мероприятий, а также не скупитесь на достойные изображения на аватарке

Покажите своим подписчикам, что вы – эксперт и входите в профессиональное сообщество. Поэтому кроме личных портретов хорошо бы добавлять время от времени фотографии с конференций, форумов, тренингов и прочих мест, где вы подтверждаете вышесказанное.

Кроме того, не экономьте на хороших изображениях! Много раз слышала от клиентов, что фотографии влияют на выбор специалиста и испытала этот эффект на себе. Помню, как первый раз потратилась на профессиональную фотосессию, и на эти изображения в соцсетях «поймала» новых клиентов. Некоторые из них прямо сказали, что выбрали меня по фотографии.

Дозируйте личную информацию, а если выкладываете ее, то говорите только правду

Каждый раз, когда вы выкладываете в сеть приватную новость о себе или свое субъективное мнение, задайте себе три вопроса:

Как это отразится на вашем имидже?

Нужно ли знать об этом вашим клиентам?

Готовы ли вы, чтобы через 10 лет кто-то предъявил вам это фото?

Я думаю, не стоит говорить о том, что будет лишним выкладывать селфи с корпоратива в обнимку с пьяными коллегами. 

Если же вас угораздило запостить то, что не предназначалось для посторонних глаз, и компромат уже в сети, то не удаляйте информацию. Лучше напишите опровержение, извинитесь в комментариях или признайте свою некомпетентность.

Создавайте интересный и уникальный контент

Подумайте, что именно вы можете рассказать своим подписчикам. Людям интересен ваш личный, уникальный опыт. По-настоящему «цепляют» настоящие эмоции и истории, пережитые именно вами. «Пять типичных ошибок начинающего родителя», «Все, о чем молчит ветеринар», «Как я провел пять ужасных недель на Бали» и тому подобные материалы найдут отклик у вашей аудитории.

Кроме того, пробуйте разные форматы постов, смотрите на что откликается публика. Не пишите постоянно об историях своих свершений и байки об «успешном успехе» — это выглядит как показушная и фальшивая неправда. Гораздо интереснее читать рассказы о приходе в профессию, преодолении трудностей, сложностях в начале пути, пересмотре старых идей, ошибках и т.д. Будьте живым в своих историях!

Общайтесь с подписчиками: не игнорируйте комментарии к опубликованному посту, отвечайте на вопросы, вовлекайтесь в дискуссию

Недостаточно просто «выдавать в мир» посты о вас и ваших услугах — важно работать с публикой дальше, создавая поле для потенциальных покупателей вашего продукта. 

Условный ремесленник не сможет работать, искусственно занижая цены, как это делают компании. Ему приходится находить тех клиентов, которые будут ценить качество его работы и готовы за это платить. А таких клиентов надо хорошо вести — то есть всегда быть на связи. 

Самозанятый работает на себя и сам решает, какие дни для него рабочие. Но если вы оказываете услуги или продаете что-то онлайн в стране, где 11 часовых поясов, клиентам с востока без разницы, что в 23.00 по московскому времени вы уже спите. Если вы пропустили звонок или сообщение — вы потеряли клиента.

На такой случай у бизнеса есть CRM-системы, которые напомнят об обращении. Решение для самозанятых проще:

Сведите коммуникации к одному-двум мессенджерам. Лайфхак: если работаете на Калининград, Крым и восточную часть России, используйте Viber — там он популярнее остальных приложений.

Подключите подменный номер, чтобы провести границу между личным и рабочим временем. Сервисы вроде Gudok.tel помогут настроить разные алгоритмы переадресации, узнать, откуда звонок и записать все разговоры. Если вы наняли ассистента для ведения дел, то сможете следить за его работой.

Лайфхак: чтобы протестировать новый канал привлечения клиентов, можно подключить туда другой номер и не ломать устоявшийся процесс обработки звонков. 

Заключение

Человек, который печет торты на дому, готовит подростков к ЕГЭ или иначе продает свое время, делает это через соцсети за счет демонстрации своих товаров, кейсов или экспертизы. Так что продвижение самозанятого — это не только объявления в интернете, но и прокачка личного бренда.

В лайт-версии это выглядит так:

·         Профиль в Instagram. Там потенциальный клиент быстро может понять, кто вы, что умеете и насколько хороши. Инструмент Highlights позволяет сделать из профиля мини-сайт: поместить в сохраненных историях прайс, отзывы клиентов и примеры работ.

·         Сайт-визитка или условный Behance. Его стоит использовать для крупных кейсов — например, если вы веб-дизайнер и хотите похвастаться тем, как умело рисуете 10 вариантов кнопок для каждого клиента. Еще удобно давать такую ссылку заказчикам на классифайдах, в Instagram или где угодно: просто так на личную страницу никто не зайдет. 

·         Нетворкинг. Оставляйте комментарии в профильных сообществах соцсетей, рассказывайте о работе на личных страницах или пишите статьи в открытые блоги. Всем частникам около ИТ, дизайна, копирайтинга или консалтинга подойдет vc.ru, а репетиторам или даже няням можно присмотреться к образовательным площадкам вроде «Мела». Лучшие материалы там попадают на главную, а редакция разрешает оставить в тексте одну-две ссылки.

Я верю, что в ближайшие годы рынок самозанятых специалистов и микробизнеса будет расти. И маркетинг здесь будет совсем другим: без перформанса, сайта и других инструментов, к которым мы привыкли.

А пока таких решений на рынке почти нет, начните закрепляться в своей нише: например, собирайте клиентскую базу и тестируйте разные каналы продвижения.

ПЕРЕЧЕНЬ НОВЫХ КОМПЕТЕНЦИЙ, ФОРМИРУЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ СВОЕНИЯ ПРОГРАММЫ 

Слушатель, успешно освоивший программу курса «Основы индивидуального предпринимательства и самозанятости», должен знать:  

·    нормативные правовые акты, регулирующие деятельность индивидуальных предпринимателей и самозанятых граждан; 

·    процедуру регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя и самозанятого;  

·    ставки и порядок уплаты налогов (налог на профессиональный доход, НДФЛ и др.); 

·    инструменты продвижения своей профессиональной/предпринимательской деятельности (продукции, товаров, услуг) в социальных сетях; 

·    процедуры взаимодействия самозанятых и индивидуальных предпринимателей с банками. 

Слушатели, успешно освоивший программу курса «Основы индивидуального предпринимательства и самозанятости», должен уметь: 

·    зарегистрироваться в качестве самозанятого или индивидуального предпринимателя;  

·    осуществлять предпринимательскую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя или профессиональную деятельность по специальному налоговому режиму в качестве самозанятого; 

·    уплачивать налоги, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности и профессиональной деятельности в формате самозанятости; 

·    вести учет и анализ своей профессиональной деятельности; 

·    продвигать свою профессиональную деятельность (продукцию, товары, услуги) в социальных сетях; 

·    взаимодействовать с банками в процессе осуществления своей деятельности в качестве самозанятого или индивидуального предпринимателя. 

·    После обучения по программе «Основы индивидуального предпринимательства и самозанятости» выпускник может осуществлять предпринимательскую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя или профессиональную деятельность по имеющейся профессии (специальности, компетенции) в формате самозанятости. 

Информационное обеспечение обучения 

Перечень рекомендуемых учебных изданий, Интернет-ресурсов, дополнительной литературы 

Нормативно-правовые акты 

1.      Гражданский кодекс РФ (ч. 1) от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ; 

2.      Гражданский кодекс РФ (ч. 2) от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ; 

3.      Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов, утверждённые Минэкономики РФ, Минфином РФ, Госстроем РФ от 21.06.99 г. № ВК 477. 

4.      Положение по бухгалтерскому учёту «Доходы организации» ПБУ 9/99 (утверждено Приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. № 32н). 

5.      Положение по бухгалтерскому учёту «Расходы организации» ПЕУ 10/99 (утверждено Приказом Минфина РФ от 06.05.99 № ЗЗн). 

6.      Федеральный закон «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» от 25.02.99 г. Же 39 - ФЗ. 

7.      Федеральный закон «О государственной поддержке малого предпринимательства» от 14 июня 1995 №88-ФЗ 

8.      Закон РФ «О потребительской кооперации Российской Федерации». 

Основная литература 

1.      Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет: учебник – 6-е изд., перераб. и доп. - Ростов н / Д: ИКЦ «МарТ», 2009. – 958 с. 

2.      Барышев А.Ф. Маркетинг : учеб. для студ. учреждений сред. проф. образования / А.Ф. Барышев. – 9-е изд., стер. – М.: Издательский центр «Академия», 2012. – 224 с. 

3.      Богатая И. Н. Бухгалтерский учет/И. Н. Богатая, Н. Н. Хахонова. – 4 – е изд., перераб. и доп.. – Ростов н/д: Феникс, 2007. – 858 с. 

4.      Грибов В.Д. Менеджмент: учебное пособие / В.Д. Грибов. 4-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2011. – 280 с. – (Среднее профессиональное образование). 

5.      Драчева Е.Л. Менеджмент. Практикум: учеб. пособие для студ. Учреждений средн. проф. образования / Е.Л. Драчева, Л.И. Юликов. – М.: Издательский центр «Академия», 2010. – 304 с. 

6.      Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет – 5-е изд. перераб. и доп. - М.: Инфра – М, 2007. – 717с. 

7.      Гомола А.И. Бизнес-планирование: учеб. пособие для студ. сред. проф. учеб. заведений / А.И. Гомола, П.А. Жанин. – 2-е изд., стер. – М.: Издательский центр «Академия», 2009. – 144 с. 

8.      Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / В.Р. Захарьин. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИД «Форум»: ИНФРА – М, 2013. – 320 с. 

9.      Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студ. учреждений сред. проф. образования / О.В. Скворцов. – 10-е изд. испр. - М.: Издательский центр «Академия», 2012. – 224 с. 

10.  Сафронов Н.А. Экономика организации (предприятия) : учебник для ср. спец. учеб. заведений. – 2-е изд., с изм. / Н.А. Сафронов. – М.: Магистр : ИНФРА-М, 2012. - 255 с. 

11.  Мурахтанова Н. М. Маркетинг: Сборник практических задач и ситуаций: Учеб. пособие для студ. сред. проф. учеб. заведений / Н.М. Мурахтанова, Е.И. Еремина. – 3-е изд., стер. - М.: Издательский центр «Академия», 2012. – 96 с. 

12.  Муравьева Т.В. Экономика фирмы: Учеб. пособие / Т.В. Муравьева, Н.В. Зиньковская, Н.А. Волкова, Г.Н. Лиференко; Под ред. Т.В. Муравьевой. – М.: Мастерство, 2002. – 400 с. 

Дополнительная литература 

1.      Бизнес-план фирмы. Теория и практика: Учебное пособие - ("Высшее образование"), Буров В.П., Ломакин А.Л., Морошкин В.А. , ИНФРА-М, 2007 г. 

2.      Бизнес-планирование учебное пособие. (Серия: "Профессиональное образование"), Морошкин В.А., Буров В.П. , ИНФРА-М, ФОРУМ, 2007 г. 

3.      Голубева Т.М. Основы предпринимательской деятельности : учебное пособие / Т.М. Голубева. – М.: ФОРУМ, 2012. – 272 с. 

4.      Голубева Т.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности : учеб. пособие для нач. проф. образования / Т.М. Голубева. – М.: Издательский центр «Академия», 2008. – 208 с. 

5.      Горемыкин В.А. Бизнес-планирование: Методика разработки 45 реальных образцов бизнес-проектов: учеб. пособие / В.А. Горемыкин, А.Ю. Богомолов. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : Ось-89, 2002. – 863 с. 

6.      Идрисов Ф.Ф. Принятие инвестиционных решений: современный подход : учебное пособие для студентов ВУЗов. Изд. 2-е, исправленное. – Томск : Издательство Томского государственного педагогического университета, 2010.- 88 с. 

7.      Муравьева Т.В. Экономика фирмы: Учеб. пособие / Т.В. Муравьева, Н.В. Зиньковская, Н.А. Волкова, Г.Н. Лиференко; Под ред. Т.В. Муравьевой. – М.: Мастерство, 2002. – 400 с. 

8.      Сборник бизнес-планов: С рекомендациями и комментариями: Учебно-методическое пособие /Под ред. д.э.н., профессора, В.М. Попова и д.э.н. С.И. Ляпунова – 5-е изд., перераб. – М.:КНОРУС, 2004 г. – 336 с. 

9.      Скляренко В.К., Прудников В.М. Экономика предприятия: Конспект лекций. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 208с. 

10.  Хотинская Г. И., Харитонова Т. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия (на примере предприятия сферы услуг): Учебное пособие. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004. - 240 с. 

Интернет-ресурсы 

1.      Официальная Россия: сервер органов государственной власти Российской Федерации – http://www.gov.ru 

2.      Economicus.Ru: экономический портал. Проект Института «Экономическая школа» - http:// economicus.ru 

3.      50 лекций по микроэкономике - http:// 50.economicus.ru 

4.      Виртуальная экономическая библиотека - http:// econom.nsc.ru/jep 

5.      Галерея экономистов - http:// gallery.economicus.ru 

6.      Интернет-ресурсы по маркетингу. Форма доступа: http;//www.marketolog.ru/-маркетолог. 

7.      Книги по экономике, финансам, менеджменту и маркетингу – 

http:// www.aup.ru/books/ 

1.      Открытая экономика: информационно-аналитический сервер - http:// www.opec.ru 

2.      Центр экономического и бизнес-образования: в помощь учителю – 

http:// www.cebe.sib.ru 

1.      Экономика и право на сервере Новосибирской открытой образовательной сети – 

http:// www.websib.ru/noos/economy/ 

1.      ЛидерТомск – месторождение успеха - LiderTomsk.ru 

2.      Малый и средний бизнес - mb.tomsk.ru